PAGE三資制度管理不規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司/組織的三資（資金、資產、資源）管理，規(guī)范三資管理行為，提高三資使用效益，保障公司/組織的合法權益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司/組織實際情況，制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司/組織內涉及三資管理的所有部門、崗位及相關業(yè)務活動。（三）基本原則1.合法性原則：三資管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保各項管理行為合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全三資管理制度體系，明確管理流程和操作規(guī)范，確保管理工作有序進行。3.效益性原則：優(yōu)化三資配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資產保值增值，充分發(fā)揮資源的經濟效益和社會效益。4.公開性原則：除涉及國家機密和商業(yè)秘密外，三資管理的相關信息應及時、準確地公開，接受內部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督。二、資金管理規(guī)范（一）資金預算管理1.預算編制各部門應根據本部門的業(yè)務發(fā)展計劃和工作任務，于每年[具體時間]前編制下一年度的資金預算草案。資金預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算應明確各項收入的來源和金額，支出預算應按照費用性質和用途進行分類編制，并詳細說明各項支出的金額和理由。財務部門負責對各部門提交的資金預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，編制年度資金預算方案，報公司/組織管理層審批。2.預算執(zhí)行經批準的年度資金預算是公司/組織年度資金管理的依據，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。具體流程為：由預算執(zhí)行部門提出書面申請，詳細說明調整的原因、金額和對預算執(zhí)行的影響，經財務部門審核后，報公司/組織管理層審批。財務部門應建立資金預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預算考核公司/組織應建立資金預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算執(zhí)行率、預算偏差率等，考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。（二）資金收支管理1.收入管理公司/組織的各項收入應及時足額入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。財務部門應加強對收入票據的管理，確保收入票據的真實性、合法性和完整性。收入票據應按照規(guī)定的格式和內容開具，不得擅自涂改、轉讓和銷毀。對于應收賬款，財務部門應建立臺賬，及時跟蹤催收，確保應收賬款的及時回收。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。2.支出管理公司/組織的各項支出應嚴格按照審批制度進行審批，未經審批不得支出。支出審批流程應明確各級審批權限和審批責任，確保審批過程的規(guī)范和透明。一般情況下，支出審批應按照“經辦人申請部門負責人審核財務部門審核公司/組織管理層審批”的程序進行。財務部門應加強對支出憑證的審核，確保支出憑證的真實性、合法性和完整性。支出憑證應包括發(fā)票、收據、報銷單等，發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，報銷單應填寫完整、準確，并經相關人員簽字確認。公司/組織應嚴格控制現(xiàn)金支出，除按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應通過銀行轉賬等方式進行結算。（三）資金內部控制1.崗位分離資金管理崗位應與會計核算崗位、出納崗位等實行分離，確保不相容崗位相互分離、相互制約。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.授權審批建立健全資金授權審批制度，明確各級管理人員的資金審批權限和審批程序。重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。3.票據與印章管理加強對資金票據和印章的管理，確保票據和印章的安全使用。資金票據應由專人保管，按照規(guī)定的用途和程序使用，不得轉借、轉讓和代開。印章應嚴格按照規(guī)定的權限使用，使用時應進行登記，并留存用印記錄。4.監(jiān)督檢查公司/組織應定期對資金內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內部審計部門應定期對資金管理情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、資產管理規(guī)范（一）資產購置管理1.購置計劃各部門應根據本部門的業(yè)務發(fā)展需要和資產狀況，于每年[具體時間]前編制下一年度的資產購置計劃。