PAGE財(cái)務(wù)審核制度不規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審核行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)審核工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)財(cái)務(wù)資料必須真實(shí)可靠，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況。2.合法性原則：審核必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.準(zhǔn)確性原則：審核各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定。4.完整性原則：審核相關(guān)資料應(yīng)齊全完整，手續(xù)完備，各項(xiàng)審批環(huán)節(jié)無遺漏。5.及時(shí)性原則：審核工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠及時(shí)入賬和結(jié)算，不影響公司正常運(yùn)營(yíng)。二、財(cái)務(wù)審核的職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)審核制度及流程，并組織實(shí)施。2.對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審核。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合理性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議和措施。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性審核，并確保提供的相關(guān)資料真實(shí)、完整。2.按照公司財(cái)務(wù)審核制度和流程，及時(shí)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，并將審批后的資料提交給財(cái)務(wù)部門。3.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)審核工作，對(duì)財(cái)務(wù)審核提出的問題及時(shí)進(jìn)行解釋和整改。（三）審批人員職責(zé)1.根據(jù)公司授權(quán)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，簽署明確的審批意見。2.對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，防范風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容與要求（一）原始憑證審核1.真實(shí)性審核審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛構(gòu)交易、虛開發(fā)票等情況。檢查原始憑證上的日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.合法性審核審核原始憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)定。檢查發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是否齊全、正確，印章是否清晰有效，是否存在假發(fā)票、過期發(fā)票等問題。對(duì)于涉及稅務(wù)、財(cái)政等特殊規(guī)定的業(yè)務(wù)，審核原始憑證是否符合相關(guān)規(guī)定要求。3.完整性審核審核原始憑證的各項(xiàng)要素是否填寫齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。檢查原始憑證是否有相關(guān)附件，附件是否齊全、與原始憑證內(nèi)容相符。4.準(zhǔn)確性審核審核原始憑證上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確無誤，金額大小寫是否一致。檢查原始憑證上的文字書寫是否清晰、規(guī)范，有無涂改、刮擦、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。（二）記賬憑證審核1.與原始憑證的一致性審核審核記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與原始憑證相符，摘要是否準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。檢查記賬憑證上的會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額是否與原始憑證一致，記賬憑證附件張數(shù)是否與所附原始憑證張數(shù)相符。2.會(huì)計(jì)分錄的正確性審核審核記賬憑證所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。檢查會(huì)計(jì)分錄的編制是否符合財(cái)務(wù)核算要求，借貸方金額是否平衡。3.審批手續(xù)的完整性審核審核記賬憑證是否經(jīng)過相關(guān)人員的審批，審批意見是否明確、合規(guī)。檢查記賬憑證上的制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽名或蓋章是否齊全。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審核1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性審核審核財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的計(jì)算是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表與賬簿記錄之間的數(shù)據(jù)一致性，確保報(bào)表數(shù)據(jù)來源于準(zhǔn)確的賬簿資料。2.內(nèi)容完整性審核審核財(cái)務(wù)報(bào)表是否包含規(guī)定的所有報(bào)表項(xiàng)目和附注信息，內(nèi)容是否完整。檢查報(bào)表格式是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度要求，報(bào)表項(xiàng)目是否填列齊全。3.合規(guī)性審核審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)定。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間、報(bào)送對(duì)象等是否符合要求。（四）財(cái)務(wù)收支審核1.收入審核審核公司各項(xiàng)收入的來源是否合法合規(guī)，是否按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取。檢查收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否及時(shí)足額入賬。審核收入相關(guān)的合同、協(xié)議等文件，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.支出審核審核各項(xiàng)支出是否符合公司預(yù)算安排和成本控制要求，是否真實(shí)、合理、必要。檢查支出的審批手續(xù)是否齊全，是否按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審核支出憑證的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保支出符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。對(duì)于大額支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)重點(diǎn)審核其支出的必要性和效益性，是否經(jīng)過可行性研究和論證。四、財(cái)務(wù)審核的流程（一）業(yè)務(wù)部門提交申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫相關(guān)申請(qǐng)表格或提交書面報(bào)告，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將申請(qǐng)資料提交給本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。（二）財(cái)務(wù)部門初審1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)資料后，由財(cái)務(wù)審核人員對(duì)原始憑證、申請(qǐng)表格等進(jìn)行初審。2.初審內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性審核，以及申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排等。3.財(cái)務(wù)審核人員在初審過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）相關(guān)部門審批1.根據(jù)公司授權(quán)和審批權(quán)限，初審?fù)ㄟ^的申請(qǐng)資料提交給相關(guān)審批人員進(jìn)行審批。2.審批人員按照規(guī)定對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。審批意見應(yīng)明確同意、不同意或要求補(bǔ)充說明等內(nèi)容。3.對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或超出審批人員權(quán)限的事項(xiàng)，應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（四）財(cái)務(wù)部門終審1.審批通過的申請(qǐng)資料返回財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行終審。2.終審主要對(duì)審批意見的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，確保各項(xiàng)審批要求得到落實(shí)。3.財(cái)務(wù)審核人員根據(jù)終審結(jié)果，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，如編制記賬憑證、登記賬簿、進(jìn)行財(cái)務(wù)核算等。（五）歸檔保存1.財(cái)務(wù)審核工作完成后，相關(guān)資料應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔保存。2.歸檔資料包括原始憑證、申請(qǐng)表格、審批文件、記賬憑證等，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。3.歸檔資料應(yīng)建立索引，便于查詢和調(diào)閱，保存期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定要求。五、財(cái)務(wù)審核的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)審核制度的執(zhí)行情況、審核流程的合規(guī)性以及審核結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.內(nèi)部審計(jì)人員通過查閱財(cái)務(wù)審核檔案、詢問相關(guān)人員、實(shí)地檢查等方式，對(duì)財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行全面審查，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出整改意見和建議，要求相關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本部門的財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行自查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時(shí)進(jìn)行整改。2.自查內(nèi)容包括審核制度的執(zhí)行情況、審核流程的優(yōu)化情況、審核人員的工作質(zhì)量等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立自查工作記錄，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并制定整改措施和計(jì)劃，明確整改責(zé)任人及整改期限。（三）外部監(jiān)督檢查1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應(yīng)高度重視，認(rèn)真整改，并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門。3.根據(jù)外部監(jiān)督檢查的要求和建議，完善公司財(cái)務(wù)審核制度和流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。六、財(cái)務(wù)審核的責(zé)任追究（一）審核人員責(zé)任1.財(cái)務(wù)審核人員在審核過程中，如因故意或重大過失導(dǎo)致審核失誤，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。2.對(duì)于違反財(cái)務(wù)審核制度和流程，故意隱瞞問題、弄虛作假的審核人員，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）業(yè)務(wù)部門責(zé)任1.業(yè)務(wù)部門提供虛假資料或故意隱瞞重要信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核失誤，給公司造成損失的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，并負(fù)責(zé)賠償相應(yīng)損失。2.業(yè)務(wù)部門未按照公司財(cái)務(wù)審核制度和流程辦理審批手續(xù)，影響財(cái)務(wù)審核工作正常進(jìn)行的，公司將對(duì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令