PAGE機(jī)關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交上級(jí)主管部門或財(cái)政部門。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)及時(shí)清理本部門的收支賬目，編制決算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制機(jī)關(guān)年度決算草案，報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交上級(jí)主管部門或財(cái)政部門。3.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映機(jī)關(guān)年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。四、收入管理（一）收入范圍本機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入及時(shí)、足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出范圍本機(jī)關(guān)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。（三）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核通過后報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，出納辦理付款手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目決算報(bào)告辦理資金結(jié)算手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)支出進(jìn)行核算，確保支出準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。2.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)控和分析，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對(duì)納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和合理性。3.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值等情況，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本機(jī)關(guān)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，確保負(fù)債與機(jī)關(guān)償債能力相匹配。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)。（三）負(fù)債審批與管理1.因工作需要舉借債務(wù)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)償還計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部