資產購置計劃應包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、購置時間、預算金額等內容，并詳細說明購置資產的用途和必要性。財務部門負責對各部門提交的資產購置計劃進行匯總、審核和平衡，結合公司/組織的財務狀況和資金安排情況，編制年度資產購置預算方案，報公司/組織管理層審批。2.采購審批經批準的資產購置預算是資產采購的依據，資產采購應按照規(guī)定的程序進行審批。資產采購審批流程應明確各級審批權限和審批責任，確保審批過程的規(guī)范和透明。一般情況下，資產采購審批應按照“經辦人申請部門負責人審核財務部門審核公司/組織管理層審批”的程序進行。對于重大資產采購項目，應進行可行性研究和論證，并按照規(guī)定進行招標采購或政府采購。3.采購實施資產采購應選擇具有良好信譽和資質的供應商，并簽訂采購合同。采購合同應明確資產的名稱、規(guī)格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保采購合同的合法性和有效性。采購部門應按照采購合同的約定，及時組織資產的驗收工作。驗收合格后，應辦理資產入庫手續(xù)，并將相關資料移交財務部門進行賬務處理。（二）資產日常管理1.資產登記財務部門應建立健全資產臺賬，對公司/組織的各類資產進行詳細登記。資產臺賬應包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息，并定期進行更新和維護。資產管理部門應定期對資產進行清查盤點，并與資產臺賬進行核對，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.資產使用與維護各部門應按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產，不得擅自改變資產的用途和性能。對于大型設備和關鍵資產，應制定專門的操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保資產的正常運行。資產管理部門應定期組織對資產進行維護保養(yǎng)和維修，確保資產的使用壽命和性能。對于需要更新和改造的資產，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.資產處置管理公司/組織的資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經審批不得擅自處置。資產處置審批流程應明確各級審批權限和審批責任，確保審批過程的規(guī)范和透明。一般情況下，資產處置審批應按照“經辦人申請部門負責人審核使用部門審核資產管理部門審核財務部門審核公司/組織管理層審批”的程序進行。資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等，資產處置收入應及時足額入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。（三）資產內部控制1.崗位分離資產管理崗位應與資產采購崗位、資產使用崗位、資產處置崗位等實行分離，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資產管理部門人員不得兼任資產采購、資產使用和資產處置等具體業(yè)務工作。2.授權審批建立健全資產授權審批制度，明確各級管理人員的資產審批權限和審批程序。重大資產處置應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資產處置的合理性和公正性。3.監(jiān)督檢查公司/組織應定期對資產內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內部審計部門應定期對資產管理情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。四、資源管理規(guī)范（一）資源清查與登記1.清查范圍公司/組織的資源清查范圍包括但不限于土地、房屋、設備、知識產權、商標、專利等各類有形和無形資源。2.清查方法與頻率采用實地盤點、賬目核對、問卷調查等方法，對資源進行全面清查。資源清查每年至少進行一次，確保資源信息的準確性和完整性。3.登記要求建立詳細的資源登記臺賬，記錄資源的名稱、類別、數量、價值、取得時間、使用狀況等信息。資源登記應及時更新，確保與實際情況相符。（二）資源使用與調配管理1.使用審批各部門使用資源時，應提前提交資源使用申請，說明使用目的、期限、數量等。申請經部門負責人審核后，報相關管理部門審批。重大資源使用申請需經公司/組織管理層批準。2.調配原則根據公司/組織整體戰(zhàn)略和業(yè)務需求，遵循優(yōu)化配置、高效利用的原則進行資源調配。在調配過程中，應充分考慮資源的現(xiàn)狀、使用情況及各部門的實際需求。3.調配程序由資源管理部門發(fā)起資源調配申請，說明調配原因、涉及資源及接收部門。經相關部門審核同意后，辦理資源交接手續(xù)，并更新資源登記臺賬。（三）資源有償使用管理1.有償使用范圍明確哪些資源在何種情況下實行有償使用，如閑置設備出租、場地對外經營等。2.定價機制根據資源的成本投入、市場行情、預期收益等因素，制定合理的有償使用價格標準。價格標準應定期評估和調整，確保其合理性和市場競爭力。3.收入管理資源有償使用收入應及時足額入賬，納入公司/組織財務管理。財務部門應按照規(guī)定對收入進行核算和管理，確保收入的合規(guī)性和準確性。（四）資源內部控制1.崗位制衡資源管理、審批