PAGE交警審計制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強交警部門財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障交警工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于各級交警部門及其所屬單位的財務(wù)審計工作。（三）基本原則1.依法審計原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)審計準則進行審計工作。2.客觀公正原則：以事實為依據(jù)，客觀、公正地評價被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)濟活動。3.全面監(jiān)督原則：對交警部門的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、項目經(jīng)費等進行全面審計監(jiān)督。4.注重效益原則：關(guān)注資金使用效益，促進資源優(yōu)化配置。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置各級交警部門應(yīng)設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的審計人員，負責(zé)本部門及所屬單位的審計工作。（二）審計人員職責(zé)1.遵守國家法律法規(guī)和審計職業(yè)道德規(guī)范，依法履行審計職責(zé)。2.制定和實施審計計劃，開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.對審計事項進行審查、評價，出具審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計意見和建議的落實情況，督促被審計單位整改。5.保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。（三）審計人員資質(zhì)要求1.具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和審計業(yè)務(wù)。2.取得國家認可的審計專業(yè)資格證書。3.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查各項收入的真實性、合法性和完整性，包括罰款收入、財政撥款、上級補助收入等。2.檢查各項支出的合規(guī)性、合理性，是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和交警部門的財務(wù)制度規(guī)定，重點審查人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等支出。3.審查財務(wù)收支的賬務(wù)處理是否正確，會計報表是否真實、準確、完整。（二）資產(chǎn)管理審計1.審查固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。2.檢查固定資產(chǎn)的賬實是否相符，有無閑置、浪費、流失等情況。3.審查流動資產(chǎn)的管理情況，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，是否存在資金安全隱患和管理漏洞。（三）項目經(jīng)費審計1.對交警部門各類專項項目經(jīng)費進行審計，包括交通事故處理經(jīng)費、交通設(shè)施建設(shè)經(jīng)費、交通安全宣傳經(jīng)費等。2.審查項目經(jīng)費預(yù)算的編制、執(zhí)行情況，是否按照規(guī)定的用途和標(biāo)準使用資金。3.檢查項目經(jīng)費的核算是否規(guī)范，有無截留、挪用、擠占等問題。4.評價項目經(jīng)費的使用效益，是否達到預(yù)期的目標(biāo)和效果。（四）內(nèi)部控制審計1.審查交警部門內(nèi)部財務(wù)控制制度的建立和執(zhí)行情況，包括財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收支審批制度、資產(chǎn)管理制度等。2.檢查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷和漏洞，是否有效防范財務(wù)風(fēng)險。3.對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果進行評價，提出改進建議。四、審計程序（一）審計計劃制定審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)交警部門的工作重點、財務(wù)狀況和審計資源，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間和審計人員等。（二）審計通知審計機構(gòu)在實施審計前，應(yīng)向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地盤點資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，獲取審計證據(jù)。2.審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。（四）審計報告1.審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿撰寫審計報告，對審計事項進行客觀、公正的評價，提出審計意見和建議。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。3.審計機構(gòu)根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，報經(jīng)交警部門領(lǐng)導(dǎo)審批后出具正式審計報告。（五）審計結(jié)果處理1.交警部門應(yīng)根據(jù)審計報告的意見和建議，督促被審計單位進行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.被審計單位應(yīng)將整改情況書面報告交警部門，審計機構(gòu)負責(zé)跟蹤檢查整改落實情況。3.對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，交警部門應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、審計檔案管理（一）檔案收集審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時將審計過程中形成的文件資料，包括審計通知書、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見等，收集整理，移交審計機構(gòu)檔案管理人員。（二）檔案整理檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集的文件資料進行分類、編號、裝訂，形成審計檔案。（三）檔案保管審計檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場所，防止檔案損壞、丟失和泄密。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)經(jīng)審計機構(gòu)負責(zé)人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀審計檔案。六、審計監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督交警部門應(yīng)加強對審計工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對審計機構(gòu)的工作進行檢查和評價，確保審計工作質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計機關(guān)等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，對提出的意見和建議及時整改落實。（三）考核評價建立審計工作考核評價機制，對審計機構(gòu)和審計人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，考核結(jié)果作為獎懲和晉升的依