PAGE規(guī)范營收款上繳制度一、總則（一）目的為加強公司營收款管理，確保營收款及時、足額上繳，規(guī)范財務(wù)核算，防范財務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)及全體員工在營收款收取、上繳過程中的相關(guān)行為。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，確保營收款上繳工作合法合規(guī)。2.及時足額原則：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收取營收款，并按照規(guī)定足額上繳公司財務(wù)部門，不得截留、挪用。3.明晰責(zé)任原則：明確各部門及人員在營收款上繳過程中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和考核。4.規(guī)范操作原則：營收款的收取、上繳流程應(yīng)規(guī)范、統(tǒng)一，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、完整。二、營收款定義及范圍（一）營收款定義營收款是指公司在日常經(jīng)營活動中，因銷售商品、提供勞務(wù)等向客戶收取的款項，包括但不限于銷售收入、服務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等。（二）營收款范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：公司核心業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入，如產(chǎn)品銷售款、工程承包款等。2.其他業(yè)務(wù)收入：除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動所產(chǎn)生的收入，如材料銷售收入、廢舊物資處置收入等。3.營業(yè)外收入：與公司日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如政府補助、罰款收入等。三、營收款收取流程（一）業(yè)務(wù)洽談與合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在與客戶進行業(yè)務(wù)洽談時，應(yīng)明確營收款的結(jié)算方式、金額、支付時間等條款，并在合同中予以約定。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門掌握營收款的相關(guān)信息。（二）發(fā)票開具1.根據(jù)合同約定及客戶要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)嚴格按照稅務(wù)部門的規(guī)定進行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。2.發(fā)票開具后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票送達客戶，并做好簽收記錄。同時，應(yīng)將發(fā)票開具信息（發(fā)票號碼、金額、開具日期等）反饋給財務(wù)部門。（三）款項收取1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間，及時向客戶收取營收款。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)在收款當日繳存公司指定銀行賬戶；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時確認款項到賬情況。2.在款項收取過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶保持密切溝通，及時解決收款過程中出現(xiàn)的問題。如客戶逾期付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時采取催款措施，并將相關(guān)情況告知財務(wù)部門。（四）收款記錄與核對1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立營收款收款臺賬，詳細記錄每筆營收款的收取日期、客戶名稱、金額、結(jié)算方式等信息。收款臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門進行核對，確保數(shù)據(jù)一致。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款記錄，及時核對銀行對賬單，確認營收款到賬情況。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因并進行處理。四、營收款上繳流程（一）款項繳存1.業(yè)務(wù)部門收取的營收款應(yīng)在收款當日或規(guī)定時間內(nèi)繳存公司指定銀行賬戶。繳存時，應(yīng)填寫銀行進賬單，并注明款項來源、客戶名稱、金額等信息。2.對于現(xiàn)金繳存，業(yè)務(wù)部門應(yīng)安排專人負責(zé)，并確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金繳存后，應(yīng)及時取得銀行蓋章確認的進賬單，并將其提交給財務(wù)部門。（二）上繳申請1.業(yè)務(wù)部門在完成營收款繳存后，應(yīng)填寫營收款上繳申請表，詳細說明繳存金額、客戶名稱、款項來源等信息，并提交給財務(wù)部門審核。2.上繳申請表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人簽字確認，并加蓋部門公章。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的營收款上繳申請表后，應(yīng)及時進行審核。審核內(nèi)容包括繳存金額與合同約定是否一致、款項來源是否清晰、相關(guān)手續(xù)是否齊全等。2.如審核發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充相關(guān)資料或進行更正。審核無誤后，財務(wù)部門應(yīng)在申請表上簽字確認。（四）款項入賬1.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的營收款上繳申請表，作為財務(wù)部門進行款項入賬的依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時將營收款入賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、完整。2.營收款入賬后，財務(wù)部門應(yīng)及時更新財務(wù)報表，并將相關(guān)信息反饋給業(yè)務(wù)部門。五、特殊情況處理（一）客戶逾期付款1.如客戶逾期付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催款措施。催款措施可包括發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。2.對于逾期時間較長、催款無效的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將情況告知財務(wù)部門，并配合財務(wù)部門采取法律手段追討欠款。（二）營收款減免或折扣1.如因特殊原因需要對客戶的營收款進行減免或折扣，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫營收款減免或折扣申請表，詳細說明減免或折扣的原因及金額，并提交給財務(wù)部門審核。2.營收款減免或折扣申請表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，并加蓋公司公章。審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)按照審批意見進行賬務(wù)處理。（三）跨期營收款處理1.對于跨期營收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生當期及時確認收入，并按照規(guī)定的上繳流程進行處理。如因特殊原因無法在當期上繳，應(yīng)在財務(wù)部門備案，并說明原因及預(yù)計上繳時間。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對跨期營收款的管理，定期進行核對和清理，確保營收款及時足額上繳。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司設(shè)立專門的財務(wù)審計部門，負責(zé)對營收款上繳制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。財務(wù)審計部門應(yīng)定期或不定期對業(yè)務(wù)部門的營收款收取、上繳情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全舉報機制，鼓勵員工對營收款上繳過程中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，公司將給予舉報人一定的獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理。（二）考核指標1.營收款上繳及時率：考核業(yè)務(wù)部門是否按照規(guī)定時間及時上繳營收款，計算公式為：營收款上繳及時率=按時上繳的營收款金額/應(yīng)上繳的營收款總金額×100%。2.營收款上繳準確率：考核業(yè)務(wù)部門上繳的營收款金額與合同約定金額是否一致，計算公式為：營收款上繳準確率=上繳金額準確的營收款筆數(shù)/上繳的營收款總筆數(shù)×100%。3.逾期營收款回收率：考核業(yè)務(wù)部門對逾期營收款的回收情況，計算公式為：逾期營收款回收率=收回的逾期營收款金額/逾期未收回的營收款總金額×100%。（三）考核方式1.公司將根據(jù)考核指標對業(yè)務(wù)部門進行季度考核和年度考核?？己私Y(jié)果將作為業(yè)務(wù)部門績效評價、獎金分配及員工晉升的重要依據(jù)。2.對于在營收款上繳工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)部門和個人，公司將給予表彰和獎勵；對于未完成考核指標或存在違規(guī)行為的業(yè)務(wù)部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于扣發(fā)獎金、降職降薪、解除勞動合同等。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.截留、挪用營收款：業(yè)務(wù)部門或個人未經(jīng)公司批準，擅自截留、挪用營收款用于其他用途。2.虛報營收款：業(yè)務(wù)部門或個人通過虛報營收款金額、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等手段，騙取公司資金。3.故意拖延上繳營收款：業(yè)務(wù)部門或個人未按照規(guī)定時間及時上繳營收款，且無正當理由。4.其他違反營收款上繳制度的行為：如未按照規(guī)定流程操作、未及時開具發(fā)票、未妥善保管收款記錄等。（二）責(zé)任追究措施1.對于違反營收款上繳制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究。情節(jié)較輕的，給予警告、批評教育；情節(jié)較重的，給予扣發(fā)獎金、降職降薪、解除勞動合同等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，責(zé)任部門或個人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。公司將通過法律途徑追究其