PAGE規(guī)范財務預算制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務預算行為，提高公司資金使用效益，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務預算的編制、執(zhí)行和調(diào)整符合規(guī)定要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預算管理。3.準確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，運用科學合理的方法進行預算編制，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、可靠。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和突破，維護預算的權(quán)威性和嚴肅性。5.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整預算，使預算具有較強的適應性和靈活性。6.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低成本費用，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成人員：由公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，財務部門負責人、各業(yè)務部門負責人等為成員。2.職責審議確定財務預算目標、政策和程序。審查公司年度財務預算草案及年度財務預算調(diào)整草案，并提交董事會審議。協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對公司年度財務預算執(zhí)行情況進行考核和評價。（二）財務部門1.職責負責組織、指導和監(jiān)督公司財務預算的編制、審核、匯總、上報、下達、調(diào)整、分析和考核等工作。負責制定財務預算編制的具體方法和流程，審核各部門提交的預算草案，提出修改意見和建議。跟蹤、監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，定期向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。負責財務預算執(zhí)行結(jié)果的分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。（三）各業(yè)務部門1.職責負責本部門業(yè)務范圍內(nèi)財務預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。配合財務部門做好公司整體財務預算的編制工作，提供相關基礎數(shù)據(jù)和資料。定期向財務部門報告本部門預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。三、財務預算的編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.公司歷史財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營業(yè)績。4.公司內(nèi)外部市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢。5.公司各項業(yè)務活動的計劃和安排。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理委員會向各部門下達下一年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務活動計劃和安排，編制本部門年度財務預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算草案的合理性和可行性，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)財務部門的意見進行修改后，財務部門匯總編制公司年度財務預算草案。4.預算管理委員會審議：財務部門將公司年度財務預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，提出修改意見和建議，形成公司年度財務預算方案。5.董事會審批：公司年度財務預算方案經(jīng)預算管理委員會審議通過后，提交董事會審批。董事會審批通過后，下達各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量比較穩(wěn)定的公司。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本、利潤等預算項目的編制。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相脫離，隨時間的推進不斷地補充預算，逐期向后滾動，并根據(jù)前期預算的執(zhí)行情況，調(diào)整和編制后期預算，從而使預算更具連續(xù)性、完整性和穩(wěn)定性。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算的編制。四、財務預算的執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行1.各部門要嚴格按照下達的財務預算組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，并制定相應的預算執(zhí)行措施和辦法。2.財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，定期收集、匯總各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時掌握預算執(zhí)行進度和動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時預警并督促相關部門采取措施加以解決。（二）預算控制1.資金控制建立資金預算管理制度，嚴格按照預算安排資金使用，確保資金收支平衡。加強資金審批管理，對重大資金支出實行集體決策和審批，嚴格控制資金風險。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評價，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。2.成本費用控制各部門要嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算目標的實現(xiàn)。建立成本費用核算制度，加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以改進。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準和范圍，杜絕不合理的成本費用支出。五、財務預算的調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司財務預算編制基礎不成立，或?qū)е鹿矩攧疹A算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標發(fā)生重大調(diào)整，影響公司財務預算的執(zhí)行。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、市場價格、市場競爭等因素發(fā)生重大變化，導致公司財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。4.公司內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生重大變化，如生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設備、組織結(jié)構(gòu)等因素發(fā)生重大變化，導致公司財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。5.其他不可預見、不可抗拒的因素，如自然災害、突發(fā)事件等，導致公司財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：當出現(xiàn)上述調(diào)整條件時，相關部門應及時向財務部門提出財務預算調(diào)整申請，并詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財務預算執(zhí)行結(jié)果的影響等。2.財務部門審核：財務部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，提出審核意見和建議。3.預算管理委員會審議：財務部門將審核后的調(diào)整申請?zhí)峤活A算管理委員會審議。預算管理委員會對調(diào)整申請進行全面審查，綜合考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標等因素，做出是否調(diào)整預算的決策。4.董事會審批：預算管理委員會審議通過的財務預算調(diào)整方案，提交董事會審批。董事會審批通過后，下達各部門執(zhí)行。六、財務預算的分析與考核（一）分析1.財務部門定期對公司財務預算執(zhí)行情況進行分析，形成財務預算分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進措施和建議等內(nèi)容。2.各部門應定期對本部門財務預算執(zhí)行情況進行分析，形成部門財務預算分析報告，并報送財務部門。部門財務預算分析報告應包括本部門預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進措施和建議等內(nèi)容。（二）考核1.建立財務預算考核制度，對各部門財務預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應包括預算執(zhí)行率、預算準確率、成本費用控制率等。2.財務部門負責制定財務預算考核辦法和評分標準，組織實施財務預算考核工作，并將考核結(jié)果報預算管理