PAGE票據(jù)管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，防范票據(jù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動的合法、有序進行，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法領(lǐng)購、開具、使用和保管票據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保票據(jù)信息填寫準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容真實可靠，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際相符。3.安全性原則：采取有效措施保障票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時領(lǐng)購、開具、使用和核銷票據(jù)，避免因票據(jù)管理不善影響公司正常經(jīng)濟活動。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他非增值稅一般納稅人的情況。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)適用相應(yīng)發(fā)票種類。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取的非經(jīng)營性款項，如押金、保證金、往來款項等。2.內(nèi)部收據(jù)：僅限于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算使用。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（四）匯票1.銀行匯票：適用于同城或異地結(jié)算，由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.公司各部門因業(yè)務(wù)需要使用票據(jù)時，應(yīng)提前填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字審批。2.《票據(jù)領(lǐng)購申請表》提交至公司財務(wù)部門，財務(wù)部門對申請內(nèi)容進行審核，確保申請的合理性和必要性。（二）領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，安排專人前往稅務(wù)機關(guān)或其他票據(jù)管理機構(gòu)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)的真實性、完整性和有效性，仔細核對票據(jù)號碼、票面金額、格式等信息是否與領(lǐng)購的種類和數(shù)量一致。3.領(lǐng)購回的票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期、領(lǐng)購人等信息，并妥善保管。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.必須在規(guī)定的時限內(nèi)開具票據(jù)，不得提前或滯后開具。2.按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.發(fā)票開具應(yīng)字跡清晰，不得壓線、錯格，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.收據(jù)開具應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或單位公章，并注明收款日期、收款人等信息。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)開具申請表》，詳細注明開票日期、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明文件。2.《票據(jù)開具申請表》提交至財務(wù)部門，財務(wù)部門對申請內(nèi)容進行審核，核對業(yè)務(wù)的真實性、金額的準(zhǔn)確性以及票據(jù)開具的合規(guī)性等。3.審核通過后，財務(wù)部門安排專人按照規(guī)定開具票據(jù)，并在票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)上注明開票日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額等信息。4.開具好的票據(jù)應(yīng)及時交付給客戶，并做好交付記錄，包括交付日期、交付方式、簽收人等信息。五、票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.公司財務(wù)部門負責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負責(zé)票據(jù)的日常管理工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全。（二）保管措施1.設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險柜，配備必要的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)備，確保票據(jù)存放環(huán)境安全。2.將不同種類、不同用途的票據(jù)分類存放，并建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、購入日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、核銷日期等信息，做到賬實相符。3.定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的實際數(shù)量與臺賬記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)及作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，按照稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)規(guī)定的期限進行保存，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.各類票據(jù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。2.發(fā)票僅限于公司在經(jīng)營活動中發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時開具，不得用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。（二）使用監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進行檢查，重點檢查票據(jù)開具的真實性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及使用范圍是否符合規(guī)定等。2.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)使用票據(jù)行為，應(yīng)及時責(zé)令糾正，并按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理，情節(jié)嚴重的依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、票據(jù)的核銷（一）核銷要求1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時進行核銷，確保票據(jù)的使用情況清晰、準(zhǔn)確。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)的開具金額、使用情況與相關(guān)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生金額是否一致，票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等各聯(lián)次是否齊全、相符。（二）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)整理好相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)及業(yè)務(wù)證明文件，填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)號碼、開具日期、客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對《票據(jù)核銷申請表》及相關(guān)資料進行審核，核對票據(jù)的使用情況與業(yè)務(wù)實際是否相符，審核無誤后辦理票據(jù)核銷手續(xù)。3.核銷后的票據(jù)應(yīng)在票據(jù)臺賬上進行登記注銷，并注明核銷日期、核銷人等信息。八、票據(jù)的遺失及處理（一）遺失報告1.若發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，票據(jù)保管人員或使用人員應(yīng)立即向公司財務(wù)部門報告，并說明遺失票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、開具日期等信息。2.財務(wù)部門接到報告后，應(yīng)及時采取措施，防止因票據(jù)遺失可能帶來的風(fēng)險。（二）處理措施1.對于發(fā)票遺失，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理掛失手續(xù)，并登報聲明作廢。同時，積極配合稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)查處理，提供相關(guān)證明材料，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.對于其他票據(jù)遺失，應(yīng)及時向相關(guān)管理機構(gòu)掛失，并采取必要的措施防止票據(jù)被冒用或濫用。如涉及金額較大或可能造成重大損失的票據(jù)遺失，應(yīng)及時向公安機關(guān)報案。九、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部