PAGE部門小金庫制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范部門資金使用行為，防范財務(wù)風(fēng)險，杜絕設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象，確保公司資金安全、合理、有效使用，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，所有資金收支活動必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。2.合規(guī)性原則各項資金使用應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。3.透明性原則資金收支情況應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部審計和監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t明確資金用途，不得擅自挪用、擠占專項資金。二、資金來源管理（一）正常業(yè)務(wù)收入1.部門開展業(yè)務(wù)活動取得的各項收入，包括但不限于銷售產(chǎn)品收入、提供勞務(wù)收入、服務(wù)收費等，必須及時足額上繳公司財務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算。2.業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。（二）其他收入1.公司給予部門的專項獎勵資金、補(bǔ)貼等收入，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放和管理，納入公司財務(wù)統(tǒng)一核算。2.因處置資產(chǎn)、廢舊物資變賣等取得的收入，必須及時上繳公司財務(wù)，不得截留或私設(shè)賬戶管理。（三）嚴(yán)禁違規(guī)獲取資金1.嚴(yán)禁通過虛列支出、虛報冒領(lǐng)、截留收入等手段套取資金設(shè)立“小金庫”。2.嚴(yán)禁以任何名義向關(guān)聯(lián)單位或個人輸送利益，設(shè)立賬外賬或“小金庫”。3.嚴(yán)禁利用公司資源謀取個人私利，將公司業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入個人或其他非公司賬戶。三、資金使用管理（一）預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度資金預(yù)算，明確各項資金支出的項目、金額和時間安排。2.資金預(yù)算應(yīng)報公司財務(wù)部門審核，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。（二）支出審批1.部門各項資金支出必須按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和責(zé)任。2.一般支出事項由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出事項應(yīng)報公司管理層審批，并提交詳細(xì)的支出報告和相關(guān)證明材料。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合理性和合規(guī)性，確保資金用于公司規(guī)定的用途。（三）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照公司財務(wù)制度規(guī)定的報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程進(jìn)行。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票或白條報銷。2.報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后及時整理報銷憑證，并按照規(guī)定的時間提交報銷申請。財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷申請后及時進(jìn)行審核，對符合規(guī)定的報銷予以支付，對不符合規(guī)定的報銷予以退回。（四）專款專用1.對于公司安排的專項資金，如項目經(jīng)費、專項補(bǔ)貼等，部門應(yīng)嚴(yán)格按照專項資金管理辦法進(jìn)行管理和使用，確保?？顚Ｓ?。2.專項資金應(yīng)單獨核算，建立專門的臺賬，記錄資金的收入、支出和結(jié)余情況。財務(wù)部門應(yīng)定期對專項資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。四、賬戶管理（一）銀行賬戶管理1.公司所有銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。2.銀行賬戶應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期核對賬戶余額和交易明細(xì)，確保賬戶資金安全。3.嚴(yán)禁以部門名義擅自開設(shè)銀行賬戶，如有特殊情況需要開設(shè)臨時賬戶，必須報公司財務(wù)部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的期限及時銷戶。（二）其他賬戶管理1.除銀行賬戶外，公司嚴(yán)禁使用其他任何形式的賬戶進(jìn)行資金收付活動，如個人銀行卡、微信賬戶、支付寶賬戶等。2.對于因業(yè)務(wù)需要確需使用第三方支付平臺進(jìn)行資金收付的，必須報公司財務(wù)部門備案，并按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行操作和管理。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（二）票據(jù)購買1.票據(jù)由公司財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放，各部門如需使用票據(jù)，應(yīng)向財務(wù)部門提出申請，并按照規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用部門和領(lǐng)用人等信息。（三）票據(jù)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)開具應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，嚴(yán)禁使用其他印章代替。3.票據(jù)使用過程中如發(fā)現(xiàn)錯誤或作廢，應(yīng)及時加蓋“作廢”章，并妥善保管，不得隨意丟棄。（四）票據(jù)保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，確保票據(jù)安全。票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，并按照票據(jù)種類和號碼順序排列存放。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點和清查，確保票據(jù)賬實相符。對于過期、作廢或不再使用的票據(jù)，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。（五）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，各部門應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)和相關(guān)附件整理齊全，并按照規(guī)定的時間和程序交回公司財務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的使用情況，對符合規(guī)定的票據(jù)予以核銷，并在票據(jù)領(lǐng)用登記薄上進(jìn)行記錄；對不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對各部門資金收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查是否存在設(shè)立“小金庫”、違規(guī)使用資金等問題。2.審計部門在審計過程中有權(quán)查閱相關(guān)文件、資料、賬目和票據(jù)，向有關(guān)人員進(jìn)行詢問和調(diào)查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門資金使用情況的日常檢查和監(jiān)督，定期對部門財務(wù)收支進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務(wù)部門在檢查過程中如發(fā)現(xiàn)異常情況或涉嫌違規(guī)行為，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。（三）舉報獎勵制度1.公司鼓勵全體員工對設(shè)立“小金庫”、違規(guī)使用資金等行為進(jìn)行舉報，對舉報屬實的人員給予一定的獎勵。2.舉報應(yīng)采用實名舉報的方式，并提供相關(guān)證據(jù)和線索。公司將對舉報人的信息嚴(yán)格保密，保護(hù)舉報人的合法權(quán)益。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.設(shè)立“小金庫”、賬外賬或通過其他方式隱匿、轉(zhuǎn)移資金的行為。2.違反規(guī)定使用資金，擅自挪用、擠占專項資金，或用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。3.虛列支出、虛報冒領(lǐng)、截留收入等套取資金的行為。4.違反票據(jù)管理規(guī)定，私自印制、偽造、變造票據(jù)，或使用虛假票據(jù)報銷的行為。5.其他違反公司財務(wù)制度和本制度規(guī)范的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對于違反本制度規(guī)范的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。2.對于違反法律法規(guī)的行為，公司將依法移交司法機(jī)關(guān)處理。3.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，由公司內(nèi)部審計部門或財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查核實，并形成調(diào)查報告。2.根據(jù)調(diào)查報告，公司管理層決定是否對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，并確定責(zé)任追究方式。3.責(zé)任追究決定應(yīng)及時送達(dá)相關(guān)責(zé)任人，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報。責(zé)任