PAGE規(guī)范財務內控管理制度一、總則（一）目的本財務內控管理制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，加強內部控制，防范財務風險，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高公司財務管理水平和經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關法律法規(guī)、行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理、財務報告與分析等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務舞弊。4.適應性原則：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營特點和管理要求，不斷完善財務內控管理制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財務內控管理過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備與公司規(guī)模和業(yè)務需求相適應的財務人員，明確各崗位的職責分工。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和公司財務制度，制定和完善公司財務管理制度和操作流程。2.負責公司年度預算的編制組織、審核匯總、上報下達和監(jiān)督執(zhí)行，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。3.負責公司資金的籌集、調配、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.負責公司各類資產的核算、管理和清查盤點，定期對資產進行評估，確保資產的安全完整和保值增值。5.負責公司成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用定額和標準，嚴格控制成本費用支出，降低公司運營成本。6.負責公司收入、利潤的核算和管理，及時準確地反映公司經營成果，做好稅收籌劃工作，依法納稅。7.負責公司財務報告的編制、審核和報送，定期對財務報告進行分析，為公司決策提供準確的財務信息支持。8.負責公司財務內部控制的建設、執(zhí)行和監(jiān)督檢查，定期對財務內部控制進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。9.負責公司財務檔案的整理、歸檔、保管和查閱，確保財務檔案的安全完整。10.完成公司領導交辦的其他財務工作任務。（三）財務人員崗位職責1.財務經理崗位職責負責財務部門的日常管理工作，組織財務人員完成各項財務工作任務。制定和完善公司財務管理制度和操作流程，組織實施財務內部控制，防范財務風險。組織編制公司年度預算，審核匯總各部門預算，上報公司領導審批后下達執(zhí)行，并定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。負責公司資金的籌集、調配和管理，合理安排資金，確保公司資金需求，提高資金使用效率。組織公司財務核算工作，審核財務報表和財務報告，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。負責公司成本費用的控制和分析，制定成本費用定額和標準，嚴格控制成本費用支出。負責公司稅務管理工作，做好稅收籌劃，依法納稅，降低稅務風險。組織開展財務審計和財務檢查工作，配合外部審計機構完成年度審計工作。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。完成公司領導交辦的其他財務工作任務。2.會計崗位職責按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各類資產的核算和管理，定期對資產進行清查盤點，確保資產的安全完整。負責公司成本費用的核算和控制，按照成本費用核算辦法，準確歸集和分配成本費用，編制成本費用報表。負責公司收入、利潤的核算和管理，及時準確地反映公司經營成果。負責公司稅務申報和繳納工作，按照稅收法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納各項稅款，做好稅收籌劃。根據公司財務管理制度的規(guī)定，審核各項費用報銷憑證，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責財務檔案的整理和歸檔工作，按照檔案管理要求，妥善保管會計憑證、會計賬簿和財務報表等財務檔案。完成財務經理交辦的其他會計工作任務。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理各項收付款業(yè)務。負責公司庫存現(xiàn)金的日清月結，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符；定期核對銀行存款賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。負責公司資金收支的記錄和核算工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符。負責公司票據的購買、保管、使用和核銷工作，嚴格按照票據管理規(guī)定開具和收取票據。負責公司工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放及時、準確。完成財務經理交辦的其他出納工作任務。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度。每年[具體時間]前，各部門應根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和年度工作計劃，編制本部門下一年度預算草案，并報送財務部門。2.財務部門負責對各部門預算草案進行審核匯總，結合公司整體經營情況和財務狀況，提出調整建議，形成公司年度預算草案，報公司領導審批。3.公司年度預算草案經公司領導審批后，由財務部門下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的進度和質量。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司領導匯報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，定期與財務部門核對。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等，并報送財務部門。2.財務部門對預算調整申請進行審核后，提出審核意見，報公司領導審批。3.公司領導審批同意后，由財務部門下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為公司決策提供參考依據。2.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行，確保融資活動合法合規(guī)。3.財務部門負責資金籌集工作的組織和實施，制定資金籌集計劃，選擇合適的融資方式和金融機構，辦理相關融資手續(xù)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.各部門使用資金時，應按照規(guī)定填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，報相關領導審批。