PAGE資產(chǎn)資源管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)資源管理，規(guī)范資產(chǎn)資源的購置、使用、維護、處置等行為，提高資產(chǎn)資源使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)資源管理活動，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、自然資源等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對資產(chǎn)資源實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置，確保資產(chǎn)資源管理的規(guī)范化、科學(xué)化。2.分級負責(zé)原則按照公司內(nèi)部管理架構(gòu)，明確各級部門在資產(chǎn)資源管理中的職責(zé)，實行分級管理、分級負責(zé)。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資產(chǎn)資源配置，提高資產(chǎn)資源使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)資源的保值增值，確保公司經(jīng)濟效益最大化。4.依法合規(guī)原則資產(chǎn)資源管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保管理行為合法合規(guī)。二、資產(chǎn)資源管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)資源管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.組織開展資產(chǎn)資源清查、盤點工作，定期編制資產(chǎn)資源報表，掌握資產(chǎn)資源的存量、分布及使用情況。3.負責(zé)資產(chǎn)資源的購置、驗收、登記、入賬、調(diào)配、處置等日常管理工作。4.對資產(chǎn)資源的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)資源合理使用，防止資產(chǎn)資源閑置、浪費和流失。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)制定資產(chǎn)資源核算辦法，對資產(chǎn)資源進行準確的會計核算和賬務(wù)處理。2.負責(zé)編制資產(chǎn)資源預(yù)算，參與資產(chǎn)資源購置、處置等經(jīng)濟事項的審核，對資產(chǎn)資源的財務(wù)狀況進行分析和評價。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)資源清查、盤點工作，負責(zé)資產(chǎn)資源處置收入的收繳和賬務(wù)處理。（三）使用部門1.負責(zé)本部門資產(chǎn)資源的日常使用和維護管理，確保資產(chǎn)資源的安全、完整和正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)資源清查、盤點工作，及時反饋資產(chǎn)資源使用情況和存在的問題。3.根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)資源購置、調(diào)配等申請，合理使用資產(chǎn)資源，提高資產(chǎn)資源使用效益。（四）審計部門1.負責(zé)對資產(chǎn)資源管理活動進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)資源管理制度的執(zhí)行情況，防范資產(chǎn)資源管理風(fēng)險。2.對資產(chǎn)資源購置、處置等重大經(jīng)濟事項進行審計，提出審計意見和建議，確保資產(chǎn)資源管理活動合法合規(guī)、公開透明。三、資產(chǎn)資源分類及管理（一）固定資產(chǎn)1.定義及分類標準固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及用具等。固定資產(chǎn)分類標準按照國家相關(guān)會計準則和公司實際情況確定。2.購置管理各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置理由等信息。資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，結(jié)合公司資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，提出審核意見。對于重大資產(chǎn)購置項目，需提交公司管理層審批。經(jīng)批準的購置申請由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照公司采購管理制度進行操作。固定資產(chǎn)購置到貨后，資產(chǎn)管理部門會同使用部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.登記入賬資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收單及時進行固定資產(chǎn)登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息、購置時間、使用部門、使用狀況等。財務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資料進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.使用與維護管理使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和維護，制定相應(yīng)的操作規(guī)程和維護計劃，確保資產(chǎn)正常運行。定期對固定資產(chǎn)進行檢查、保養(yǎng)和維修，及時記錄資產(chǎn)使用和維護情況。資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門整改。對于因使用不當或維護不善造成資產(chǎn)損壞的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。5.調(diào)配管理因工作需要，公司內(nèi)部各部門之間可進行固定資產(chǎn)調(diào)配。調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)配申請表》，說明調(diào)配資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、調(diào)出原因等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后辦理調(diào)配手續(xù)。