PAGE財(cái)政部門(mén)內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理的效率和透明度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理的相關(guān)要求，制定本內(nèi)控制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)及其工作人員在履行財(cái)政管理職責(zé)過(guò)程中的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政部門(mén)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，確保不存在管理漏洞。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高管理效益。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算編制崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算的編制、審核和調(diào)整工作。2.預(yù)算執(zhí)行崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的撥付、監(jiān)控和核算工作。3.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資產(chǎn)的登記、清查、處置等管理工作。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位：對(duì)財(cái)政資金的使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。5.績(jī)效評(píng)價(jià)崗位：開(kāi)展財(cái)政資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)工作。6.內(nèi)部控制管理崗位：負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的制定、實(shí)施、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等工作。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算編制崗位職責(zé)收集、分析和整理相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。根據(jù)財(cái)政政策和法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，編制年度財(cái)政預(yù)算草案。對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和政策調(diào)整要求，提出預(yù)算調(diào)整建議。2.預(yù)算執(zhí)行崗位職責(zé)按照預(yù)算安排，及時(shí)、準(zhǔn)確地?fù)芨敦?cái)政資金。監(jiān)控財(cái)政資金的使用情況，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，防止資金挪用和浪費(fèi)。做好財(cái)政資金的核算工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映預(yù)算執(zhí)行情況。與相關(guān)部門(mén)和單位溝通協(xié)調(diào)，解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)建立健全財(cái)政資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)登記、清查、處置等流程。對(duì)財(cái)政資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)，定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定程序辦理財(cái)政資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處置手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益的管理，確保收益足額上繳。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位職責(zé)制定財(cái)務(wù)監(jiān)督計(jì)劃，對(duì)財(cái)政資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行定期或不定期檢查。檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出處理建議。定期向上級(jí)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作情況。5.績(jī)效評(píng)價(jià)崗位職責(zé)制定財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法。組織開(kāi)展財(cái)政資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)工作，收集、分析評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)。撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)財(cái)政資金使用效益的建議。跟蹤績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用情況，促進(jìn)財(cái)政資金使用效益的提高。6.內(nèi)部控制管理崗位職責(zé)制定和完善財(cái)政部門(mén)內(nèi)控制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)。組織開(kāi)展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作，提高工作人員的內(nèi)控意識(shí)。對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出改進(jìn)建議。三、業(yè)務(wù)流程規(guī)范（一）預(yù)算編制流程1.需求收集：各部門(mén)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算需求。2.初審匯總：財(cái)政部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)部門(mén)預(yù)算需求進(jìn)行初審，匯總形成初步預(yù)算草案。3.綜合平衡：預(yù)算編制科室對(duì)初步預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，考慮財(cái)政收支狀況、政策重點(diǎn)等因素，調(diào)整優(yōu)化預(yù)算安排。4.審核上報(bào)：將調(diào)整后的預(yù)算草案提交財(cái)政部門(mén)內(nèi)部審核，審核通過(guò)后報(bào)上級(jí)部門(mén)和政府審批。5.批復(fù)下達(dá)：根據(jù)上級(jí)部門(mén)和政府的批復(fù)，及時(shí)將預(yù)算批復(fù)下達(dá)各部門(mén)，并向社會(huì)公開(kāi)。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.資金申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算安排，向財(cái)政部門(mén)提出資金申請(qǐng)。2.審核撥付：財(cái)政部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)資金申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后按照規(guī)定程序撥付資金。3.監(jiān)控管理：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)跟蹤財(cái)政資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。4.會(huì)計(jì)核算：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。5.決算編制：年度終了，各部門(mén)編制部門(mén)決算，財(cái)政部門(mén)匯總編制財(cái)政總決算，報(bào)上級(jí)部門(mén)審批。（三）資產(chǎn)管理流程1.資產(chǎn)登記：對(duì)新購(gòu)置的財(cái)政資產(chǎn)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等信息。2.清查盤(pán)點(diǎn)：定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際狀況，確保賬實(shí)相符。3.處置審批：對(duì)于需要處置的財(cái)政資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。四、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政政策調(diào)整可能影響預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性。2.資金風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政資金撥付不及時(shí)、使用不當(dāng)?shù)瓤赡軐?dǎo)致資金損失和浪費(fèi)。3.管理風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部管理不善、崗位設(shè)置不合理等可能引發(fā)工作失誤和違規(guī)行為。4.廉政風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)政資金分配、使用過(guò)程中可能存在的腐敗問(wèn)題。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定性評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.定量評(píng)估：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，采用定量分析方法，如設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，采取回避措施，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)完善制度、加強(qiáng)管理等方式降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將部分風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小且在可承受范圍內(nèi)的事項(xiàng)，采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略。五、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：各崗位工作人員按照職責(zé)分工對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：內(nèi)部控制管理崗位定期組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入檢查。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，配合審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。2.社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)財(cái)政信息，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。（三）評(píng)價(jià)機(jī)制1.定期評(píng)價(jià)：每年對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告。2.動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)開(kāi)展動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。六、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性，保障財(cái)政數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（二）信息傳遞與共享1.明確信息傳遞的流程和渠道，確保財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各部門(mén)之間信息暢通。2.加強(qiáng)與其他部門(mén)和單位的信息共享，提高財(cái)政管理的協(xié)同效應(yīng)。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立定期溝通會(huì)議制度，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.加強(qiáng)與上級(jí)部門(mén)、下級(jí)部門(mén)