PAGE財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本規(guī)范制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)資料完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)規(guī)范（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，提供預(yù)算管理的財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)，依法納稅。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，確保票據(jù)使用規(guī)范。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)核算規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等。3.憑證編號(hào)應(yīng)連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)。4.憑證裝訂應(yīng)整齊、牢固，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.賬簿啟用時(shí)應(yīng)填寫“賬簿啟用表”，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員等。3.記賬應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.賬簿應(yīng)定期打印，年度終了后，應(yīng)將賬簿裝訂成冊(cè)，歸檔保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度編制。2.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)無誤。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。四、資金管理規(guī)范（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得白條抵庫(kù)。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。4.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額和發(fā)生額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（三）資金審批流程1.資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批流程包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)過集體決策。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合理性、合法性和必要性，簽署審批意見。五、預(yù)算管理規(guī)范（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法。3.各部門應(yīng)按照要求編制本部門預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后匯總編制公司年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制費(fèi)用支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)審批后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。六、稅務(wù)管理規(guī)范（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記證的設(shè)立、變更和注銷手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)資料。3.確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。（三）發(fā)票管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等制度。2.發(fā)票開具應(yīng)符合規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。七、財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)范（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理。2.對(duì)檔案進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保檔案整齊有序。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。3.按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審批后在檔案室查閱。2.查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、外借檔案。3.查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)規(guī)范（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德和公司制度。3.對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法。3.審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（三）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定，聘請(qǐng)具