調(diào)入部門在收到調(diào)配資產(chǎn)后，應(yīng)及時辦理驗收和入賬手續(xù)，并做好資產(chǎn)交接工作。6.處置管理固定資產(chǎn)處置包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。處置固定資產(chǎn)時，使用部門應(yīng)提出處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購置時間、賬面價值、處置原因等信息，并提供相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進行鑒定和評估，提出處置意見。對于重大資產(chǎn)處置項目，需提交公司管理層審批。經(jīng)批準的處置申請由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施處置。處置過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行操作。處置收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)部門，進行統(tǒng)一核算。（二）流動資產(chǎn)1.定義及分類標準流動資產(chǎn)是指公司在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)分類標準按照國家相關(guān)會計準則和公司實際情況確定。2.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金安全。財務(wù)部門負責(zé)貨幣資金的日常核算和管理，定期對貨幣資金進行盤點清查，確保賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。3.短期投資管理公司進行短期投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司投資政策，充分評估投資風(fēng)險和收益。投資決策應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，確保投資活動合法合規(guī)。財務(wù)部門負責(zé)短期投資的核算和管理，及時記錄投資收益和損失情況。定期對短期投資進行清查盤點，確保投資資產(chǎn)的安全完整。4.應(yīng)收及預(yù)付款項管理公司應(yīng)加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全客戶信用評估制度，對客戶進行信用評級，合理確定信用額度和信用期限。銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收問題。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進行跟蹤監(jiān)控，對逾期賬款采取相應(yīng)的催款措施，必要時通過法律手段維護公司權(quán)益。對于預(yù)付款項，采購部門應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，及時跟蹤采購進度，確保預(yù)付款項的安全。財務(wù)部門定期對預(yù)付款項進行清理，對長期未結(jié)算的預(yù)付款項進行調(diào)查核實，及時處理。5.存貨管理存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。倉庫管理部門負責(zé)存貨的驗收、入庫、保管和發(fā)出工作。嚴格執(zhí)行存貨出入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量完好。定期對存貨進行盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。財務(wù)部門負責(zé)存貨的核算和管理，按照國家相關(guān)會計準則對存貨進行計價和賬務(wù)處理。定期對存貨成本進行分析，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨資金占用。（三）無形資產(chǎn)1.定義及分類標準無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)分類標準按照國家相關(guān)會計準則和公司實際情況確定。2.購置管理各部門根據(jù)工作需要提出無形資產(chǎn)購置申請，填寫《無形資產(chǎn)購置申請表》，詳細注明購置無形資產(chǎn)的名稱、類別、預(yù)算金額、購置理由等信息。資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，結(jié)合公司無形資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算安排，提出審核意見。對于重大無形資產(chǎn)購置項目，需提交公司管理層審批。經(jīng)批準的購置申請由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施采購。采購過程應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。3.登記入賬無形資產(chǎn)購置到貨后，資產(chǎn)管理部門會同使用部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的法律文件、技術(shù)資料、權(quán)屬證明等是否齊全有效。驗收合格后，填寫《無形資產(chǎn)驗收單》，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收單及時進行無形資產(chǎn)登記入賬，建立無形資產(chǎn)卡片，詳細記錄資產(chǎn)的基本信息、購置時間、使用部門、使用期限等。財務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資料進行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)賬實相符。4.使用與維護管理使用部門負責(zé)無形資產(chǎn)的日常使用和維護，制定相應(yīng)的使用規(guī)范和保密措施，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。定期對無形資產(chǎn)進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決使用過程中存在的問題。資產(chǎn)管理部門定期對無形資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門整改。對于因使用不當或維護不善造成無形資產(chǎn)損失的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。5.處置管理無形資產(chǎn)處置包括轉(zhuǎn)讓、出租及報廢等。