PAGE財(cái)務(wù)票據(jù)不規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的使用、管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或篡改。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，包括日期、金額、開票單位、收款人等，不得遺漏或省略。4.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)上的金額計(jì)算必須準(zhǔn)確無誤，大小寫一致，不得涂改、刮擦或挖補(bǔ)。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)取得、開具和傳遞，確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)，作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人或個(gè)人之間的交易，不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.其他普通發(fā)票：如商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票等，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型選擇使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取各種款項(xiàng)，如押金、租金、違約金等，作為收款憑證。2.付款收據(jù)：在公司支付款項(xiàng)時(shí)，由收款方開具給公司的收據(jù)，作為付款依據(jù)。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，適用于公司向個(gè)人或其他單位支付小額款項(xiàng)。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)，適用于公司與其他單位之間的貨款結(jié)算、費(fèi)用支付等業(yè)務(wù)。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（五）本票銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城范圍內(nèi)的結(jié)算。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的取得（一）一般規(guī)定1.公司在購買商品、接受勞務(wù)或支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У呢?cái)務(wù)票據(jù)。2.取得的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)符合以下要求：票據(jù)必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的，套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。票據(jù)上應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)的填寫應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。（二）特殊規(guī)定1.對(duì)于小額零星支出，如支付給個(gè)人且每次金額不超過500元的，可以使用收款憑證作為稅前扣除憑證，但收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。2.公司從境外購進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。（三）取得時(shí)間要求1.公司應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)取得財(cái)務(wù)票據(jù)，不得拖延或滯后。2.對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票。一般情況下，增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)；普通發(fā)票應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的一個(gè)月內(nèi)取得。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的開具（一）開票人員要求1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的開具工作，開票人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，熟悉財(cái)務(wù)票據(jù)的開具規(guī)定和流程。2.開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)票據(jù)的格式和內(nèi)容要求開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）開具流程1.開票人員在開具財(cái)務(wù)票據(jù)前，應(yīng)核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性，確認(rèn)開票信息準(zhǔn)確無誤。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇相應(yīng)的財(cái)務(wù)票據(jù)種類，并按照規(guī)定的格式填寫票據(jù)內(nèi)容。填寫時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：發(fā)票的“購買方”欄應(yīng)填寫公司全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息；“銷售方”欄應(yīng)填寫開票單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息。票據(jù)的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄應(yīng)填寫具體的商品名稱或勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目，規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息應(yīng)填寫準(zhǔn)確。發(fā)票的“稅率”欄應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)填寫相應(yīng)的稅率，“稅額”欄應(yīng)根據(jù)金額和稅率計(jì)算得出，“價(jià)稅合計(jì)”欄應(yīng)填寫金額與稅額之和。票據(jù)的“備注”欄應(yīng)填寫需要說明的事項(xiàng)，如合同編號(hào)、運(yùn)輸方式、起運(yùn)地、到達(dá)地、貨物數(shù)量、車號(hào)船號(hào)等。3.填寫完畢后，開票人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)內(nèi)容，確保無誤后加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。4.將開具好的財(cái)務(wù)票據(jù)的相應(yīng)聯(lián)次交給相關(guān)人員，其中發(fā)票聯(lián)交給購買方，記賬聯(lián)作為公司記賬憑證，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。（三）作廢與紅沖1.開具的財(cái)務(wù)票據(jù)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并留存?zhèn)洳椤?.對(duì)于已開具的發(fā)票，如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保紅字發(fā)票的開具符合規(guī)定要求。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的傳遞與交接（一）傳遞流程1.財(cái)務(wù)票據(jù)開具后，開票人員應(yīng)及時(shí)將記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于取得的外來財(cái)務(wù)票據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)種類、號(hào)碼（如有）、金額、開票日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，按照財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行賬務(wù)處理，并將相關(guān)票據(jù)妥善保管。（二）交接責(zé)任1.