PAGE規(guī)范發(fā)票審批工作制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票審批流程，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保障公司利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票報(bào)銷、開(kāi)具等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則發(fā)票審批工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及稅收政策，確保發(fā)票的取得、使用及報(bào)銷符合規(guī)定。2.真實(shí)性原則所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，杜絕虛假發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫必須完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票抬頭、發(fā)票號(hào)碼、日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，以及相關(guān)的發(fā)票專用章、簽字等。4.及時(shí)性原則發(fā)票審批應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，確保業(yè)務(wù)流程順暢，避免因拖延導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。二、發(fā)票的種類及相關(guān)規(guī)定（一）增值稅專用發(fā)票1.定義增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.開(kāi)具要求銷售方必須具備一般納稅人資格，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票，確保字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。填寫的項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。3.取得規(guī)定購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)（自發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)）進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。取得的發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)退回銷售方重新開(kāi)具。（二）增值稅普通發(fā)票1.定義增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票。2.開(kāi)具要求開(kāi)具要求與增值稅專用發(fā)票類似，但無(wú)需填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)等信息（特定行業(yè)除外）。發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.取得規(guī)定購(gòu)買方取得增值稅普通發(fā)票后，作為成本費(fèi)用列支的憑證，用于企業(yè)所得稅稅前扣除等。（三）其他發(fā)票1.包括但不限于機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等。2.各類發(fā)票均有其特定的開(kāi)具和使用規(guī)定，財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)熟悉并嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票審批流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)1.業(yè)務(wù)部門人員在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性，包括發(fā)票的開(kāi)具日期、內(nèi)容、金額、印章等是否符合要求，確保發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（二）部門負(fù)責(zé)人審批1.業(yè)務(wù)部門人員將初步審核后的發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料提交給部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該業(yè)務(wù)符合公司的相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)需求，并在發(fā)票審批單上簽字批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票及審批單后，進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。2.財(cái)務(wù)審核的重點(diǎn)包括：發(fā)票的合法性，是否符合國(guó)家稅收法規(guī)及公司規(guī)定。發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷憑證的一致性，如發(fā)票金額與報(bào)銷金額是否相符，發(fā)票項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)是否匹配。報(bào)銷金額的合理性，是否符合公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排。發(fā)票的認(rèn)證情況（針對(duì)增值稅專用發(fā)票），是否已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證。3.財(cái)務(wù)人員在審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充資料或更正錯(cuò)誤。審核無(wú)誤后，在發(fā)票審批單上簽字。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的發(fā)票及審批單提交給分管領(lǐng)導(dǎo)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)發(fā)票所涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的重要性、合規(guī)性以及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況進(jìn)行審批簽字，對(duì)于重大事項(xiàng)或存在疑問(wèn)的發(fā)票，可要求進(jìn)一步核實(shí)情況后再行審批。（五）總經(jīng)理審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票及審批單最終提交給總經(jīng)理。2.總經(jīng)理對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況和重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行把控，對(duì)發(fā)票審批進(jìn)行最終決策。3.總經(jīng)理審批通過(guò)后，發(fā)票方可進(jìn)入報(bào)銷流程或作為記賬憑證。四、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具流程1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或提供服務(wù)后，如需開(kāi)具發(fā)票，應(yīng)填寫發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.將發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。4.發(fā)票開(kāi)具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（針對(duì)增值稅專用發(fā)票）交付給客戶，并做好簽收記錄。（二）開(kāi)具要求1.嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法規(guī)及發(fā)票管理辦法的規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具日期應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符，不得提前或滯后開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票的填寫應(yīng)清晰、規(guī)范，不得涂改、挖補(bǔ)，如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定作廢并重新開(kāi)具。4.開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銷售收入的準(zhǔn)確核算。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按照規(guī)定程序進(jìn)行作廢操作。作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，不得丟失，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。2.發(fā)票紅沖跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤或發(fā)生銷售退回等情況需要紅沖發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票前，需取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)審批手續(xù)（根據(jù)具體情況而定），并按照規(guī)定的流程在防偽稅控系統(tǒng)中操作。五、發(fā)票保管與存檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管區(qū)域，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照類別、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，保存期限為5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）存檔管理1.每一張發(fā)票在完成審批和報(bào)銷等流程后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行存檔。2.存檔資料應(yīng)包括發(fā)票原件、發(fā)票審批單、相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議、其他證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的資料等。3.建立電子檔案和紙質(zhì)檔案相結(jié)合的存檔方式，確保檔案資料的完整性和可追溯性。電子檔案應(yīng)按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進(jìn)行存儲(chǔ)，便于查詢和檢索。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票審批工作進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票審批流程的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實(shí)性和合法性、發(fā)票的保管與存檔等方面。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，按照要求提供發(fā)票相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票開(kāi)具、取得、使用等情況的監(jiān)督檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法規(guī)要求。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，在發(fā)票審批、開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括但不限于警告、罰款、績(jī)效扣分、辭退等，同時(shí)要求違規(guī)