PAGE呆滯品標(biāo)準(zhǔn)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司呆滯品管理，規(guī)范呆滯品的認(rèn)定、處理流程，有效控制庫(kù)存成本，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及物資采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、庫(kù)存管理等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的呆滯品管理。（三）基本原則1.預(yù)防為主原則：通過(guò)加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、優(yōu)化庫(kù)存管理、合理安排生產(chǎn)等措施，盡可能減少呆滯品的產(chǎn)生。2.準(zhǔn)確認(rèn)定原則：依據(jù)明確的標(biāo)準(zhǔn)和流程，準(zhǔn)確判斷呆滯品，確保認(rèn)定結(jié)果客觀公正。3.及時(shí)處理原則：對(duì)已認(rèn)定的呆滯品，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行處理，避免長(zhǎng)期積壓造成更大損失。4.責(zé)任追究原則：明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，對(duì)因工作失誤導(dǎo)致呆滯品產(chǎn)生的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。二、呆滯品定義及分類（一）定義呆滯品是指在公司庫(kù)存中長(zhǎng)時(shí)間積壓，超過(guò)一定期限未使用、銷售或無(wú)法使用、銷售的物資。（二）分類1.原材料類：因市場(chǎng)需求變化、設(shè)計(jì)變更、采購(gòu)過(guò)量等原因?qū)е聨?kù)存積壓的原材料。2.半成品類：生產(chǎn)過(guò)程中因工藝調(diào)整、訂單變更等原因造成積壓的半成品。3.成品類：因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、營(yíng)銷策略不當(dāng)?shù)仍驕N的成品。4.零部件類：因產(chǎn)品淘汰、升級(jí)等原因不再使用的零部件。三、呆滯品認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)1.原材料：連續(xù)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)[X]個(gè)月未使用的，可認(rèn)定為呆滯品。2.半成品：連續(xù)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)[X]個(gè)月未繼續(xù)加工或銷售的，可認(rèn)定為呆滯品。3.成品：連續(xù)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)[X]個(gè)月未銷售的，可認(rèn)定為呆滯品。4.零部件：連續(xù)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)[X]個(gè)月未裝配或使用的，可認(rèn)定為呆滯品。（二）金額標(biāo)準(zhǔn)1.單項(xiàng)物資庫(kù)存金額超過(guò)[X]元，且符合上述時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)的，可認(rèn)定為呆滯品。2.對(duì)于金額較小但數(shù)量較多的物資，累計(jì)庫(kù)存金額超過(guò)[X]元且符合時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)的，也可認(rèn)定為呆滯品。（三）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1.因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用或銷售的物資，無(wú)論庫(kù)存時(shí)間長(zhǎng)短，均認(rèn)定為呆滯品。2.產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量缺陷，已不符合市場(chǎng)需求和客戶要求的，應(yīng)及時(shí)認(rèn)定為呆滯品。（四）其他標(biāo)準(zhǔn)1.因產(chǎn)品升級(jí)換代，原產(chǎn)品已不再適用的物資，可認(rèn)定為呆滯品。2.因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致產(chǎn)品失去競(jìng)爭(zhēng)力，預(yù)計(jì)短期內(nèi)無(wú)法銷售的成品，可認(rèn)定為呆滯品。四、呆滯品認(rèn)定流程（一）庫(kù)存盤點(diǎn)1.倉(cāng)庫(kù)管理部門定期（每月/每季度）進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，詳細(xì)記錄各類物資的庫(kù)存數(shù)量、金額、存放位置等信息。2.在盤點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)可能符合呆滯品認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的物資，應(yīng)單獨(dú)標(biāo)記并記錄相關(guān)情況。（二）初步判斷1.倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對(duì)照呆滯品認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)疑似呆滯品進(jìn)行初步判斷，并填寫《呆滯品初步判斷表》，注明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、庫(kù)存時(shí)間、初步判斷原因等信息。2.將《呆滯品初步判斷表》提交給倉(cāng)庫(kù)主管進(jìn)行審核。（三）審核確認(rèn)1.倉(cāng)庫(kù)主管收到《呆滯品初步判斷表》后，對(duì)初步判斷結(jié)果進(jìn)行審核，如有疑問(wèn)可與相關(guān)部門溝通核實(shí)。2.經(jīng)審核確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)主管在《呆滯品初步判斷表》上簽署審核意見，并將其提交給財(cái)務(wù)部門和采購(gòu)部門。（四）聯(lián)合評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門：對(duì)呆滯品的賬面價(jià)值進(jìn)行核算，評(píng)估其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。2.采購(gòu)部門：分析呆滯品產(chǎn)生的原因，評(píng)估其市場(chǎng)價(jià)值和處理可能性。3.生產(chǎn)部門：對(duì)于與生產(chǎn)相關(guān)的呆滯品，評(píng)估其是否可用于其他產(chǎn)品生產(chǎn)或能否進(jìn)行返工處理。4.各部門根據(jù)評(píng)估結(jié)果，共同填寫《呆滯品評(píng)估報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明呆滯品的基本情況、認(rèn)定依據(jù)、評(píng)估意見及處理建議等。（五）最終認(rèn)定1.公司成立呆滯品認(rèn)定小組，由采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)專業(yè)人員組成。2.認(rèn)定小組根據(jù)《呆滯品評(píng)估報(bào)告》進(jìn)行審議，綜合考慮各方面因素，最終確定呆滯品名單，并形成《呆滯品認(rèn)定清單》。3.《呆滯品認(rèn)定清單》經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效，作為后續(xù)呆滯品處理的依據(jù)。五、呆滯品處理方式（一）降價(jià)銷售1.對(duì)于市場(chǎng)仍有一定需求但價(jià)格已無(wú)競(jìng)爭(zhēng)力的呆滯品，可采取降價(jià)銷售的方式進(jìn)行處理。2.銷售部門制定降價(jià)銷售方案，明確降價(jià)幅度、銷售渠道、促銷方式等，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.在降價(jià)銷售過(guò)程中，要注意保護(hù)公司利益，避免低價(jià)傾銷造成更大損失。（二）調(diào)撥使用1.