企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度化規(guī)范文檔第一章總則1.1目的為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)安全、完整及高效利用，明確管理責(zé)任，降低運營成本，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理活動，包括但不限于機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具、房屋建筑物、電子設(shè)備及工具器具等。1.3定義本制度所稱固定資產(chǎn)，是指同時具備以下特征的資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值在2000元人民幣及以上（特殊行業(yè)或資產(chǎn)可另行制定標(biāo)準(zhǔn)）。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工2.1管理主體企業(yè)固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)”體制，明確以下管理主體及職責(zé)：2.1.1行政部（歸口管理部門）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理制度、流程的制定與修訂；組織固定資產(chǎn)購置、驗收、登記、調(diào)撥、盤點、處置等全流程管理；建立固定資產(chǎn)臺賬，動態(tài)更新資產(chǎn)狀態(tài)；監(jiān)督各部門資產(chǎn)使用、維護情況，組織定期檢查。2.1.2財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值核算，包括入賬價值確認(rèn)、折舊計提、減值測試等；參與固定資產(chǎn)購置預(yù)算審核、驗收及處置價值評估；定期與行政部核對資產(chǎn)臺賬，保證賬實、賬賬相符。2.1.3使用部門提出固定資產(chǎn)購置需求，負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常使用、保管及維護；配合行政部完成資產(chǎn)盤點、調(diào)撥及處置工作；及時上報資產(chǎn)損壞、丟失等異常情況。2.1.4采購部根據(jù)審批通過的購置需求，組織實施采購（招標(biāo)、詢價等）；保證采購資產(chǎn)符合質(zhì)量、規(guī)格及預(yù)算要求。第三章固定資產(chǎn)全生命周期管理流程3.1固定資產(chǎn)購置管理3.1.1需求提出使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》（詳見附件1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估單價、用途、使用人及購置理由。部門負(fù)責(zé)人對需求的必要性、合理性進行審核簽字。3.1.2預(yù)算與審批行政部匯總各部門購置需求，結(jié)合年度固定資產(chǎn)預(yù)算，進行初步審核；財務(wù)部對預(yù)算合規(guī)性、資金來源進行復(fù)核；根據(jù)金額分級審批（例如：5000元以下由行政部負(fù)責(zé)人審批；5000-50000元由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；50000元以上由總經(jīng)理審批）。3.1.3采購執(zhí)行采購部根據(jù)審批結(jié)果，按照企業(yè)《采購管理制度》組織采購；優(yōu)先選擇性價比高、售后服務(wù)優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付時間及保修條款。3.1.4驗收入賬資產(chǎn)到貨后，使用部門、行政部、財務(wù)部共同參與驗收，核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量是否與合同一致，并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（詳見附件2）；驗收合格后，行政部建立資產(chǎn)臺賬（錄入資產(chǎn)編號、名稱、型號、購置日期、使用部門、使用人等），財務(wù)部根據(jù)驗收單及發(fā)票復(fù)印件進行價值入賬，貼資產(chǎn)標(biāo)簽（編號+名稱）。3.2固定資產(chǎn)使用與維護管理3.2.1領(lǐng)用與登記使用部門憑《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》（詳見附件3）到行政部領(lǐng)用資產(chǎn)，領(lǐng)用人與行政部管理員共同簽字確認(rèn)；行政部更新臺賬“使用部門”“使用人”“領(lǐng)用日期”等信息。3.2.2日常維護使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常清潔、保養(yǎng)，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用，嚴(yán)禁違規(guī)操作（如超負(fù)荷運行、拆卸核心部件等）；行政部每半年組織一次資產(chǎn)使用情況檢查，對維護不當(dāng)?shù)牟块T提出整改要求。3.2.3維修與報修資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，使用部門及時向行政部提交《固定資產(chǎn)維修申請表》（詳見附件4），說明故障現(xiàn)象及原因；行政部根據(jù)故障等級分類處理：小修（如更換配件）由內(nèi)部技術(shù)人員或供應(yīng)商上門維修；大修（如主要部件損壞）需評估維修價值，超過賬面凈值50%的需報分管領(lǐng)導(dǎo)*審批；維修完成后，使用部門確認(rèn)維修質(zhì)量，行政部記錄維修時間、費用及更換部件。3.3固定資產(chǎn)盤點與清查管理3.3.1盤點頻率全面盤點：每年12月底由行政部牽頭，財務(wù)部、使用部門參與，對全部固定資產(chǎn)進行盤點；抽查盤點：每季度由行政部隨機抽取部分資產(chǎn)進行抽查，保證賬實相符。