PAGE規(guī)范財務報銷發(fā)票制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務報銷行為，確保公司財務支出的真實性、合法性和合理性，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本發(fā)票管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各類費用報銷。（三）基本原則1.真實性原則：報銷發(fā)票必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得虛假開具或篡改發(fā)票內(nèi)容。2.合法性原則：報銷發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及其他相關法律法規(guī)的規(guī)定，不得使用非法票據(jù)。3.合理性原則：報銷費用應與公司經(jīng)營活動相關，符合公司財務預算和成本控制要求，不得鋪張浪費。4.及時性原則：員工應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，確保發(fā)票的時效性。二、發(fā)票的種類及要求（一）增值稅專用發(fā)票1.開具要求發(fā)票必須由增值稅一般納稅人開具，且開票信息應準確無誤，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符，注明貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，印章應清晰可辨。2.報銷要求報銷時應提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)不得折疊、污損。取得的增值稅專用發(fā)票應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，認證通過后方可抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.開具要求發(fā)票開具要求與增值稅專用發(fā)票基本相同，但無需填寫納稅人識別號等信息。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章。2.報銷要求報銷時應提供發(fā)票聯(lián)，作為費用支出的憑證。（三）其他發(fā)票1.通用機打發(fā)票開具要求：根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務類型，按照稅務機關規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保信息完整準確。報銷要求：報銷時應提供發(fā)票聯(lián)，發(fā)票上應加蓋開票單位發(fā)票專用章。2.定額發(fā)票適用范圍：適用于部分小額費用支出，如停車費、餐飲費等。報銷要求：報銷時應提供完整的定額發(fā)票，發(fā)票上應加蓋開票單位發(fā)票專用章，且發(fā)票號碼應連續(xù)。3.財政票據(jù)適用范圍：主要用于行政事業(yè)性收費、政府性基金等財政收支活動。開具要求：由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制，按照規(guī)定的項目和標準開具，注明收費項目、金額、收費單位等信息。報銷要求：報銷時應提供財政票據(jù)原件，并確保票據(jù)上的印章清晰、內(nèi)容完整。三、發(fā)票的取得與審核（一）發(fā)票取得1.員工在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，應主動向對方索取發(fā)票。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，有權拒收。2.取得的發(fā)票應妥善保管，不得丟失、損毀。如因保管不善導致發(fā)票丟失，應及時向開票單位申請掛失，并取得相關證明材料。（二）發(fā)票審核1.財務部門在受理報銷申請時，應對發(fā)票進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.審核發(fā)票的真實性，可通過國家稅務總局發(fā)票查驗平臺等方式進行查詢核實。審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)及其他相關法律法規(guī)的規(guī)定。審核發(fā)票的完整性，包括發(fā)票聯(lián)次是否齊全、發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整、印章是否加蓋等。審核發(fā)票的準確性，主要核對發(fā)票上的各項信息與實際交易是否相符。3.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，財務部門應及時與員工溝通，要求其補充或更換合規(guī)發(fā)票。如員工無法提供合規(guī)發(fā)票，該費用不予報銷。四、財務報銷流程（一）報銷申請1.員工在完成經(jīng)濟業(yè)務后，應及時填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票及其他證明材料。2.費用報銷單應填寫清晰、準確，注明報銷日期、報銷部門、報銷人、費用明細、金額等信息，并簽字確認。（二）部門審批1.報銷人所在部門負責人應對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。2.部門負責人應重點審核費用是否與部門業(yè)務相關，是否符合公司規(guī)定的報銷標準和審批權限。（三）財務審核1.財務部門收到報銷申請后，對發(fā)票及其他證明材料進行審核。審核通過后，在費用報銷單上簽字。2.財務審核主要關注發(fā)票的合規(guī)性、報銷金額的準確性、報銷流程的完整性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求整改。（四）領導審批1.根據(jù)公司規(guī)定的審批權限，報銷申請需提交給相應級別的領導進行審批。2.領導應綜合考慮公司財務狀況、業(yè)務需求等因素，對報銷申請進行審批，并簽字確認。（五）報銷支付1.經(jīng)各級審批通過的報銷申請，財務部門按照公司財務制度進行報銷支付。2.報銷支付方式可根據(jù)公司規(guī)定和實際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉賬等方式。對于超過一定金額的報銷，原則上采用銀行轉賬方式支付。五、發(fā)票的保管與存檔（一）保管要求1.財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票應存放在專門的保險柜或文件柜中，按照發(fā)票種類、日期等進行分類存放，便于查找和核對。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、損毀等情況，應及時查明原因并報告上級領導。（二）存檔要求1.報銷完成后，財務部門應將發(fā)票及相關報銷憑證按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和存檔。2.發(fā)票存檔期限應符合國家法律法規(guī)及公司相關規(guī)定，一般為至少保存[X]年。3.存檔的發(fā)票及報銷憑證應妥善保管，便于日后查閱和審計。六、違規(guī)處理（一）員工違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，虛報、冒領、騙取報銷費用的員工，公司將視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.如員工的違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，公司有權要求其賠償相應損失。3.對于涉及違法犯罪的行為，公司將依法移送司法機關處理。（二）外部單位違規(guī)處理1.如果發(fā)現(xiàn)供應商或其他外部單位提供虛假發(fā)票或其他違規(guī)行為，公司應立即停止與該單位的合作，并采取相應的法律措施追究其責任。2.因外部單位違規(guī)行為給公司造成損失的，公司有權要求其賠償損失