PAGE規(guī)范流程嚴格內(nèi)審制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部審計工作流程，加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司財務管理，防范經(jīng)營風險，確保公司各項業(yè)務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實可靠，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計法》《內(nèi)部審計基本準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及國家其他相關法律法規(guī)、行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構應獨立于被審計部門，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應客觀公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.全面性原則：內(nèi)部審計應涵蓋公司所有業(yè)務活動、內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和財務收支情況，確保審計無死角。4.及時性原則：內(nèi)部審計應及時發(fā)現(xiàn)問題、揭示風險，并提出改進建議，以保障公司運營的效率和效果。二、內(nèi)部審計機構及人員（一）內(nèi)部審計機構設置公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對公司董事會負責。內(nèi)部審計部門應配備與審計工作相適應的專業(yè)人員，包括審計經(jīng)理、審計專員等。（二）內(nèi)部審計人員職責1.審計經(jīng)理職責負責制定和完善內(nèi)部審計制度、工作計劃和審計方案。組織實施內(nèi)部審計工作，對審計項目進行質(zhì)量控制和監(jiān)督。審核審計報告，向公司董事會匯報審計工作情況，并提出審計建議。協(xié)調(diào)與外部審計機構的溝通與合作。組織內(nèi)部審計人員的培訓和考核。2.審計專員職責按照審計計劃和方案，開展具體的審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。協(xié)助審計經(jīng)理撰寫審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結。跟蹤審計建議的落實情況，督促被審計部門整改問題。（三）內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.內(nèi)部審計人員應遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.應保持職業(yè)謹慎，客觀公正地履行職責，不得濫用職權、徇私舞弊。3.應保守公司商業(yè)秘密和審計工作中知悉的機密信息，不得泄露給無關人員。4.應不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，持續(xù)學習和更新專業(yè)知識。三、內(nèi)部審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃內(nèi)部審計部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理重點和風險狀況，每年年初制定年度審計計劃。年度審計計劃應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間安排等內(nèi)容。年度審計計劃需報公司董事會批準后實施。2.專項審計計劃根據(jù)公司實際情況，對于特定事項或項目，可制定專項審計計劃。專項審計計劃應明確審計重點、審計步驟和時間要求等。（二）審計準備1.組成審計組根據(jù)審計項目的性質(zhì)和規(guī)模，選派合適的審計人員組成審計組。審計組應明確分工，確保審計工作有序開展。2.收集資料審計人員應收集與審計項目相關的法律法規(guī)、公司制度、財務報表、業(yè)務數(shù)據(jù)等資料。向被審計部門發(fā)出審計通知書，告知審計目的、范圍、時間安排和審計人員等事項。3.編制審計方案審計組應根據(jù)審計項目的特點和要求，編制詳細的審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計程序、人員分工和時間安排等內(nèi)容。（三）審計實施1.內(nèi)部控制測試審計人員應了解被審計部門的內(nèi)部控制制度，評估其健全性和有效性。通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行情況進行測試。2.實質(zhì)性測試根據(jù)內(nèi)部控制測試結果，確定實質(zhì)性測試重點和范圍。運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，對財務收支、資產(chǎn)負債、業(yè)務活動等進行實質(zhì)性測試。3.審計工作底稿編制審計人員應及時記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應內(nèi)容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的撰寫。（四）審計報告撰寫1.初稿撰寫審計組在審計實施結束后，應及時撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和審計建議等內(nèi)容。2.征求意見將審計報告初稿發(fā)送給被審計部門征求意見。被審計部門應在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，審計組應對反饋意見進行認真分析和研究。3.報告定稿根據(jù)被審計部門的反饋意見，審計組對審計報告進行修改和完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿需經(jīng)審計經(jīng)理審核、公司內(nèi)部審計部門負責人審批后，報公司董事會。（五）后續(xù)跟蹤1.整改跟蹤內(nèi)部審計部門負責跟蹤審計建議的落實情況，督促被審計部門制定整改措施并組織實施。被審計部門應定期向內(nèi)部審計部門報送整改情況報告。2.效果評估內(nèi)部審計部門應對整改效果進行評估，檢查問題是否得到有效解決，內(nèi)部控制是否得到加強。根據(jù)整改效果評估情況，決定是否進行后續(xù)審計。四、內(nèi)部審計內(nèi)容（一）財務審計1.審查財務報表的真實性、完整性和準確性，是否符合會計準則和相關法律法規(guī)的要求。2.檢查財務收支的合規(guī)性，是否存在違規(guī)列支、截留收入、私設小金庫等問題。3.審計財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估財務風險管理水平。4.審查財務預算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況，評價預算管理的有效性。（二）內(nèi)部控制審計1.評估公司內(nèi)部控制體系的健全性，檢查各項內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司所有業(yè)務環(huán)節(jié)。2.通過測試內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和漏洞。3.對內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進內(nèi)部控制的建議，以防范經(jīng)營風險。（三）經(jīng)營審計1.審查公司經(jīng)營活動的效率和效果，評估各部門的工作業(yè)績。2.分析公司業(yè)務流程的合理性，查找影響經(jīng)營效率的因素，提出優(yōu)化建議。3.對公司重大投資項目、資產(chǎn)處置等經(jīng)營決策進行審計，監(jiān)督?jīng)Q策程序的合規(guī)性和決策結果的科學性。（四）經(jīng)濟責任審計1.對公司所屬各子公司、分公司負責人及重要崗位人員進行經(jīng)濟責任審計。2.審查其任職期間的財務收支、資產(chǎn)負債、經(jīng)營業(yè)績等情況，評價其經(jīng)濟責任履行情況。3.為公司干部任免、獎懲等提供依據(jù)。五、審計結果運用（一）作為績效考核依據(jù)將審計結果納入公司績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分。（二）用于干部任免參考經(jīng)濟責任審計結果作為公司干部任免的重要參考依據(jù)，對存在嚴重經(jīng)濟問題的人員，不予提拔任用。（三）促進公司管理改進根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，公司各部門應及時進行整改，完