PAGE規(guī)范現(xiàn)金制度一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在辦理與現(xiàn)金相關的業(yè)務活動時的操作與管理。（三）基本原則1.嚴格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。2.保障資金安全，防范現(xiàn)金管理風險，防止貪污、挪用等違法行為。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，避免資金閑置或短缺。4.實行錢賬分管，明確職責分工，相互監(jiān)督制約。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應及時、足額入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入包括但不限于銷售貨款、租金收入、押金收入、借款收回等。2.業(yè)務人員收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款當日將現(xiàn)金及收款憑證交至財務部門。收款憑證應注明收款日期、款項來源、金額、付款單位或個人等信息。3.財務部門收到現(xiàn)金收入后，應立即進行清點核對，確?，F(xiàn)金金額與收款憑證一致。核對無誤后，及時登記現(xiàn)金日記賬，并將現(xiàn)金存入銀行。4.嚴禁以任何理由截留、挪用、私分現(xiàn)金收入。如有違反，將依法追究相關人員的責任。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出必須嚴格按照規(guī)定用途和審批程序進行。現(xiàn)金支出主要用于日常辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、工資福利等。2.所有現(xiàn)金支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應具備發(fā)票、收據(jù)、報銷單等形式，并注明支出日期、用途、金額、收款單位或個人等信息。3.現(xiàn)金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。將報銷單或借款單提交部門負責人審核，部門負責人應根據(jù)業(yè)務實際情況進行審批，簽字確認是否同意報銷或借款。財務部門審核，財務人員對報銷單或借款單的真實性、合法性、完整性進行審核，重點審核原始憑證是否合規(guī)、支出是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，簽字確認。總經(jīng)理審批，對于重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)總經(jīng)理審批簽字?？偨?jīng)理應綜合考慮公司財務狀況、業(yè)務需求等因素進行審批。出納根據(jù)審批后的報銷單或借款單支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.嚴禁白條抵庫、擅自擴大現(xiàn)金支出范圍、超標準支付現(xiàn)金等行為。對于不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出，財務部門有權拒絕支付。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報開戶銀行備案。如有特殊情況需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應及時向開戶銀行提出申請，并經(jīng)批準后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.公司應設置專門的保險柜用于存放現(xiàn)金，并確保保險柜安全可靠，具備防盜、防火、防潮等功能。2.現(xiàn)金應分類存放，按照面值大小整齊排列，便于清點和核對。3.保險柜鑰匙和密碼應由出納人員分別保管，不得將鑰匙和密碼交予他人。下班時，應將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好保險柜。（三）現(xiàn)金盤點1.出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄現(xiàn)金實存數(shù)、賬存數(shù)、差異數(shù)及原因等信息。2.財務部門負責人應定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，每月至少一次。抽查盤點時，應通知出納人員在場，共同進行盤點核對。3.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。如屬于出納人員工作失誤造成的短款，應由出納人員負責賠償；如屬于其他原因造成的長款或短款，應及時報告公司領導，并按照相關規(guī)定進行處理。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類1.公司現(xiàn)金收付憑證主要包括收款收據(jù)、付款憑證、報銷單、借款單等。2.收款收據(jù)用于收取現(xiàn)金時開具給付款單位或個人，作為收款的證明。收款收據(jù)應一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票人留存?zhèn)洳?，收?jù)聯(lián)交付款單位或個人，記賬聯(lián)作為財務記賬的原始憑證。3.付款憑證用于記錄現(xiàn)金支出業(yè)務，是財務記賬的依據(jù)。付款憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明日期、摘要、借方科目、貸方科目、金額等信息，并由制單人、審核人、出納等簽字確認。4.報銷單用于員工報銷費用時填寫，詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人、部門負責人、財務審核人、總經(jīng)理等簽字審批。5.借款單用于員工因工作需要臨時借款時填寫，注明借款金額、借款事由、預計還款日期等信息，并由借款人、部門負責人、財務審核人、總經(jīng)理等簽字審批。（二）憑證填制要求1.內(nèi)容完整：憑證應填寫日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、出納等信息，確保各項內(nèi)容齊全。2.字跡清晰：憑證上的文字和數(shù)字應書寫清晰、工整，不得潦草、涂改。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正。3.摘要準確：摘要應簡潔明了，準確反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，便于記賬和查詢。4.金額規(guī)范：憑證上的金額數(shù)字應填寫規(guī)范，大寫金額與小寫金額應一致，不得遺漏或錯誤。（三）憑證審核與保管1.財務人員應認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、合法、合規(guī)，手續(xù)齊全。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、完整性、準確性、合法性等。2.審核無誤的現(xiàn)金收付憑證應及時進行編號、裝訂，并按照會計檔案管理規(guī)定進行保管。保管期限應符合國家法律法規(guī)的要求，一般為15年。3.嚴格限制無關人員接觸現(xiàn)金收付憑證，防止憑證丟失、損壞或被盜用。如有需要查閱或復印憑證，應按照規(guī)定的審批程序進行辦理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金是否賬實相符、憑證管理是否規(guī)范等。2.財務部門應加強對現(xiàn)金業(yè)務的日常監(jiān)督，定期對現(xiàn)金日記賬、庫存現(xiàn)金等進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.各部門負責人應負責本部門現(xiàn)金業(yè)務的管理與監(jiān)督，確保本部門員工嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。（二）外部檢查1.公司應積極配合開戶銀行、稅務機關等相關部門的檢查，如實提供現(xiàn)金管理的有關資料和情況。2.對于外部檢查提出的問題和建議，公司應認真對待，及時整改，并將整改情況報告相關部門。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準擅自坐支現(xiàn)金。2.白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存。3.截留、私分現(xiàn)金收入。4.超范圍、超標準支付現(xiàn)金。5.未按規(guī)定審批程序進行現(xiàn)金支出。6.現(xiàn)金收付憑證填制不規(guī)范、虛假記賬。7.未按規(guī)定進行現(xiàn)金盤點或隱瞞現(xiàn)金賬實不符情況。（二）處理措施1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關責任人應承擔賠償