PAGE規(guī)范清點(diǎn)現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金清點(diǎn)工作流程，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及現(xiàn)金收付及清點(diǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保現(xiàn)金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金清點(diǎn)過(guò)程應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證賬實(shí)相符，如實(shí)反映公司現(xiàn)金收支及結(jié)余情況。3.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金在收付、存儲(chǔ)及清點(diǎn)過(guò)程中的安全，防止現(xiàn)金被盜、遺失或遭受其他損失。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)工作，做到日清月結(jié)，不得拖延積壓，確?，F(xiàn)金信息的及時(shí)傳遞與反饋。二、現(xiàn)金收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收款范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所收取的現(xiàn)金。員工交回的借款、備用金及其他應(yīng)上繳的現(xiàn)金款項(xiàng)。其他符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具收款票據(jù)，注明收款日期、金額、款項(xiàng)來(lái)源等信息，并加蓋業(yè)務(wù)部門印章。收款票據(jù)應(yīng)一式多聯(lián)，分別用于留存、記賬、交款等用途。收款人員收款：收款人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即進(jìn)行初步清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金金額與收款票據(jù)金額是否一致。確認(rèn)無(wú)誤后，在收款票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認(rèn)?？铐?xiàng)繳存銀行：收款人員應(yīng)在當(dāng)日下班前，將收取的現(xiàn)金足額繳存公司指定銀行賬戶。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款單位、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并確保現(xiàn)金與繳款單金額一致。銀行收妥款項(xiàng)后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行印章，收款人員應(yīng)及時(shí)取回現(xiàn)金繳款單回執(zhí)聯(lián)，并交財(cái)務(wù)部門記賬。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬福利支出。購(gòu)買辦公用品、設(shè)備、材料等商品及服務(wù)的支出。支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用支出。其他符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出流程費(fèi)用申請(qǐng)：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、預(yù)計(jì)支付日期等信息，并附上相關(guān)證明材料（如發(fā)票、合同、審批文件等）。費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，以及費(fèi)用金額與預(yù)算的一致性等。審核無(wú)誤后，在費(fèi)用申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)?，F(xiàn)金支付：經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)的費(fèi)用申請(qǐng)表，由出納人員根據(jù)審批金額準(zhǔn)備現(xiàn)金。出納人員在支付現(xiàn)金前，應(yīng)再次核對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)表金額與現(xiàn)金金額是否一致，并要求領(lǐng)款人在費(fèi)用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。領(lǐng)款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取現(xiàn)金，并在現(xiàn)金支出憑證上簽字?，F(xiàn)金支出憑證應(yīng)注明支出日期、金額、用途、領(lǐng)款人等信息，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。三、現(xiàn)金清點(diǎn)職責(zé)分工（一）出納人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金收付流程進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。2.在每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面清點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.定期與銀行核對(duì)現(xiàn)金存款賬戶余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。4.負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，確保其安全完整?，F(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，并按照規(guī)定設(shè)置密碼和鑰匙保管制度。5.配合財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、審計(jì)等工作，提供必要的現(xiàn)金收支及庫(kù)存情況資料。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)審批文件，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)符合公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)要求。2.定期或不定期對(duì)出納人員的現(xiàn)金清點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，抽查庫(kù)存現(xiàn)金情況，核實(shí)賬實(shí)相符情況。3.組織安排公司定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員、時(shí)間、范圍等要求。4.對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，如發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。5.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，確保公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的正常開展，并及時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理政策法規(guī)的變化情況，為公司現(xiàn)金管理工作提供指導(dǎo)。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.定期對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，包括現(xiàn)金收付流程、清點(diǎn)制度、庫(kù)存現(xiàn)金管理等方面。2.在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對(duì)公司現(xiàn)金盤點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督，確保盤點(diǎn)過(guò)程的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司現(xiàn)金管理工作的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議和措施，為公司完善現(xiàn)金管理制度提供參考依據(jù)。四、現(xiàn)金清點(diǎn)流程（一）每日清點(diǎn)1.出納人員在每日營(yíng)業(yè)終了后，應(yīng)首先將當(dāng)日收到的現(xiàn)金款項(xiàng)全部繳存銀行，確保庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)規(guī)定限額。2.關(guān)閉營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，清理現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)票據(jù)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬的收入、支出及余額記錄。3.開啟保險(xiǎn)柜，按照規(guī)定的現(xiàn)金清點(diǎn)方法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐張、逐筆清點(diǎn)。清點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意現(xiàn)金的真?zhèn)?、票面金額是否完整等情況。4.將清點(diǎn)后的現(xiàn)金金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查找原因?？赡艿脑虬ìF(xiàn)金收付憑證記錄錯(cuò)誤、現(xiàn)金遺漏收付、假幣混入等。5.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，出納人員應(yīng)詳細(xì)記錄差異金額、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、可能原因等信息，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。