PAGE會計制度崗位規(guī)范一、總則（一）目的本會計制度崗位規(guī)范旨在明確公司會計工作中各崗位的職責(zé)、工作流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，確保會計信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，規(guī)范財務(wù)管理行為，防范財務(wù)風(fēng)險，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)的會計工作崗位。（三）制定依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保會計工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會計核算和財務(wù)報告應(yīng)準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項會計業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。4.保密性原則：會計人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財務(wù)機密，不得泄露。5.崗位制衡原則：各會計崗位之間應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免舞弊行為。二、會計崗位設(shè)置及職責(zé)（一）會計主管1.負(fù)責(zé)組織和管理公司的會計工作，制定會計核算辦法和財務(wù)管理制度。2.審核各類會計憑證和財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性。3.協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。4.組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團隊整體業(yè)務(wù)水平。5.參與公司重大財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。（二）財務(wù)會計1.負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。4.協(xié)助會計主管進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.管理會計檔案，確保檔案的完整和安全。（三）成本會計1.負(fù)責(zé)公司成本核算體系的建立和完善，制定成本核算方法和流程。2.核算產(chǎn)品或項目成本，分析成本變動原因，提出成本控制建議。3.參與成本預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期進行成本分析和報告。4.協(xié)助各部門進行成本管理，提供成本數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。（四）往來會計1.負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。2.定期核對往來賬目，及時清理往來款項，防范壞賬風(fēng)險。3.跟蹤客戶信用狀況，協(xié)助銷售部門進行應(yīng)收賬款催收工作。4.提供往來賬款相關(guān)財務(wù)信息和分析報告，為公司決策提供支持。（五）出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等。4.協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金狀況。5.辦理與資金相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、會計工作流程（一）財務(wù)預(yù)算1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度部門預(yù)算草案。2.財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，進行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案提交公司管理層審核，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。如遇重大事項導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整，需按照規(guī)定程序進行審批。（二）費用報銷1.員工填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。3.報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)會計對報銷單進行初審，檢查報銷內(nèi)容是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，票據(jù)是否合法合規(guī)，金額計算是否正確等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正。4.初審?fù)ㄟ^的報銷單提交給會計主管進行終審。會計主管根據(jù)公司財務(wù)政策和審批權(quán)限進行審核，對于超出權(quán)限的報銷事項，需報公司管理層審批。5.終審?fù)ㄟ^的報銷單，出納根據(jù)審批結(jié)果進行付款。如采用現(xiàn)金支付，應(yīng)確保現(xiàn)金支付的合規(guī)性；如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并登記銀行存款日記賬。6.財務(wù)會計對已報銷的費用進行賬務(wù)處理，按照費用性質(zhì)計入相應(yīng)的會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性。（三）賬務(wù)處理1.財務(wù)會計根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計核算原則和方法進行賬務(wù)處理。2.每日及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并確保借貸平衡。3.定期將記賬憑證進行匯總，登記各類賬簿，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時、字跡工整。4.在賬務(wù)處理過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進行更正。對于重大錯誤或涉及財務(wù)報表的錯誤，應(yīng)及時向上級報告，并采取相應(yīng)的措施進行糾正。（四）財務(wù)報表編制1.每月末，財務(wù)會計根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.在編制財務(wù)報表前，應(yīng)對各項會計數(shù)據(jù)進行核對和調(diào)整，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)賬實不符等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.財務(wù)報表編制完成后，財務(wù)會計應(yīng)進行自我審核，檢查報表數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確，各項指標(biāo)是否符合公司實際情況。4.審核無誤的財務(wù)報表提交給會計主管進行審核。會計主管重點審核報表的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性，如有問題及時提出修改意見。5.經(jīng)會計主管審核通過的財務(wù)報表，加蓋公司財務(wù)印章后，按照規(guī)定的時間和渠道報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（五）稅務(wù)申報與繳納1.每月末，稅務(wù)會計根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，計算各項應(yīng)納稅額，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。2.填寫各類納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。納稅申報表應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的格式和要求進行填寫，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)提交。3.將納稅申報表及相關(guān)資料報送至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)，辦理納稅申報手續(xù)。如遇特殊情況需要延期申報，應(yīng)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請并獲得批準(zhǔn)。4.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)確保資金來源合法合規(guī)，繳納方式符合稅務(wù)機關(guān)要求。5.稅務(wù)會計應(yīng)及時關(guān)注稅收政策變化，根據(jù)政策調(diào)整及時調(diào)整公司稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。同時，應(yīng)妥善保管稅務(wù)申報和繳納相關(guān)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。四、會計核算規(guī)范（一）會計憑證1.會計憑證應(yīng)具備合法、有效的原始憑證作為附件，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同等。原始憑證的內(nèi)容應(yīng)完整，包括名稱、日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制單位等。