PAGE審計財務制度不規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和審計監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，防范財務風險，提高公司經濟效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動和審計工作。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動和審計工作必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應如實反映公司財務狀況和經營成果，不得虛假記載、誤導性陳述或隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支、資產負債、經營成果等方面，確保財務信息全面無遺漏。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等應準確無誤，保證財務報表和相關資料的質量。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便公司管理層及時了解財務狀況，做出合理決策。6.獨立性原則：審計部門應獨立于其他部門，依法獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他部門或個人的干涉。二、財務管理制度（一）財務預算管理1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，編制本部門年度預算草案。2.年度預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現金流量預算等內容，并按規(guī)定的格式和時間要求報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結合公司整體情況進行綜合平衡，編制公司年度預算方案，報公司管理層審批。4.經批準的年度預算應嚴格執(zhí)行，各部門應將預算指標分解落實到具體責任人，并定期對預算執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控和調整。5.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調整申請的部門說明調整原因、調整金額及對公司財務狀況和經營成果的影響，經財務部門審核后，報公司管理層審批。（二）收入管理1.公司各項收入應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定及時足額收取，確保收入真實、合法、完整。2.銷售部門應建立健全銷售合同管理制度，明確銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更及終止等環(huán)節(jié)的管理要求，確保銷售合同的有效性和履行情況的跟蹤。3.財務部門應加強對收入的核算和管理，及時確認收入，準確記錄收入金額和來源，定期與銷售部門核對收入數據，確保收入賬實相符。4.對于涉及應收賬款的收入，應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施防范壞賬風險。（三）成本費用管理1.公司應建立健全成本費用管理制度，明確成本費用的開支范圍、標準和審批程序，嚴格控制成本費用支出。2.各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，加強對成本費用的日常管理和監(jiān)督。3.成本費用的核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的準確性和合理性。4.財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施和建議。5.費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的審批流程進行，報銷憑證應真實、合法、有效，報銷金額應與實際發(fā)生的費用相符。（四）資產管理1.公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產等，應建立健全資產管理制度，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.流動資產的管理應重點加強貨幣資金、應收賬款、存貨等的管理，確保流動資產的安全完整和有效使用。3.固定資產的管理應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。4.無形資產的管理應明確無形資產的確認、計量、攤銷等方法，加強對無形資產的保護和利用，提高無形資產的經濟效益。5.資產處置應按照規(guī)定的程序進行，經公司管理層審批后，委托具有相應資質的評估機構進行評估，通過公開拍賣、招標等方式進行處置，確保資產處置的公平、公正、公開。（五）負債管理1.公司應合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結構，降低財務風險。2.負債的形成應符合公司經營發(fā)展需要，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保負債的合法性和合理性。3.財務部門應加強對負債的核算和管理，及時記錄負債金額、期限、利率等信息，定期對負債情況進行分析和監(jiān)控，防范債務違約風險。4.對于有息負債，應合理安排還款計劃，確保按時足額償還債務本息，維護公司良好的信用記錄。（六）利潤分配管理1.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。3.利潤分配應充分考慮公司的盈利狀況、資金需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定分配比例和方式，確保公司可持續(xù)發(fā)展。三、審計監(jiān)督制度（一）審計機構與人員1.公司設立獨立的審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負責公司內部審計工作。2.審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和公司財務制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性。（二）審計職責與權限1.審計部門負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，確保公司財務制度的有效執(zhí)行和公司資產的安全完整。2.審計部門有權檢查公司財務賬目、憑證、報表等資料，查閱相關文件和會議記錄，向有關部門和人員進行調查取證。3.審計部門有權對發(fā)現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。4.審計部門有權對違反公司財務制度和法律法規(guī)的行為提出處理建議，報公司管理層批準后實施。（三）審計計劃與實施1.審計部門應根據公司年度經營目標和管理需要，制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等內容。2.審計項目實施前，審計人員應制定詳細的審計方案，明確審計目標、審計程序、審計方法等，確保審計工作有序進行。3.審計人員在審計過程中應保持嚴謹認真的工作態(tài)度，收集充分、適當的審計證據，對審計事項進行客觀公正的評價，形成審計結論。4.審計工作結束后，審計人員應及時撰寫審計報告，報告內容應包括審計概況、審計發(fā)現的問題、審計結論和建議等，并將審計報告提交給公司管理層和相關部門。（四）審計結果處理與跟蹤1.公司管理層應根據審計報告提出的問題和建議，及時做出決策，采取有效措施進行整改。2.被審計部門應按照公司管理層的要求，制定整改計劃，明確整改措施、整改責任人及整改期限，并將整改計劃報審計部門備案。3.審計部門應跟蹤整改情況，定期對整改效果進行檢查和評估，確保問題得到徹底解決。對于整改不力的部門和個人，應按照公司規(guī)定進行問責。四、財務信息披露制度（一）披露原則公司財務信息披露應遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，確保投資者和其他利益相關者能夠及時、準確地了解公司財務狀況和經營成果。（二）披露內容1.公司應定期編制財務報告，包括年度財務報告和中期財務報告，財務報告應按照國家統一的會計制度和相關會計準則編制，內容涵蓋資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告附注應詳細說明公司的會計政策、會計估計、重大會計差錯更正、關聯方交易、或有事項等重要信息，以便投資者和其他利益相關者更好地理解公司財務狀況和經營成果。3.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露重大財務事項，如重大投資、重大融資、重大資產處置、重大債務重組等，確保信息披露的及時性和準確性。（三）披露方式1.公司財務報告應在規(guī)定的時間內報送公司董事會、監(jiān)事會，并在公司指定的信息披露媒體上進行公開披露，如公司官網、證券交易所網站等。2.公司應建立健全財務信息披露檔案管理制度，對財務報告及相關披露文件進