尊敬的管理層：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部審計(jì)制度要求，審計(jì)部于2023年X月至X月對(duì)公司2023年度的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)運(yùn)營(yíng)等方面開展了內(nèi)部審計(jì)工作。本次審計(jì)旨在評(píng)估公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，為提升公司治理水平提供參考依據(jù)。一、審計(jì)范圍與方法本次審計(jì)覆蓋公司總部及下屬X家子公司，涉及2023年1月1日至2023年12月31日期間的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)管理、合同執(zhí)行、資產(chǎn)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。審計(jì)過(guò)程中，我們采用了文檔審閱、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地訪談、抽樣檢查（抽樣比例為X%）等方法，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)性核查。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（一）財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域1.費(fèi)用報(bào)銷管理：部分部門存在費(fèi)用報(bào)銷附件不完整的情況。例如，某部門2023年X月的差旅費(fèi)報(bào)銷中，3筆報(bào)銷未提供完整的出差審批單，存在“事后補(bǔ)簽”風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致費(fèi)用列支的合規(guī)性受到影響。2.往來(lái)款項(xiàng)管理：截至2023年末，公司應(yīng)收賬款中某客戶的逾期賬款占比X%，且催款流程執(zhí)行不到位（未按制度要求每季度發(fā)送催款函），存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制領(lǐng)域1.采購(gòu)審批流程：在抽查的X份采購(gòu)合同中，有X份合同存在“先執(zhí)行后審批”的情況（涉及金額X萬(wàn)元），違反了公司“先審批后執(zhí)行”的采購(gòu)管理制度，可能導(dǎo)致采購(gòu)決策缺乏有效監(jiān)督。2.固定資產(chǎn)管理：部分子公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)存在賬實(shí)不符。例如，某子公司2023年固定資產(chǎn)盤點(diǎn)顯示，3臺(tái)辦公設(shè)備未及時(shí)入賬，另有2臺(tái)已報(bào)廢設(shè)備仍在賬上，反映出固定資產(chǎn)管理流程存在漏洞。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：公司在拓展某新業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，未充分評(píng)估市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，2023年該業(yè)務(wù)板塊收入未達(dá)預(yù)期目標(biāo)，且前期投入的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用超預(yù)算X%，反映出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制有待完善。2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理：在勞動(dòng)用工合規(guī)性檢查中，發(fā)現(xiàn)某子公司存在部分員工勞動(dòng)合同續(xù)簽不及時(shí)的情況（涉及員工X人），可能面臨勞動(dòng)仲裁風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)行政處罰。三、整改建議（一）財(cái)務(wù)管理優(yōu)化1.費(fèi)用報(bào)銷管理：修訂《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》，明確報(bào)銷附件的完整性要求（需同步提交審批單、發(fā)票及相關(guān)支撐材料）；財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)審核，對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)予以退回。2.往來(lái)款項(xiàng)管理：建立應(yīng)收賬款催收臺(tái)賬，明確催收責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，每季度定期發(fā)送催款函并留存記錄；對(duì)逾期賬款較高的客戶，評(píng)估其信用等級(jí)，必要時(shí)調(diào)整信用政策。（二）內(nèi)部控制強(qiáng)化1.采購(gòu)管理：優(yōu)化采購(gòu)審批流程，通過(guò)信息化系統(tǒng)設(shè)置“無(wú)審批不執(zhí)行”的剛性控制；對(duì)歷史遺留的“先執(zhí)行后審批”合同進(jìn)行專項(xiàng)清理，分析原因并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。2.固定資產(chǎn)管理：完善固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度（每半年開展一次全面盤點(diǎn)），盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬及時(shí)核對(duì)，對(duì)盤盈盤虧情況查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；加強(qiáng)固定資產(chǎn)入賬、報(bào)廢的流程管控，確保賬實(shí)一致。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理提升1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管控：建立新業(yè)務(wù)拓展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制（項(xiàng)目立項(xiàng)前開展市場(chǎng)調(diào)研、競(jìng)爭(zhēng)分析及收益預(yù)測(cè)，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并提交管理層決策）；對(duì)已開展的新業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)盤，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，優(yōu)化資源配置。2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控：開展勞動(dòng)用工合規(guī)培訓(xùn)，要求各子公司人力資源部門定期梳理勞動(dòng)合同續(xù)簽情況，建立“合同到期前30天啟動(dòng)續(xù)簽”的預(yù)警機(jī)制；對(duì)存在的歷史問(wèn)題，限期整改并完善相關(guān)手續(xù)。四、審計(jì)結(jié)論本次審計(jì)結(jié)果顯示，公司2023年度整體運(yùn)營(yíng)保持合規(guī)有序，財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本有效運(yùn)行，但在部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)仍存在“流程執(zhí)行不到位、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分”等問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題，相關(guān)責(zé)任部門需在2024年X月前完成整改并提交整改報(bào)告，審計(jì)部將對(duì)整改情況進(jìn)行跟