財(cái)務(wù)主管應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明原因后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和調(diào)整。（二）定期盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，原則上每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，特殊情況下可根據(jù)需要增加盤點(diǎn)次數(shù)。2.財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)人員（包括出納人員、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)人員等）、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)范圍（包括庫(kù)存現(xiàn)金、保險(xiǎn)柜內(nèi)有價(jià)證券等）等內(nèi)容。3.盤點(diǎn)前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。同時(shí)，將庫(kù)存現(xiàn)金整理整齊，準(zhǔn)備好相關(guān)的現(xiàn)金收付憑證及票據(jù)，以便盤點(diǎn)人員核對(duì)。4.盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的清點(diǎn)方法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面清點(diǎn)。清點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意現(xiàn)金的存放位置、包裝形式、票面金額等情況，確?，F(xiàn)金的安全與完整。5.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)人員、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存金額、現(xiàn)金日記賬余額、賬實(shí)差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。6.財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查核實(shí)。對(duì)于盤盈或盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)記錄。（三）不定期抽查1.公司管理層、財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門可根據(jù)工作需要，不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。2.抽查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)遵循與定期盤點(diǎn)相同的流程和方法，確保盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.抽查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄并反饋給相關(guān)部門和人員。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。五、現(xiàn)金差錯(cuò)處理（一）差錯(cuò)界定1.現(xiàn)金長(zhǎng)款：指現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)金額大于現(xiàn)金日記賬賬面余額的情況。2.現(xiàn)金短款：指現(xiàn)金實(shí)際盤點(diǎn)金額小于現(xiàn)金日記賬賬面余額的情況。（二）差錯(cuò)處理原則1.對(duì)于現(xiàn)金長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于收款錯(cuò)誤、記賬錯(cuò)誤等原因造成的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬務(wù)記錄，并將長(zhǎng)款金額退還相關(guān)單位或個(gè)人；如無(wú)法查明原因的，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理，計(jì)入公司當(dāng)期損益。2.對(duì)于現(xiàn)金短款，應(yīng)視具體情況進(jìn)行處理。如屬于出納人員責(zé)任造成的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償；如屬于其他原因造成的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。對(duì)于因管理不善、制度執(zhí)行不力等原因?qū)е卢F(xiàn)金短款頻繁發(fā)生的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。（三）差錯(cuò)處理流程1.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金差錯(cuò)后，出納人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并詳細(xì)說(shuō)明差錯(cuò)情況，包括差錯(cuò)金額、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、可能原因等。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)差錯(cuò)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查找差錯(cuò)原因。調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，如現(xiàn)金收付憑證、票據(jù)、銀行對(duì)賬單等，以便準(zhǔn)確判斷差錯(cuò)責(zé)任。3.根據(jù)差錯(cuò)原因及責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，按照差錯(cuò)處理原則進(jìn)行相應(yīng)的處理。對(duì)于需要調(diào)整賬務(wù)記錄的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于需要賠償?shù)模瑧?yīng)按照公司規(guī)定的審批程序辦理賠償手續(xù)。4.財(cái)務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金差錯(cuò)處理情況及時(shí)報(bào)告公司管理層，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，以起到警示和教育作用，防止類似差錯(cuò)再次發(fā)生。六、現(xiàn)金保管與安全防范（一）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，如財(cái)務(wù)辦公室、金庫(kù)等。保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，確?，F(xiàn)金的安全存儲(chǔ)。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。3.現(xiàn)金應(yīng)分類存放，按照票面金額大小、幣種等進(jìn)行整理排列，便于清點(diǎn)和管理。同時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金與有價(jià)證券、印章等分開存放，避免混淆。4.保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得將鑰匙和密碼交予他人代管。如因工作需要臨時(shí)交接，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接時(shí)間、交接內(nèi)容等信息。（二）安全防范措施1.加強(qiáng)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的安全監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金收付過(guò)程處于監(jiān)控范圍內(nèi)。監(jiān)控資料應(yīng)妥善保存，保存期限不少于規(guī)定時(shí)間。2.嚴(yán)格限制無(wú)關(guān)人員進(jìn)入現(xiàn)金收付區(qū)域，如財(cái)務(wù)辦公室、金庫(kù)等。進(jìn)入現(xiàn)金收付區(qū)域的人員應(yīng)進(jìn)行身份登記，并經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)出納人員的安全教育，提高其安全防范意識(shí)，要求出納人員在現(xiàn)金收付過(guò)程中注意觀察周圍環(huán)境，防范搶劫、盜竊等安全事故的發(fā)生。如遇緊急情況，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，并向公司管理層和公安機(jī)關(guān)報(bào)告。4.定期對(duì)保險(xiǎn)柜、安全監(jiān)控設(shè)備等進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障或安全隱患，應(yīng)及時(shí)維修或整改，確?，F(xiàn)金保管環(huán)境的安全可靠。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收付流程的合規(guī)性、現(xiàn)金清點(diǎn)工作的準(zhǔn)確性等方面。自查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審閱。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查現(xiàn)金管理制度的健全性、有效性，以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司管理層應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)部門關(guān)于現(xiàn)金管理情況的匯報(bào)，了解現(xiàn)金收支狀況、庫(kù)存現(xiàn)金情況、現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等信息。管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保公司現(xiàn)金管理工作的規(guī)范有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)