PAGE規(guī)范財務出納管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務出納工作流程，加強財務管理與監(jiān)督，確保公司資金安全、高效運作，保障公司各項經(jīng)濟活動的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體財務出納人員及涉及資金收付的相關業(yè)務活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等國家法律法規(guī)以及公司實際情況制定。二、崗位職責（一）出納崗位基本職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金收付的準確性和及時性。2.嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.每日終了，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，編制現(xiàn)金日報表；定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票、空白收據(jù)及有關印章等，確保其安全與完整。6.協(xié)助會計做好各種賬務處理工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。（二）現(xiàn)金收付崗位職責1.對審核后的原始憑證進行現(xiàn)金收付處理，當面點清金額，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。2.支付現(xiàn)金時，必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。（三）銀行存款收付崗位職責1.負責辦理銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，并妥善保管相關資料。2.根據(jù)業(yè)務需要，準確填寫各種銀行結(jié)算憑證，辦理支票、匯票、本票等銀行結(jié)算業(yè)務。3.及時將銀行收付款憑證傳遞給會計人員進行賬務處理，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單的一致性。4.定期與銀行核對賬戶余額，發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。（四）印章與票據(jù)管理崗位職責1.負責保管公司財務專用章、法人章等重要印章，嚴格按照規(guī)定用途使用，不得擅自出借或使用印章進行違規(guī)操作。2.對空白支票、空白收據(jù)等重要票據(jù)進行登記、保管，建立票據(jù)使用臺賬，詳細記錄票據(jù)的領用、使用、作廢等情況。3.負責票據(jù)的開具工作，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整，開具后及時交付相關人員，并要求簽收確認。4.定期盤點印章與票據(jù)，保證賬實相符，如發(fā)現(xiàn)丟失、被盜等情況，應立即報告并采取相應措施。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務人員將填寫完整并經(jīng)審批的收款憑證及相關原始單據(jù)提交給出納。出納審核收款憑證的真實性、完整性、準確性，核對原始單據(jù)與收款憑證的一致性。當面清點現(xiàn)金，無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并在原始單據(jù)上簽字確認。根據(jù)收款憑證編制現(xiàn)金收款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。將收款憑證及原始單據(jù)傳遞給會計進行賬務處理。2.付款流程業(yè)務人員填寫現(xiàn)金付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關領導審批。出納審核付款申請單及相關審批手續(xù)，核對付款金額與原始憑證的一致性。按照審批金額支付現(xiàn)金，要求收款人當面簽收，并在付款申請單及原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。根據(jù)付款憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。將付款憑證及原始單據(jù)傳遞給會計進行賬務處理。（二）銀行存款收付流程1.收款流程業(yè)務人員將填寫完整并經(jīng)審批的收款憑證及相關原始單據(jù)提交給出納。出納審核收款憑證及原始單據(jù)，核對收款信息的準確性。根據(jù)收款情況，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、電匯等，并填寫相應的結(jié)算憑證。將結(jié)算憑證提交銀行辦理收款手續(xù)，銀行受理后出具收款回單。出納核對收款回單與收款憑證及原始單據(jù)的一致性，無誤后在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章。根據(jù)收款憑證編制銀行存款收款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。將收款憑證及原始單據(jù)傳遞給會計進行賬務處理。2.付款流程業(yè)務人員填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并經(jīng)相關領導審批。出納審核付款申請單及相關審批手續(xù)，核對付款金額與原始憑證的一致性。根據(jù)付款方式，填寫相應的銀行結(jié)算憑證，如支票、匯票申請書、電匯憑證等。在結(jié)算憑證上加蓋預留銀行印鑒，送銀行辦理付款手續(xù)。銀行受理付款申請后，出納及時獲取付款回單。核對付款回單與付款申請單及原始憑證的一致性，無誤后在付款申請單上加蓋“銀行付訖”章。根據(jù)付款憑證編制銀行存款付款記賬憑證，登記銀行存款日記賬。將付款憑證及原始單據(jù)傳遞給會計進行賬務處理。（三）票據(jù)與印章管理流程1.票據(jù)管理流程出納從票據(jù)供應商處購買空白支票、空白收據(jù)等票據(jù)，辦理入庫手續(xù)，登記票據(jù)臺賬。票據(jù)使用時填寫票據(jù)領用登記表，注明領用日期、票據(jù)種類、號碼、用途、領用人等信息，經(jīng)領用人簽字確認。按照規(guī)定用途開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。開具后及時交付相關人員，并要求簽收確認。定期核對票據(jù)使用情況，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)整理歸檔，作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一并保存。每月末對票據(jù)進行盤點，編制票據(jù)盤點表，核對賬實是否相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并報告處理。2.印章管理流程出納從公司印章管理部門領取財務專用章、法人章等印章，辦理交接手續(xù)，登記印章使用臺賬。嚴格按照規(guī)定用途使用印章，使用前填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、文件名稱、蓋章位置等信息，經(jīng)相關領導審批。在審批后的申請表上加蓋印章，并在相關文件上蓋章確認。蓋章時應確保印章清晰、端正，與預留印鑒一致。使用完畢后，及時將印章歸還印章管理部門，并在印章使用臺賬上記錄歸還日期。定期對印章使用情況進行檢查，確保印章使用符合規(guī)定，無違規(guī)操作。四、資金管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金實行限額管理，限額由開戶銀行根據(jù)公司實際情況核定，一般以滿足公司35天日常零星開支為宜。2.出納應嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。每日終了，應將超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。3.庫存現(xiàn)金應存放于保險柜內(nèi)，確保安全。保險柜鑰匙和密碼應由出納專人保管，不得隨意交予他人。4.嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進行坐支。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。2.出納應定期與銀行核對賬戶余額，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。3.加強銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得隨意透露給他人。4.嚴格控制銀行賬戶的資金收付，確保資金流向合法、合規(guī)，防止資金被挪用、詐騙等風險。（三）資金預算與計劃1.財務部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制年度資金預算，并分解為季度、月度資金預算。2.資金預算應涵蓋公司各項收入、支出項目，包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等產(chǎn)生的資金流動。3.各部門應按照資金預算安排使用資金，并及時向財務部門反饋資金使用情況。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)偏差及時調(diào)整。4.對于重大資金支出項目，應提前進行資金計劃安排，確保資金及時到位，避免因資金短缺影響項目進展。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務管理中的職責權限，加強對財務收支、資金運作等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.財務部門應定期對出納工作進行自查，檢查現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記情況、票據(jù)與印章的管理情況、資金收付的合規(guī)性等。3.內(nèi)部審計部門應定期對財務出納工作進行審計，審查財務制度的執(zhí)行情況、資金使用的合理性、財務報表的真實性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受財政、稅務、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，配合相關部門的工作。2.按照國家法律法規(guī)的要求，定期向稅務機關申報納稅，繳納稅款，確保公司稅務合規(guī)。3.聘請外部會計師事務所對公司年度財務報表進行審計，出具審計報告，接受社會公眾的監(jiān)督。六、培訓與考核|（一）培訓1.公司定期組織財務出納人員參加業(yè)務培訓，培訓內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、財務制度、出納業(yè)務操作技能等。2.鼓勵財務出納人員參加各類專業(yè)培訓課程和學術交流活動，不斷更新知識結(jié)構，提高業(yè)務水平。3.培訓方式可采用內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，確保培訓效果。（二）考核1.建立財務出納人員考核制度，定期對其工作表現(xiàn)