2.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序編號，編號應(yīng)連續(xù)、清晰。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.會計憑證的填制應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，摘要應(yīng)簡潔明了，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會計科目應(yīng)使用正確，符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定；金額計算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，借貸方向應(yīng)正確。4.會計憑證應(yīng)及時裝訂成冊，防止散失。裝訂時應(yīng)確保憑證順序整齊、牢固，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人在封面上簽字或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類會計賬簿，按照會計科目進行分類核算。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。3.賬簿的登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能用于按照規(guī)定需要紅字沖銷的記賬憑證、沖銷錯誤記錄、在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中登記減少數(shù)、在三欄式賬戶的余額欄前未印明余額方向的在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額等情況。4.賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得刮擦、挖補、涂改或用藥水消除字跡。如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進行更正，不得隨意涂改。5.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬實相符?？傎~與明細(xì)賬之間應(yīng)進行平行登記，并定期核對余額；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)每日與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單進行核對；各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)定期與實物進行核對。（三）財務(wù)報表1.財務(wù)報表應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)以真實、完整的會計賬簿記錄為依據(jù)，不得虛報、瞞報或漏報。報表數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項指標(biāo)應(yīng)符合邏輯關(guān)系。3.財務(wù)報表應(yīng)使用統(tǒng)一的格式和編制方法，報表項目應(yīng)填寫齊全、規(guī)范，不得隨意變更。報表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會計政策、會計估計變更、或有事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項等相關(guān)信息，以便報表使用者更好地理解財務(wù)報表的內(nèi)容。4.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)加蓋公司財務(wù)印章，并由公司負(fù)責(zé)人、會計主管等簽字或蓋章。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和單位。五、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。2.保證會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，為公司決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。3.防范財務(wù)風(fēng)險，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率。4.規(guī)范財務(wù)管理行為，提高財務(wù)管理水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、財務(wù)報告等各個方面。2.制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制，防止舞弊行為的發(fā)生。3.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。4.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工明確各會計崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，會計與出納不得由同一人擔(dān)任，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。對于重大財務(wù)事項，如大額資金支出、重大投資決策等，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。未經(jīng)授權(quán)的人員不得擅自辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。3.預(yù)算控制加強預(yù)算管理，將預(yù)算作為財務(wù)控制的重要手段。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。4.財產(chǎn)保護控制加強對公司資產(chǎn)的保護，建立健全資產(chǎn)管理制度。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于重要資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的安全防護措施，防止資產(chǎn)被盜、損毀或流失。5.會計系統(tǒng)控制完善會計核算體系，規(guī)范會計工作流程，確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。加強會計檔案管理，妥善保管各類會計憑證、賬簿、報表等資料。6.內(nèi)部審計監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，能夠獨立、客觀地開展審計工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。六、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.每年定期對會計檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行分類編號。2.對會計憑證進行裝訂時，應(yīng)確保憑證整齊、牢固，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內(nèi)容。3.會計賬簿應(yīng)按照賬頁順序進行編號，加具封面，并在封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等信息。4.財務(wù)報表應(yīng)按照編制時間順序進行整理，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、報表名稱、年度、月份等內(nèi)容。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的會計檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保檔案的安全保管。2.會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備責(zé)任心和保密意識，嚴(yán)格遵守檔案保管制度。3.會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。對于涉及重要經(jīng)濟事項的檔案，應(yīng)適當(dāng)延長保管期限。4.在檔案保管期限內(nèi)，應(yīng)定期對檔案進行檢查和核對，確保檔案的完整性和安全性。如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時采取措施進行處理，并向上級報告。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍等內(nèi)容，并經(jīng)會計主管批準(zhǔn)。查閱時應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管室。2.外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過程中應(yīng)安排專人陪同，查閱人員不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容。3.因工作需要借閱會計檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱期限、借閱用途等內(nèi)容，并經(jīng)會計主管批準(zhǔn)。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上涂改、標(biāo)記等。借閱期滿后應(yīng)及時歸還檔案。（五）檔案銷毀1.會計檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由檔案保管人員提出銷毀申請，填寫會