3.3.2盤點流程盤點前：行政部打印《固定資產(chǎn)盤點表》（詳見附件5），注明資產(chǎn)編號、名稱、賬面數(shù)量、存放地點，發(fā)放至各部門；盤點中：使用部門負(fù)責(zé)人配合，逐項核對資產(chǎn)實物，記錄實盤數(shù)量、狀態(tài)（正常/損壞/閑置），并在盤點表簽字確認(rèn)；盤點后：行政部匯總差異情況，編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，分析盤盈、盤虧、毀損原因，提出處理建議（如盤虧需說明是否因管理不善導(dǎo)致），報財務(wù)部及分管領(lǐng)導(dǎo)*審批。3.3.3差異處理盤盈：經(jīng)確認(rèn)為企業(yè)未入賬資產(chǎn)的，由行政部補辦入賬手續(xù)，財務(wù)部調(diào)整賬目；盤虧、毀損：因使用部門保管不善導(dǎo)致的，由責(zé)任人按凈值比例賠償（具體比例由企業(yè)規(guī)定）；因不可抗力導(dǎo)致的，需提供證明材料，經(jīng)審批后核銷。3.4固定資產(chǎn)處置與退出管理3.4.1處置情形達到或超過規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用；技術(shù)落后、維修成本過高且無使用價值；因業(yè)務(wù)調(diào)整、資產(chǎn)重組等原因不再需要；毀損、丟失且無修復(fù)價值。3.4.2處置流程申請：使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》（詳見附件6），說明資產(chǎn)信息、處置原因、數(shù)量及建議處置方式（如報廢、出售、捐贈）；鑒定：行政部組織技術(shù)部門、財務(wù)部對資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，確認(rèn)是否達到處置標(biāo)準(zhǔn)，并出具《固定資產(chǎn)鑒定意見書》；價值評估：財務(wù)部對擬處置資產(chǎn)（如閑置設(shè)備）進行價值評估，確定處置底價；審批：根據(jù)處置價值分級審批（如報廢5000元以下由行政部審批；5000-50000元由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；50000元以上由總經(jīng)理審批）；執(zhí)行：處置方式為出售的，由采購部通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置；為報廢的，由行政部聯(lián)系有資質(zhì)的回收公司處理，并取得回收證明；銷賬：處置完成后，行政部更新臺賬，核銷該資產(chǎn)信息，財務(wù)部根據(jù)處置證明進行賬務(wù)處理（如結(jié)轉(zhuǎn)凈值、確認(rèn)處置損益）。第四章模板表格附件1：固定資產(chǎn)購置申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)估單價（元）預(yù)估總價（元）資產(chǎn)用途使用人使用部門期望到貨日期購置理由（可附頁）：部門負(fù)責(zé)人簽字：行政部審核意見：財務(wù)部預(yù)算審核意見：審批人（簽字）：附件2：固定資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應(yīng)商購置日期數(shù)量預(yù)算金額（元）實際金額（元）驗收項目驗收標(biāo)準(zhǔn)驗收結(jié)果（合格/不合格）備注名稱/型號數(shù)量質(zhì)量（功能測試）配件/說明書驗收部門（簽字）：使用部門（簽字）：財務(wù)部（簽字）：行政部（簽字）：附件3：固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量賬面價值（元）存放地點領(lǐng)用用途部門負(fù)責(zé)人審批：行政部管理員意見：領(lǐng)用簽字：附件4：固定資產(chǎn)維修申請表使用部門使用人申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號故障發(fā)生時間故障現(xiàn)象描述故障原因初步判斷建議維修方式（內(nèi)部維修/外部維修）預(yù)估維修費用（元）部門負(fù)責(zé)人審批：行政部審核意見：維修記錄：維修完成時間：維修人員簽字：使用人確認(rèn)簽字：附件5：固定資產(chǎn)盤點表盤點部門：盤點日期：盤點人：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門負(fù)責(zé)人簽字：附件6：固定資產(chǎn)處置申請表申請部門申請人申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量賬面價值（元）已使用年限處置原因（可附頁）：建議處置方式：報廢/出售/捐贈行政部鑒定意見：財務(wù)部價值評估意見（如適用）：審批人（簽字）：處置結(jié)果記錄：處置日期處置方式處置收入（元）/回收證明第五章管理要求與注意事項5.1資產(chǎn)標(biāo)簽管理所有固定資產(chǎn)必須粘貼統(tǒng)一標(biāo)簽，標(biāo)簽包含資產(chǎn)編號、名稱，標(biāo)簽損壞或脫落時，使用部門需及時告知行政部更換，保證賬實對應(yīng)。5.2責(zé)任追溯資產(chǎn)在使用期間因保管不善、違規(guī)操作造成損壞或丟失的，根據(jù)損失金額及情節(jié)輕重，由使用部門承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任（具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)另行制定）。5.3禁止行為嚴(yán)禁擅自調(diào)撥、外借、出租、處置固定資產(chǎn)；嚴(yán)禁將個人資產(chǎn)混入企業(yè)固定資產(chǎn)臺賬；嚴(yán)禁在盤點中隱瞞、虛報資產(chǎn)信息。5.4培訓(xùn)與宣傳行政部每年組織一次固定