對(duì)于其他部門或子公司仍有需求的呆滯品，可進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥使用。2.由需求部門提出申請(qǐng)，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理部門核實(shí)庫(kù)存后，辦理調(diào)撥手續(xù)。3.調(diào)撥價(jià)格可根據(jù)實(shí)際情況協(xié)商確定，原則上應(yīng)低于市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格。（三）返工返修1.對(duì)于因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的呆滯半成品或成品，如經(jīng)評(píng)估可通過(guò)返工返修達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)的，可安排生產(chǎn)部門進(jìn)行返工返修處理。2.返工返修所需的材料、人工等費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)核算，確保處理后的產(chǎn)品成本合理。3.返工返修后的產(chǎn)品應(yīng)重新進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，合格后方可進(jìn)入正常銷售或使用流程。（四）報(bào)廢處理1.對(duì)于無(wú)法使用、銷售且無(wú)其他利用價(jià)值的呆滯品，應(yīng)進(jìn)行報(bào)廢處理。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門填寫《呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》，注明報(bào)廢物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、報(bào)廢原因等信息，并附上相關(guān)證明材料。3.《呆滯品報(bào)廢申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由倉(cāng)庫(kù)管理部門組織實(shí)施報(bào)廢處理。報(bào)廢處理過(guò)程應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括報(bào)廢時(shí)間、地點(diǎn)、方式等。4.報(bào)廢物資應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行清理，防止流失或造成環(huán)境污染。對(duì)于有回收價(jià)值的報(bào)廢物資，可進(jìn)行回收處理，回收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。六、呆滯品處理流程（一）處理申請(qǐng)1.根據(jù)《呆滯品認(rèn)定清單》，由責(zé)任部門提出呆滯品處理申請(qǐng)，填寫《呆滯品處理申請(qǐng)表》，明確處理方式、處理時(shí)間、預(yù)期處理效果等內(nèi)容。2.《呆滯品處理申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交給公司呆滯品管理工作小組。（二）方案制定1.呆滯品管理工作小組收到《呆滯品處理申請(qǐng)表》后，組織相關(guān)部門對(duì)處理申請(qǐng)進(jìn)行研究討論，制定具體的處理方案。2.處理方案應(yīng)包括處理方式選擇的依據(jù)、實(shí)施步驟、責(zé)任分工、時(shí)間進(jìn)度安排、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。（三）審批執(zhí)行1.處理方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，責(zé)任部門按照方案組織實(shí)施呆滯品處理工作。2.在處理過(guò)程中，各部門應(yīng)密切配合，確保處理工作順利進(jìn)行。倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)提供呆滯品實(shí)物，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金核算與監(jiān)督，銷售部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)推廣與銷售，生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)返工返修等工作。（四）效果評(píng)估1.呆滯品處理完成后，由呆滯品管理工作小組對(duì)處理效果進(jìn)行評(píng)估。2.評(píng)估內(nèi)容包括處理方式的合理性、處理時(shí)間的及時(shí)性、處理結(jié)果的效益性等方面。通過(guò)對(duì)比處理前后的庫(kù)存數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等，分析呆滯品處理對(duì)公司庫(kù)存管理、成本控制、資金周轉(zhuǎn)等方面的影響。3.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的呆滯品管理工作提供參考。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.采購(gòu)部門：因市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確、采購(gòu)計(jì)劃不合理、供應(yīng)商選擇不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е麓魷樊a(chǎn)生的，采購(gòu)部門應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。2.生產(chǎn)部門：因生產(chǎn)計(jì)劃變更、生產(chǎn)過(guò)程控制不當(dāng)、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題等原因造成呆滯品的，生產(chǎn)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.銷售部門：因市場(chǎng)調(diào)研不充分、營(yíng)銷策略失誤、客戶需求把握不準(zhǔn)等原因致使成品滯銷形成呆滯品的，銷售部門應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。4.倉(cāng)庫(kù)管理部門：因庫(kù)存管理不善、物資保管不當(dāng)、出入庫(kù)記錄不準(zhǔn)確等原因?qū)е麓魷烦霈F(xiàn)的，倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。5.其他部門：因工作失誤或配合不力對(duì)呆滯品產(chǎn)生有直接或間接影響的，相關(guān)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致呆滯品產(chǎn)生的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、辭退等處罰。2.對(duì)因故意行為或嚴(yán)重失職造成重大損失的責(zé)任人，公司將依法追究其法律責(zé)任，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.在追究責(zé)任的同時(shí)，公司將組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高員工對(duì)呆滯品管理重要性的認(rèn)識(shí)，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)呆滯品管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查呆滯品認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、處理流程的合規(guī)性、責(zé)任追究制度的落實(shí)情況等。2.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）定期檢查1.呆滯品管理工作小組定期（每月/每季度）對(duì)呆滯品管理工作進(jìn)行檢查，包括庫(kù)存盤點(diǎn)情況、處理進(jìn)度、處理效果等方面。2.檢查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，并通報(bào)各相關(guān)部門。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促責(zé)任部門進(jìn)行整改。（三）日常監(jiān)督1.各部