3.財務部門根據審批后的資金使用申請表，辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準確性和合規(guī)性。4.公司應加強資金使用管理，提高資金使用效率，嚴禁資金閑置和浪費。（三）資金結算1.公司應嚴格按照國家有關支付結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.財務部門應加強對資金結算的管理，確保資金結算的安全、準確和及時。3.公司應定期與銀行核對資金結算情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算過程中存在的問題。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應建立資金監(jiān)控體系，對公司資金流動情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.公司應建立資金風險應急預案，對可能出現(xiàn)的資金風險及時進行處置，確保公司資金安全。五、資產管理（一）資產分類與計價1.公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產等類別。2.資產計價應按照國家有關會計準則和公司財務制度的規(guī)定進行，確保資產計價的準確性。（二）資產購置與驗收1.各部門根據業(yè)務需要提出資產購置申請，經相關領導審批后，由采購部門負責購置。2.資產購置后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收，確保資產的數量、質量、規(guī)格等符合要求。3.驗收合格的資產，由采購部門辦理入庫手續(xù)，并將相關資料移交財務部門進行賬務處理。（三）資產使用與保管1.各部門負責本部門資產的使用和保管，應建立資產使用臺賬，詳細記錄資產的使用情況。2.資產使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產，定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產的正常運行。3.公司應加強對資產保管的管理，建立資產保管制度，防止資產被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。（四）資產清查與盤點1.公司定期組織資產清查和盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。2.資產清查和盤點工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。清查盤點結束后，應編制資產清查盤點報告，如實反映資產的數量、價值、使用狀況等情況。3.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）資產處置1.公司資產處置應按照國家有關法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定進行，確保資產處置的合法合規(guī)。2.資產處置前，應進行評估，確定資產處置價格。資產處置價格應通過市場競價、招標等方式確定，確保資產處置價格的公允性。3.資產處置申請經相關領導審批后，由財務部門辦理資產處置手續(xù)，并進行賬務處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司按照國家有關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，進行成本費用核算。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費用核算的準確性。3.財務部門應建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，定期與相關部門核對。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應根據成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制計劃，并組織實施。3.財務部門應加強對成本費用的監(jiān)控和分析，定期對成本費用控制情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用控制過程中存在的問題。（三）成本費用分析1.財務部門應定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為公司決策提供參考依據。2.成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用控制效果分析等內容。3.通過成本費用分析，找出成本費用管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結構，降低公司運營成本。七、收入利潤管理（一）收入核算1.公司按照國家有關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，進行收入核算。2.收入核算應遵循權責發(fā)生制原則，確保收入核算的準確性和及時性。3.財務部門應建立收入核算臺賬，詳細記錄收入的發(fā)生情況，定期與相關部門核對。（二）收入確認與計量1.公司應按照收入準則的規(guī)定，準確確認收入的實現(xiàn)時間和金額。2.在收入確認過程中，應嚴格審核相關合同、協(xié)議等文件，確保收入確認的依據充分、可靠。3.對于涉及銷售折扣額、銷售折讓、退回等情況，應按照規(guī)定進行處理，調整收入金額。（三）利潤核算與分配1.公司按照國家有關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，進行利潤核算。2.利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目的核算。3.公司應根據國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照國家有關會計準則和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內容。3.財務報告編制應做到數據真實、內容完整、計算準確、編報及時，確保財務報告的質量。（二）財務報告審核與報送1.財務部門應建立財務報告審核制度，對編制完成的財務報告進行審核。2.審核內容包括財務報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、附注內容的完整性等。3.財務報告經審核無誤后，報公司領導審批，并按照規(guī)定報送相關部門和單位。（三）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等內容。3.通過財務分析，為公司決策提供準確的財務信息支持，幫助公司管理層了解公司財務狀況和經營成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。九、財務內部控制與監(jiān)督（一）內部控制建設1.公司建立健全財務內部控制制度，明確內部控制目標、內部控制原則、內部控制要素和內部控制措施。2.財務內部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理、財務報告與分析等各個方面，確保財務管理活動的規(guī)范有序。3.公司應定期對財務內部控制制度進行評估和完善，確保