PAGE會(huì)計(jì)內(nèi)部規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足公司管理和決策需要。5.完整性原則：涵蓋公司所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的全面性。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部有關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠(chéng)實(shí)守信，不做假賬，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏袒任何一方。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能。7.參與管理，為公司財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為公司內(nèi)部各部門和外部相關(guān)單位提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。（四）會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國(guó)家最新財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立會(huì)計(jì)人員考核制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制。2.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。3.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬必須采用訂本式賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)在賬簿扉頁(yè)上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。3.記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。5.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。4.公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)整理歸檔，妥善保管。四、會(huì)計(jì)核算具體規(guī)范（一）資產(chǎn)核算1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理?，F(xiàn)金收支應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，及時(shí)清理往來(lái)賬款。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付和核算，確保資金安全。3.存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)折舊政策、折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，后續(xù)支出應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和用途進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.無(wú)形資產(chǎn)公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如有減值跡象，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（二）負(fù)債核算1.短期借款公司應(yīng)按照借款合同約定及時(shí)足額償還短期借款本金和利息。短期借款應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，利息支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，確保供應(yīng)商權(quán)益。預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算，及時(shí)確認(rèn)收入。3.應(yīng)付職工薪酬公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況計(jì)提和發(fā)放職工薪酬。職工薪酬應(yīng)包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。準(zhǔn)確核算職工薪酬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）所有者權(quán)益核算1.實(shí)收資本公司應(yīng)按照公司章程規(guī)定及時(shí)足額籌集實(shí)收資本。實(shí)收資本應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，投資者投入的資本應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.資本公積公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定核算資本公積，資本公積包括資本溢價(jià)、股本溢價(jià)、其他資本公積等。資本公積應(yīng)按照規(guī)定的用途進(jìn)行使用，不得擅自改變其用途。（四）收入、成本和費(fèi)用核算1.收入核算公司應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。收入應(yīng)按照合同約定或?qū)嶋H完成情況進(jìn)行計(jì)量，不同類型的收入應(yīng)分別核算。2.成本核算公司應(yīng)建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，將成本合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)產(chǎn)品或服務(wù)中。3.費(fèi)用核算公司應(yīng)規(guī)范費(fèi)用核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)范（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。3.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)情況和行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。4.各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一要求編制本部門預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，合理控制費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)完成預(yù)算目標(biāo)的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。3.考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限，不相容崗位不得由同一人兼任。2.授權(quán)審批制度：建立明確的授權(quán)審批流程，規(guī)定不同層次人員的審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的管理，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和考核。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門財(cái)務(wù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。七、財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)范（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制文件、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等應(yīng)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，加具封面和封底。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)等信息，便于查找和管理。（三）檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[具體期限]年，財(cái)務(wù)報(bào)告等保管期限為[具體期限]年。3.對(duì)超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)