PAGE規(guī)范采購預算制度一、總則（一）目的為了加強公司采購預算管理，規(guī)范采購行為，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務的順利開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及采購預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：采購預算制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)以及行業(yè)相關標準要求，確保采購活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司所有采購項目，包括但不限于物資采購、服務采購等，確保預算編制全面覆蓋采購業(yè)務。3.準確性原則：預算編制應基于對市場價格、需求等因素的準確預測和分析，力求數(shù)據(jù)真實、準確，避免預算偏差過大。4.嚴肅性原則：采購預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預算的嚴肅性和權威性。5.效益性原則：在滿足公司業(yè)務需求的前提下，合理控制采購成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司資源的優(yōu)化配置。二、采購預算管理職責分工（一）采購預算管理委員會成立采購預算管理委員會，由公司高層管理人員擔任主要成員，負責審議和決策采購預算管理的重大事項，包括預算編制原則、預算調(diào)整方案等。其職責如下：1.負責制定采購預算管理的政策和方針，確保采購預算管理與公司戰(zhàn)略目標相一致。2.審議采購預算編制方案，對預算編制的合理性、準確性進行審核，并提出修改意見。3.審批采購預算調(diào)整方案，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，決定是否批準預算調(diào)整申請。4.協(xié)調(diào)各部門之間在采購預算管理過程中的矛盾和問題，保障采購預算管理工作的順利進行。（二）采購部門1.負責收集、整理采購需求信息，結合市場價格走勢，提出采購預算建議。2.協(xié)助財務部門進行采購預算的編制工作，提供相關采購數(shù)據(jù)和市場信息。3.嚴格按照批準的采購預算執(zhí)行采購任務，控制采購成本，確保采購質(zhì)量。4.定期對采購預算執(zhí)行情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）財務部門1.負責組織采購預算的編制工作，會同各部門對采購預算進行匯總、審核和平衡。2.依據(jù)公司財務狀況和資金安排，對采購預算進行綜合評審，提出財務意見和建議。3.監(jiān)控采購預算的執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行過程中的資金使用進行審核和監(jiān)督，確保資金安全。4.定期向采購預算管理委員會匯報采購預算執(zhí)行情況及財務狀況，為預算調(diào)整等決策提供財務依據(jù)。（四）其他部門1.各部門負責本部門采購需求的詳細梳理和預測，按時向采購部門提供準確的采購需求信息。2.配合采購部門和財務部門做好采購預算的編制工作，參與預算審核和執(zhí)行過程中的相關溝通協(xié)調(diào)工作。三、采購預算編制（一）編制依據(jù)1.公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展目標，明確各部門的采購任務和需求。2.歷史采購數(shù)據(jù)，分析過去采購項目的數(shù)量、價格、頻率等情況，為預算編制提供參考。3.市場價格信息，包括供應商報價、行業(yè)價格指數(shù)、市場調(diào)研數(shù)據(jù)等，了解市場價格波動趨勢。4.公司庫存狀況，結合現(xiàn)有庫存水平，合理確定采購數(shù)量，避免重復采購或庫存積壓。（二）編制流程1.需求申報階段各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，提前向采購部門提交采購需求申請表，詳細說明采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等信息。采購需求申請表應經(jīng)部門負責人審核簽字確認。2.采購部門匯總與分析采購部門收到各部門的采購需求申請表后，進行匯總整理，并結合市場價格走勢、庫存情況等因素，對采購需求進行初步分析。對于復雜或金額較大的采購項目，采購部門應組織相關人員進行市場調(diào)研，收集更多的信息和資料。3.預算草案編制采購部門根據(jù)分析結果，會同財務部門編制采購預算草案。預算草案應明確各項采購項目的預算金額、資金來源、采購時間安排等內(nèi)容。在編制過程中，應充分考慮價格變動因素，合理設定預算價格。對于涉及多個部門的聯(lián)合采購項目，應明確各部門的分擔金額。4.審核與平衡采購預算草案編制完成后，提交財務部門進行審核。財務部門根據(jù)公司財務狀況、資金安排以及預算編制原則，對預算草案進行審核，重點審核預算金額的合理性、資金來源的可靠性等。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與采購部門溝通，提出修改意見。采購部門根據(jù)審核意見對預算草案進行調(diào)整和完善，確保預算草案的準確性和合理性。然后，將調(diào)整后的預算草案提交采購預算管理委員會進行審議。5.審批與下達采購預算管理委員會對采購預算草案進行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務需求以及財務狀況等因素，對預算草案進行綜合平衡和決策。經(jīng)審議通過的采購預算草案，報公司管理層批準后正式下達各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.零基預算法對于一些新增的采購項目或沒有歷史數(shù)據(jù)可參考的項目，采用零基預算法進行編制。即不考慮以往的預算情況，一切從實際需要出發(fā)，按照預算編制的依據(jù)和流程，重新確定預算金額。2.滾動預算法對于一些采購需求具有連續(xù)性和不確定性的項目，采用滾動預算法。根據(jù)近期的采購執(zhí)行情況和市場變化趨勢，對預算進行滾動調(diào)整，使預算始終保持與實際情況相適應。滾動預算的周期可根據(jù)實際情況確定，如季度滾動或年度滾動。3.固定預算法對于一些采購需求相對穩(wěn)定、價格波動較小的項目，采用固定預算法。根據(jù)歷史采購數(shù)據(jù)和市場價格情況，確定一個相對固定的預算金額，在一定時期內(nèi)保持不變。四、采購預算執(zhí)行（一）采購申請與審批1.采購部門應嚴格按照批準的采購預算執(zhí)行采購任務。各部門如需采購物資或服務，應填寫采購申請單，注明采購項目名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等信息，并提交采購部門。