票據(jù)交接雙方應(yīng)嚴(yán)格履行交接手續(xù)，確保票據(jù)傳遞過程中的安全和完整。2.如因交接不清導(dǎo)致票據(jù)丟失或損壞，由交接雙方共同承擔(dān)責(zé)任，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)交接情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保票據(jù)傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，確保票據(jù)的安全存放。2.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、年度、月份等進(jìn)行整理和歸檔，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保存期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。4.對(duì)于其他財(cái)務(wù)票據(jù)，如收據(jù)、支票、匯票、本票等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和公司管理要求確定保管期限，一般不少于3年。（二）保管人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)票據(jù)的日常保管工作，確保票據(jù)的安全、完整。2.定期對(duì)保管的票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自出借、轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)，不得泄露票據(jù)保管信息。（三）票據(jù)丟失處理1.如果發(fā)生財(cái)務(wù)票據(jù)丟失的情況，保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取以下措施：對(duì)于發(fā)票丟失的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，應(yīng)取得開票單位的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開票單位公章，作為記賬憑證的附件。對(duì)于其他財(cái)務(wù)票據(jù)丟失（支票、匯票、本票等）的，如果付款尚未發(fā)生，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)銀行或金融機(jī)構(gòu)掛失止付；如果付款已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)及時(shí)采取措施向相關(guān)方追討款項(xiàng)，并保留相關(guān)證據(jù)。2.因票據(jù)丟失給公司造成損失的，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財(cái)務(wù)票據(jù)的審核（一）審核內(nèi)容1.財(cái)務(wù)部門在收到財(cái)務(wù)票據(jù)后，應(yīng)按照以下內(nèi)容進(jìn)行審核：票據(jù)格式：審核票據(jù)是否符合國家規(guī)定的格式要求，是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。印章：審核票據(jù)上加蓋的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章是否清晰、合規(guī)，印章名稱是否與開票單位一致。內(nèi)容填寫：審核票據(jù)上的各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否完整、準(zhǔn)確，包括日期、金額、開票單位、收款人、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱等，是否存在涂改、挖補(bǔ)等情況。金額計(jì)算：審核票據(jù)上的金額計(jì)算是否正確，大小寫是否一致。業(yè)務(wù)真實(shí)性：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與公司的實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否存在虛假交易或虛開發(fā)票的情況。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，除上述審核內(nèi)容外，還應(yīng)審核以下內(nèi)容：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄是否填寫具體的商品名稱或勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目，是否與實(shí)際交易相符。發(fā)票的“稅率”欄是否填寫正確，是否符合業(yè)務(wù)適用稅率。發(fā)票的“稅額”欄是否根據(jù)金額和稅率準(zhǔn)確計(jì)算得出。發(fā)票是否在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。（二）審核流程1.經(jīng)辦人員將取得的財(cái)務(wù)票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)審核人員首先進(jìn)行初步審核，對(duì)票據(jù)的基本信息、格式、印章等進(jìn)行檢查。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審核人員應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人員溝通核實(shí)，要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.初步審核無誤后，審核人員將票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)票據(jù)的業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性等進(jìn)行重點(diǎn)審核，并簽署審核意見。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核通過的票據(jù)，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。如復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人員，要求其重新取得有效票據(jù)或進(jìn)行相應(yīng)的更正處理。八、財(cái)務(wù)票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)的取得、開具、傳遞、保管、審核等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)管理工作的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)票據(jù)的管理工作，對(duì)本部門涉及的財(cái)務(wù)票據(jù)使用情況進(jìn)行自查自糾，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的規(guī)范使用。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)票據(jù)相關(guān)資料，積極配合外部部門的工作。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。九、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.以下行為屬于財(cái)務(wù)票據(jù)違規(guī)行為：未按照規(guī)定取得財(cái)務(wù)票據(jù)，如取得虛假發(fā)票、白條入賬等。未按照規(guī)定開具財(cái)務(wù)票據(jù)，可以開具而未開具發(fā)票、開具發(fā)票不符合規(guī)定等。未按照規(guī)定傳遞、保管財(cái)務(wù)票據(jù)，如票據(jù)丟失、損壞、擅自銷毀等。未按照規(guī)定審核財(cái)務(wù)票據(jù)，對(duì)違規(guī)票據(jù)予以入賬處理等。其他違反財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，公司將對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予以下處理：警告：對(duì)初次發(fā)生輕微違規(guī)行為的責(zé)任人給予警告，責(zé)令其立即改正。罰款：對(duì)違規(guī)行為造成一定損失或情節(jié)較為嚴(yán)重的責(zé)任人，處以一定金額的罰款。罰款金額根據(jù)違規(guī)行為的具體情況確定，一般不超過責(zé)任人當(dāng)月工資的一定比例。降職或撤職：對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)重影響公司財(cái)務(wù)秩序或造成重大損失的責(zé)任人，給