PAGE合同制度財務(wù)規(guī)范一、總則（一）目的本規(guī)范旨在建立健全公司合同制度下的財務(wù)規(guī)范體系，確保合同簽訂、執(zhí)行、變更及終止等各環(huán)節(jié)財務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和高效性，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司經(jīng)濟利益。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司所有涉及合同簽訂、履行的部門及人員，涵蓋各類業(yè)務(wù)合同，包括但不限于銷售合同、采購合同、租賃合同、服務(wù)合同等。（三）依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及相關(guān)行業(yè)財務(wù)管理制度制定。二、合同簽訂階段財務(wù)規(guī)范（一）合同預(yù)算審核1.業(yè)務(wù)部門在提交合同審批前，應(yīng)會同財務(wù)部門對合同項目進行預(yù)算審核。財務(wù)部門依據(jù)公司年度預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)及市場行情等，對合同涉及的收入、成本、費用等進行預(yù)估。2.重點審核合同價格的合理性，包括產(chǎn)品或服務(wù)的定價是否符合市場公允價格，是否存在價格異常波動情況。對于重大合同，必要時可引入第三方專業(yè)機構(gòu)進行價格評估。3.審核合同中關(guān)于付款方式、結(jié)算周期等條款對公司資金流的影響。確保付款條款合理，避免出現(xiàn)提前付款或長期拖欠款項等不利于公司資金周轉(zhuǎn)的情況。（二）財務(wù)條款審查1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)審查合同中的財務(wù)條款，包括但不限于付款方式、結(jié)算賬戶、發(fā)票開具、違約責(zé)任等。2.明確付款方式，如一次性付款、分期付款、銀行承兌匯票等，并約定具體的付款時間節(jié)點。對于分期付款合同，應(yīng)詳細(xì)規(guī)定每期付款的金額及逾期付款的違約責(zé)任。3.確定結(jié)算賬戶信息，確保合同款項收付的準(zhǔn)確性和安全性。要求合同對方提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息，并在合同中明確注明。4.規(guī)范發(fā)票開具條款，明確發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開具時間、開具內(nèi)容等。要求合同對方在規(guī)定時間內(nèi)開具合法有效的發(fā)票，以保障公司稅務(wù)合規(guī)及成本核算的準(zhǔn)確性。5.明確違約責(zé)任中的財務(wù)賠償條款，如因合同對方違約導(dǎo)致公司產(chǎn)生的經(jīng)濟損失（如逾期付款利息、違約金等）的承擔(dān)方式及計算方法。（三）合同審批財務(wù)意見1.財務(wù)部門根據(jù)合同預(yù)算審核和財務(wù)條款審查情況，出具明確的財務(wù)意見。對于預(yù)算不合理或財務(wù)條款存在重大風(fēng)險的合同，應(yīng)及時提出修改建議或不予通過審批。2.財務(wù)意見應(yīng)詳細(xì)說明理由及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。在合同審批流程中，財務(wù)意見作為重要參考依據(jù)，確保合同簽訂符合公司財務(wù)利益。三、合同執(zhí)行階段財務(wù)規(guī)范（一）收款管理1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同款項的催收工作，應(yīng)按照合同約定的付款時間節(jié)點及時跟進。財務(wù)部門協(xié)助提供相關(guān)財務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。2.建立收款臺賬，詳細(xì)記錄合同款項的應(yīng)收金額、已收金額、收款日期、逾期未收情況等。定期對收款情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決收款過程中存在的問題。3.對于逾期未收款項，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，共同制定催收措施。根據(jù)合同約定，計算逾期付款利息或違約金，并向合同對方發(fā)送催款函。必要時，通過法律途徑維護公司權(quán)益。（二）付款管理1.財務(wù)部門依據(jù)合同約定的付款方式和時間節(jié)點，審核付款申請。確保付款申請資料齊全、審批流程合規(guī)，付款金額準(zhǔn)確無誤。2.對于涉及預(yù)付款項的合同，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的預(yù)付款比例和條件進行支付。在支付預(yù)付款前，應(yīng)對合同對方的信用狀況進行再次評估，防范預(yù)付款風(fēng)險。3.支付款項時，應(yīng)通過公司規(guī)定的付款渠道進行操作，確保資金流向的準(zhǔn)確性和安全性。付款后，及時進行賬務(wù)處理，記錄付款日期、金額、付款對象等信息。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門根據(jù)合同執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確地核算相關(guān)成本費用。對于采購合同，按照實際采購數(shù)量和價格計算采購成本；對于服務(wù)合同，根據(jù)服務(wù)進度和實際發(fā)生的費用進行成本核算。2.嚴(yán)格區(qū)分不同合同的成本費用，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和清晰性。