PAGE規(guī)范財務制度管理規(guī)定一、總則（一）目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時處理財務事項，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務支持。對公司財務收支進行審核，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制本部門年度預算草案。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司內外部環(huán)境因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.年度預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內容，并按規(guī)定格式和時間要求報送財務部門。（二）預算審批1.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，形成公司年度預算草案，報公司管理層審批。2.公司管理層根據公司戰(zhàn)略目標和經營情況，對年度預算草案進行審議，提出修改意見，經調整后形成正式年度預算方案。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照公司批準的年度預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應在商品或勞務已經提供，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時確認收入。2.其他業(yè)務收入應在相關經濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對公司收入進行準確核算，確保收入數據的真實性和完整性。2.加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時跟蹤收入款項的到賬情況，防止收入流失。3.對于涉及銷售折扣、折讓、退貨等事項，應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批和處理。五、成本費用管理（一）成本費用分類公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.嚴格執(zhí)行成本費用預算，控制成本費用支出，提高資金使用效益。2.堅持成本效益原則，在保證產品質量和服務水平的前提下，降低成本費用。3.加強成本費用核算與分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施進行管理。（三）成本費用核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對公司成本費用進行準確核算，確保成本費用數據的真實性和完整性。2.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍和標準，嚴格審批程序。3.加強對成本費用的分析和監(jiān)控，定期編制成本費用分析報告，為公司決策提供依據。4.對于成本費用超預算的情況，應及時查明原因，采取措施進行調整和控制。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強對現金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對，做到賬實相符。嚴禁坐支現金，嚴格控制現金庫存限額。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時采取措施催收賬款，減少壞賬損失。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，進行妥善處理。3.存貨制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產1.固定資產購置公司購置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要。固定資產購置應進行可行性研究和論證，選擇性價比高的產品。2.固定資產折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。對固定資產處置收入和處置損失進行準確核算，及時進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司取得無形資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得無形資產符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。對無形資產的取得成本進行準確核算，及時進行賬務處理。2.無形資產攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。對無形資產處置收入和處置損失進行準確核算，及時進行賬務處理。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款公司短期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款用途合理、合規(guī)。加強對短期借款的管理，按時償還借款本息，維護公司良好信用。2.應付賬款建立健全應付賬款管理制度，加強對應付賬款的核算和管理。定期對應付賬款進行賬齡分析，合理安排資金支付，維護公司良好商業(yè)信用。（二）非流動負債1.長期借款公司長期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款用途符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和長期規(guī)劃。加強對長期借款的管理，按時償還借款本息，合理安排還款計劃。2.其他非流動負債對其他非流動負債進行準確核算和管理，確保負債數據的真實性和完整性。按照規(guī)定的程序進行審批和處理，及時披露相關信息。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算公司利潤，確保利潤數據的真實性和完整性。2.利潤核算應包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等指標，并進行詳細分析和說明。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.公司應按照規(guī)定的程序進行利潤分配，及時披露利潤分配方案和實施情況。九、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務報告編制過程中應嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務數據的一致性和可比性。（二）財務報告審核與審批1.財務部門應在編制完成財務報告后，進行內部審核，確保財務報告質量。2.公司管理層應對財務報告進行審批，對財務報告的真實性、準確性和完整性負責。3.經公司管理層審批后的財務報告應及時報送相關部門和單位。（三）信息披露1.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息。2.信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財務信息。3.公司應建立健全信息披露管理制度，明確信息披露的內容、方式、渠道和時間要求。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務制度執(zhí)行情況進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.內部審計部門應定期對公司