處置無形資產(chǎn)時，使用部門應(yīng)提出處置申請，填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置無形資產(chǎn)的名稱、類別、賬面價值、處置原因等信息，并提供相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，組織相關(guān)人員對擬處置無形資產(chǎn)進行評估，提出處置意見。對于重大無形資產(chǎn)處置項目，需提交公司管理層審批。經(jīng)批準的處置申請由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施處置。處置過程應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，按照公開、公平、公正的原則進行操作。處置收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)部門，進行統(tǒng)一核算。（四）自然資源1.定義及分類標準自然資源是指公司擁有或使用的土地、礦產(chǎn)、水資源等自然資源。自然資源分類標準按照國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準確定。2.管理要求公司應(yīng)加強對自然資源的管理，依法取得自然資源的相關(guān)權(quán)益，并按照規(guī)定進行開發(fā)、利用和保護。對于涉及自然資源的項目，應(yīng)進行充分的可行性研究和環(huán)境影響評價，確保項目合法合規(guī)、符合環(huán)保要求。建立自然資源臺賬，詳細記錄自然資源的種類、數(shù)量、分布、使用情況等信息，定期進行清查盤點，確保自然資源的安全完整。四、資產(chǎn)資源清查與盤點（一）清查盤點周期1.公司每年定期組織一次全面的資產(chǎn)資源清查盤點工作，清查盤點時間一般安排在年末。2.根據(jù)實際情況，可對部分資產(chǎn)資源進行不定期清查盤點，如發(fā)生資產(chǎn)資源重大變動、自然災(zāi)害等情況時，應(yīng)及時進行清查盤點。（二）清查盤點內(nèi)容1.核對資產(chǎn)資源的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等是否與賬卡記錄一致。2.檢查資產(chǎn)資源的使用情況，包括是否閑置、損壞、丟失等。3.核實資產(chǎn)資源的權(quán)屬關(guān)系，確保資產(chǎn)資源產(chǎn)權(quán)清晰。4.清查盤點流動資產(chǎn)時，重點核對貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等的真實性和完整性。5.清查盤點固定資產(chǎn)時，檢查房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等的使用狀況、維護保養(yǎng)情況等。6.清查盤點無形資產(chǎn)時，核對專利權(quán)、商標權(quán)等的法律文件、使用期限等情況。7.清查盤點自然資源時，核實土地、礦產(chǎn)等資源的數(shù)量、分布及使用情況。（三）清查盤點程序1.成立清查盤點工作小組，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參加。2.制定清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等。3.各部門按照清查盤點方案要求，組織本部門人員對資產(chǎn)資源進行自查，并填寫《資產(chǎn)資源清查盤點表》。4.清查盤點工作小組對各部門自查情況進行抽查核實，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行記錄和整理。5.根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制資產(chǎn)資源清查盤點報告，詳細說明資產(chǎn)資源的清查盤點情況、存在的問題及處理建議。6.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)資源，按照規(guī)定的審批程序進行處理。五、資產(chǎn)資源預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)公司的收入情況，合理安排資產(chǎn)資源購置、使用等支出，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)資源現(xiàn)狀，統(tǒng)籌安排各項資產(chǎn)資源預(yù)算，提高資產(chǎn)資源配置效率。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識，優(yōu)化資產(chǎn)資源配置，避免資產(chǎn)資源閑置和浪費，降低公司運營成本。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法對于新增資產(chǎn)資源項目，采用零基預(yù)算法，根據(jù)項目的必要性和可行性進行預(yù)算編制。2.增量預(yù)算法對于延續(xù)性資產(chǎn)資源項目，在以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需要，采用增量預(yù)算法進行調(diào)整編制。（三）預(yù)算編制流程1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和本部門工作需要，提出下一年度資產(chǎn)資源預(yù)算申請，填寫《資產(chǎn)資源預(yù)算申請表》，詳細注明預(yù)算項目、金額、用途等信息。2.資產(chǎn)管理部門對各部門預(yù)算申請進行匯總審核，結(jié)合公司資產(chǎn)資源狀況和預(yù)算安排，提出審核意見。3.財務(wù)部門根據(jù)公司整體財務(wù)狀況和經(jīng)營目標，對資產(chǎn)管理部門審核后的預(yù)算進行綜合平衡，編制公司年度資產(chǎn)資源預(yù)算草案。4.公司年度資產(chǎn)資源預(yù)算草案提交公司管理層審議批準后，下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的資產(chǎn)資源預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責(zé)對資產(chǎn)資源預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和調(diào)整。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。六、資產(chǎn)資源信息化管理（一）建立資產(chǎn)資源管理信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立完善的資產(chǎn)資源管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)資源信息的集中管理和共享。資產(chǎn)資源管理信