對于共同承擔(dān)的成本費用（如共同采購的原材料、共同使用的設(shè)備等），應(yīng)按照合理方法進行分?jǐn)偂?.定期對合同成本費用進行分析，與預(yù)算進行對比，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題。對于超預(yù)算的情況，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整。（四）財務(wù)監(jiān)控與預(yù)警1.建立合同執(zhí)行財務(wù)監(jiān)控機制，定期對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)分析。通過對比合同預(yù)算與實際執(zhí)行情況，分析收入、成本、利潤等指標(biāo)的變動趨勢，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。2.設(shè)置財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，如合同款項逾期率、成本費用偏差率、毛利率變動幅度等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)達到設(shè)定閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注并采取措施加以解決。3.加強與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，定期召開合同執(zhí)行財務(wù)分析會議，共同探討合同執(zhí)行過程中存在的問題及解決方案。形成財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同管理的良好機制，保障合同目標(biāo)的順利實現(xiàn)。四、合同變更階段財務(wù)規(guī)范（一）變更申請審核1.合同履行過程中，如因各種原因需要變更合同條款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提交變更申請。變更申請應(yīng)詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容及對財務(wù)的影響。2.財務(wù)部門對變更申請進行審核。重點審核變更對合同價格、付款方式、結(jié)算周期、成本費用等財務(wù)條款的影響。評估變更后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合影響。3.根據(jù)審核結(jié)果，出具財務(wù)審核意見。對于變更可能導(dǎo)致公司財務(wù)風(fēng)險增加或經(jīng)濟利益受損的情況，應(yīng)提出合理的調(diào)整建議或不予批準(zhǔn)變更。（二）財務(wù)處理調(diào)整1.如變更申請獲得批準(zhǔn)，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)處理。根據(jù)變更后的合同條款，重新計算合同收入、成本、費用等，調(diào)整賬務(wù)記錄。2.涉及款項收付的變更，應(yīng)按照新的付款方式和結(jié)算周期進行操作。確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性，同時調(diào)整收款臺賬和付款記錄。3.對于因合同變更導(dǎo)致的稅務(wù)影響，財務(wù)部門應(yīng)及時與稅務(wù)部門溝通，按照相關(guān)稅收法規(guī)進行稅務(wù)處理調(diào)整，確保公司稅務(wù)合規(guī)。五、合同終止階段財務(wù)規(guī)范（一）終止條件審核1.合同履行完畢、雙方協(xié)商一致解除合同或出現(xiàn)法定解除情形時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出合同終止申請。申請中應(yīng)說明合同終止的原因及相關(guān)財務(wù)事項的處理情況。2.財務(wù)部門對合同終止條件進行審核。確認(rèn)合同款項是否全部收付完畢，成本費用是否準(zhǔn)確核算，發(fā)票是否全部開具等。確保合同終止前財務(wù)事項處理合規(guī)、準(zhǔn)確。（二）尾款結(jié)算與清理1.對于合同終止時尚未結(jié)算的尾款，財務(wù)部門應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門及時與合同對方進行結(jié)算。按照合同約定的結(jié)算方式和金額，進行尾款收付操作。2.清理合同執(zhí)行過程中涉及的各項財務(wù)資料，包括合同文件、發(fā)票、付款憑證、收款記錄等。將相關(guān)資料整理歸檔，以備后續(xù)審計、查詢等需要。3.對合同終止后的財務(wù)狀況進行全面清理和核對。確保各項資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費用等賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實可靠。（三）財務(wù)審計與總結(jié)1.在合同終止后，適時開展財務(wù)審計工作。對合同執(zhí)行過程中的財務(wù)處理進行全面審查，檢查是否存在違反財務(wù)規(guī)范、導(dǎo)致公司經(jīng)濟損失等問題。2.總結(jié)合同執(zhí)行過程中的財務(wù)經(jīng)驗教訓(xùn)，形成財務(wù)總結(jié)報告。分析合同管理中存在的問題及不足之處，提出改進建議和措施，為今后的合同管理提供參考。六、附則（一）解釋權(quán)本規(guī)范由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如有未盡事宜或需要進一步明確的問題，由財務(wù)部門根據(jù)實際情況進行解釋和說明。（二）修訂