PAGE賒銷審批制度不規(guī)范一、總則（一）目的為規(guī)范公司賒銷行為，加強應收賬款管理，降低經營風險，確保公司資金安全，特制定本賒銷審批制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務的部門及人員，包括銷售部門、財務部門、法務部門等。（三）基本原則1.風險可控原則：在進行賒銷業(yè)務時，應充分評估客戶信用狀況和還款能力，確保風險可控。2.審批嚴格原則：嚴格執(zhí)行賒銷審批流程，未經審批不得擅自進行賒銷業(yè)務。3.責任明確原則：明確各部門及人員在賒銷業(yè)務中的職責，確保責任落實到人。二、賒銷業(yè)務流程（一）客戶信用調查1.銷售部門在接到客戶賒銷申請后，應首先對客戶進行信用調查。調查內容包括客戶基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.銷售部門可通過多種渠道獲取客戶信用信息，如向客戶直接索取、查詢信用評級機構報告、查詢銀行征信系統(tǒng)等。3.銷售部門應填寫《客戶信用調查表》，詳細記錄客戶信用調查情況，并提交給財務部門進行審核。（二）信用評估1.財務部門收到銷售部門提交的《客戶信用調查表》后，應進行信用評估。評估內容包括客戶信用等級、信用額度、信用期限等。2.財務部門可采用定量分析和定性分析相結合的方法進行信用評估。定量分析可通過分析客戶財務報表、信用評級等數(shù)據(jù)進行；定性分析可通過分析客戶經營管理水平、市場競爭力、行業(yè)前景等因素進行。3.財務部門根據(jù)信用評估結果，確定客戶信用等級和信用額度，并填寫《客戶信用評估報告》，提交給銷售部門和審批部門。（三）賒銷審批1.銷售部門根據(jù)財務部門提供的《客戶信用評估報告》，結合客戶訂單情況，填寫《賒銷申請表》，詳細說明賒銷金額、信用期限、還款方式等內容，并提交給審批部門進行審批。2.審批部門應根據(jù)公司賒銷政策和客戶信用狀況，對《賒銷申請表》進行審批。審批內容包括賒銷金額是否合理、信用期限是否適當、還款方式是否可行等。3.審批部門在審批過程中，可征求財務部門、法務部門等相關部門意見。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與銷售部門溝通，并要求其進行整改。4.審批部門根據(jù)審批結果，簽署《賒銷審批意見》。如同意賒銷，應明確賒銷金額、信用期限、還款方式等內容；如不同意賒銷，應說明理由。（四）合同簽訂1.銷售部門根據(jù)審批通過的《賒銷申請表》，與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應明確雙方權利義務，包括賒銷金額、信用期限、還款方式、違約責任等內容。2.銷售合同簽訂后，應及時提交給財務部門和法務部門備案。財務部門應根據(jù)銷售合同，建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款金額、信用期限、還款情況等信息。3.法務部門應對銷售合同進行審核，確保合同內容符合法律法規(guī)要求，避免法律風險。（五）發(fā)貨與收款1.銷售部門根據(jù)銷售合同約定，安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應通知財務部門確認客戶是否已支付預付款或是否已滿足賒銷條件。2.財務部門在確認客戶已滿足賒銷條件后，應及時通知銷售部門發(fā)貨。銷售部門發(fā)貨后，應及時開具發(fā)票，并將發(fā)票副本提交給財務部門。3.財務部門應定期對應收賬款進行跟蹤管理，及時掌握客戶還款情況。如發(fā)現(xiàn)客戶逾期未還款，應及時通知銷售部門進行催收。4.銷售部門應積極與客戶溝通，督促客戶按時還款。如客戶確實無法按時還款，應及時與客戶協(xié)商解決方案，并報審批部門批準。三、賒銷審批權限（一）總經理審批權限1.單次賒銷金額超過[X]萬元或累計賒銷金額超過[X]萬元的，由總經理審批。2.對于信用等級較低或存在重大風險的客戶，總經理有權決定是否給予賒銷及賒銷額度和期限。