2.采購申請單應經(jīng)部門負責人審核簽字確認后，提交采購部門。采購部門對采購申請進行審核，重點審核采購申請是否在預算范圍內(nèi)、采購需求的合理性等。對于超出預算的采購申請，采購部門應要求申請部門重新評估需求，并說明超出預算的原因及解決方案，報采購預算管理委員會審批。3.采購申請經(jīng)采購部門審核通過后，按照公司內(nèi)部審批流程進行審批。審批通過后，采購部門方可組織實施采購活動。（二）采購實施1.采購部門根據(jù)批準的采購申請，選擇合適的供應商進行采購。在采購過程中，應充分利用市場競爭機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應商，確保采購成本控制在預算范圍內(nèi)。2.采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同應符合法律法規(guī)要求，確保雙方權益得到保障。在簽訂合同前，采購部門應將合同草案提交財務部門審核，重點審核合同價格、付款條款等是否符合預算要求和公司財務規(guī)定。3.采購部門應跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，確保供應商按時、按質(zhì)、按量交貨。如發(fā)現(xiàn)供應商存在違約行為，應及時采取措施，維護公司利益。同時，采購部門應定期向財務部門反饋采購合同執(zhí)行情況，包括已到貨金額、未到貨金額、付款情況等。（三）預算執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門負責對采購預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集采購部門提供的采購合同執(zhí)行情況、資金支付情況等信息，并與采購預算進行對比分析。2.建立采購預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項采購項目的預算金額、實際支出金額、預算執(zhí)行進度等信息。通過臺賬，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并分析原因，采取相應的措施進行糾正。3.采購部門應定期對采購預算執(zhí)行情況進行自查，分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，如采購成本超支、采購進度延遲等，并提出改進措施和建議。采購部門應將自查情況及時報告采購預算管理委員會和財務部門。五、采購預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.因市場價格波動、政策法規(guī)變化等原因，導致原采購預算無法準確執(zhí)行，且對公司業(yè)務產(chǎn)生重大影響的。2.因公司業(yè)務發(fā)展需要，新增或減少采購項目，導致原采購預算需要調(diào)整的。3.因不可抗力因素，如自然災害、戰(zhàn)爭等，致使采購預算無法按原計劃執(zhí)行的。（二）調(diào)整流程1.申請各部門如認為需要調(diào)整采購預算，應填寫采購預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容（包括采購項目名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等）、調(diào)整后的預算金額以及對公司業(yè)務的影響等。采購預算調(diào)整申請表應經(jīng)部門負責人審核簽字確認后，提交采購部門。2.審核采購部門收到采購預算調(diào)整申請表后，進行初步審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的準確性、調(diào)整后的預算金額是否符合公司實際需求等。采購部門審核通過后，將申請表提交財務部門進行審核。財務部門從財務角度對調(diào)整申請進行審核，重點審核調(diào)整后的預算金額是否在公司財務承受范圍內(nèi)、資金來源是否可靠等。3.審批經(jīng)采購部門和財務部門審核通過的采購預算調(diào)整申請表，提交采購預算管理委員會進行審批。采購預算管理委員會根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展情況、財務狀況以及調(diào)整申請的合理性等因素，對調(diào)整申請進行綜合評估和決策。審批通過后的采購預算調(diào)整申請表，報公司管理層批準后正式生效。4.調(diào)整執(zhí)行采購預算調(diào)整申請經(jīng)批準后，采購部門應按照調(diào)整后的預算執(zhí)行采購任務。同時，財務部門應及時調(diào)整相關預算數(shù)據(jù)和財務記錄，確保財務信息的準確性。六、采購預算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制，定期對采購預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行審計。審計內(nèi)容包括預算編制的合規(guī)性、準確性，預算執(zhí)行過程中的采購行為是否符合規(guī)定、資金使用是否合理等。內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.加強財務監(jiān)督，財務部門應嚴格按照財務制度對采購預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保資金支付的合規(guī)性和準確性。對于不符合預算規(guī)定的采購支出，財務部門有權拒絕支付，并及時向采購預算管理委員會報告。3.強化采購部門內(nèi)部監(jiān)督，采購部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對采購人員的采購行為進行監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)采購、謀取私利等行為。同時，采購部門應定期對采購項目進行績效評估，分析采購成本、采購質(zhì)量、采購效率等指標，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）考核辦法1.建立采購預算考核指標體系，對各部門采購預算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜税ú少忣A算執(zhí)行率、采購成本控制率、采購質(zhì)量合格率、采購進度完成率等。2.采購預算執(zhí)行率=實際采購支出金額/預算金額×100%，反映采購預算的執(zhí)行程度。3.采購成本控制率=（預算采購成本實際采購成本）/預算采購成本×100%，體現(xiàn)采購成本控制效果。4.采購質(zhì)量合格率=合格采購物資數(shù)量/采購物資總數(shù)量×100%，衡量采購質(zhì)量情況。5.采購進度完成率=已完成采購金額/應完成采購金額×100%，考核采購進度情況。6.根據(jù)考核