PAGE財務(wù)規(guī)范性管理制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，避免差錯。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.公司應(yīng)定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算和財務(wù)報告編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。組織財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)報告編制和財務(wù)決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行資金管理和財務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)報表編制。三、財務(wù)核算管理（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會計憑證管理1.會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)齊全。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，摘要應(yīng)簡明扼要，會計科目使用應(yīng)準(zhǔn)確，金額計算應(yīng)正確。3.會計憑證應(yīng)及時裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼、附件張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員等信息，并妥善保管。（三）會計賬簿管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)進(jìn)行試算平衡，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。4.會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀，保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定。（四）財務(wù)報告管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，并加蓋公司公章和法定代表人印章。4.公司應(yīng)及時向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報告，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資計劃和財務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審批，并嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款融資，并確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金籌集應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，制定合理的籌資方案，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。3.公司應(yīng)與金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融政策和市場動態(tài)，為資金籌集創(chuàng)造有利條件。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途和超預(yù)算使用資金。3.重大資金支出應(yīng)進(jìn)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和備案。4.公司應(yīng)加強資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金安全和有效使用。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等正規(guī)金融機構(gòu)進(jìn)行，不得使用現(xiàn)金進(jìn)行大額資金結(jié)算。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。公司應(yīng)合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓和短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)購置審批制度，明確固定資產(chǎn)購置審批流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)購置合理、必要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置審批制度，明確固定資產(chǎn)處置審批流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估和審批，確保固定資產(chǎn)處置價格合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)購置審批制度，明確無形資產(chǎn)購置審批流程和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保無形資產(chǎn)購置合理、必要。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和定價，確保購置價格合理。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷計提。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)賬面價值準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置審批制度，明確無形資產(chǎn)處置審批流程和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估和審批，確保無形資產(chǎn)處置價格合理。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費用核算準(zhǔn)確、合理。3.公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和控制，降低成本費用水平。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。3.公司應(yīng)加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用預(yù)算執(zhí)行。（三）成本費用審批1.公司應(yīng)建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。2.成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保成本費用支出合理、必要，并符合公司財務(wù)制度規(guī)定。3.重大成本費用支出應(yīng)進(jìn)行集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和備案。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配政策，并按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和分配方式。3.公司應(yīng)及時進(jìn)行利潤分配，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，公司應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確。2.納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等稅種。3.公司應(yīng)加強對納稅申報的審核和管理，避免納稅申報錯誤和漏報。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，確保稅款繳納合法合規(guī)。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行等正規(guī)金融機構(gòu)進(jìn)行，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)包括稅務(wù)政策研究、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報審核、稅務(wù)檔案管理等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制要素和內(nèi)部控制流程。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司應(yīng)加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度有效運行。2.公司應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.公司應(yīng)建立內(nèi)部控制評價機制，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價，并向上級管理層報告。（三）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計意見，及時整改內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理需要，建立財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、稅務(wù)管理等信息化。2.財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)存儲等功能，確保財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確、完整。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)使用與維護(hù)1.公司應(yīng)加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)的使用和管理，確保財務(wù)信息化系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。2.財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財務(wù)信息化系統(tǒng)的操作技能，提高工作效率和工作質(zhì)量。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保財務(wù)信息化系統(tǒng)功能完善、性能優(yōu)化。（三）財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理1.公司應(yīng)加強對財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，建立財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)安全。2.財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失。3.公司應(yīng)加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露和被篡改。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案分類1.財務(wù)檔案應(yīng)包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、內(nèi)部控制文件等。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進(jìn)行分類，便于管理和查閱。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理和歸檔，確保財務(wù)檔案資料完整、有序。2.財務(wù)檔案整理應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行，注明檔案名稱、日期、編號、保管期限等信息。3.財務(wù)檔案歸檔應(yīng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行