（二）銷售總監(jiān)審批權限1.單次賒銷金額在[X]萬元至[X]萬元之間或累計賒銷金額在[X]萬元至[X]萬元之間的，由銷售總監(jiān)審批。2.銷售總監(jiān)在審批過程中，應充分考慮客戶信用狀況和公司利益，確保審批結果合理、合規(guī)。（三）財務總監(jiān)審批權限1.單次賒銷金額在[X]萬元以下或累計賒銷金額在[X]萬元以下的，由財務總監(jiān)審批。2.財務總監(jiān)在審批過程中，應重點關注客戶財務狀況和還款能力，確保公司資金安全。（四）其他審批權限1.對于特殊情況或緊急訂單需要進行賒銷的，可由銷售部門提出申請，經總經理同意后，可簡化審批流程，但仍需按照本制度規(guī)定進行審批。2.對于涉及關聯(lián)方的賒銷業(yè)務，應按照公司關聯(lián)交易管理制度進行審批，審批權限可適當提高。四、信用額度與信用期限管理（一）信用額度管理1.公司根據(jù)客戶信用評估結果，確定客戶信用額度。信用額度是指公司在一定時期內給予客戶的最大賒銷金額。2.客戶信用額度應根據(jù)客戶信用狀況、經營狀況、市場需求等因素進行動態(tài)調整。如客戶信用狀況發(fā)生變化或市場需求發(fā)生變化，應及時調整客戶信用額度。3.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或進行賒銷業(yè)務時，不得超過客戶信用額度。如因特殊情況需要超過客戶信用額度的，應報審批部門批準。（二）信用期限管理1.公司根據(jù)客戶信用評估結果，確定客戶信用期限。信用期限是指公司給予客戶的最長賒銷期限。2.客戶信用期限應根據(jù)客戶信用狀況、經營狀況、行業(yè)特點等因素進行合理確定。如客戶信用狀況較好、經營狀況穩(wěn)定、行業(yè)特點允許較長信用期限的，可適當延長客戶信用期限；如客戶信用狀況較差、經營狀況不穩(wěn)定、行業(yè)特點不允許較長信用期限的，應縮短客戶信用期限。3.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或進行賒銷業(yè)務時，不得超過客戶信用期限。如因特殊情況需要超過客戶信用期限的，應報審批部門批準。五、應收賬款管理（一）臺賬建立財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款金額、信用期限、還款情況等信息。應收賬款臺賬應定期更新，確保信息準確、完整。（二）跟蹤與催收1.財務部門應定期對應收賬款進行跟蹤管理，及時掌握客戶還款情況。如發(fā)現(xiàn)客戶逾期未還款，應及時通知銷售部門進行催收。2.銷售部門應積極與客戶溝通，督促客戶按時還款。如客戶確實無法按時還款，應及時與客戶協(xié)商解決方案，并報審批部門批準。3.對于逾期時間較長或金額較大的應收賬款，公司可采取法律手段進行催收。法務部門應及時介入，提供法律支持和保障。（三）壞賬處理1.如客戶確實無法償還應收賬款，經公司審批后，可確認為壞賬。壞賬確認后，應及時進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值。2.對于已確認為壞賬的應收賬款，公司應繼續(xù)保留追索權，并定期對應收賬款進行清理和核對。如發(fā)現(xiàn)客戶有償還能力，應及時恢復應收賬款，并繼續(xù)進行催收。六、監(jiān)督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門應定期對賒銷業(yè)務進行審計，檢查賒銷審批制度執(zhí)行情況、應收賬款管理情況等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查財務部門應定期對應收賬款進行檢查，核對應收賬款臺賬與銷售合同、發(fā)票等原始憑證是否一致，檢查應收賬款催收情況等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時進行處理。（三）績效考核公司應將賒銷業(yè)務管理納入績效考核體系，對銷售部門、財務部門等