PAGE酒店賬務管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強酒店賬務管理，規(guī)范財務行為，確保酒店財務信息的真實、準確、完整，提高酒店財務管理水平和經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：酒店賬務管理應嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度。2.真實性原則：財務數(shù)據(jù)應真實反映酒店的經(jīng)濟業(yè)務活動。3.準確性原則：賬務處理應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，滿足管理決策需要。5.完整性原則：涵蓋酒店所有經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理，不得遺漏。二、賬務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善酒店賬務管理制度，并組織實施。2.進行日常賬務核算，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等的記賬、算賬、報賬工作。3.編制財務報表，定期向管理層和相關(guān)部門提供財務信息。4.負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進行財務分析，為決策提供支持。5.管理酒店資金，合理安排資金使用，確保資金安全。6.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。7.配合內(nèi)外部審計、稅務檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）其他部門職責1.各部門應指定專人負責本部門的費用報銷、物資采購等相關(guān)財務事項的初審工作。2.按照財務制度要求，及時、準確地提供各類業(yè)務數(shù)據(jù)和資料，配合財務部門做好賬務處理。3.嚴格執(zhí)行酒店的財務審批流程，對本部門的經(jīng)濟業(yè)務進行有效控制。三、賬務核算規(guī)范（一）會計憑證1.酒店發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，都必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。2.財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.記賬憑證應按照經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和類型進行分類編號，確保連續(xù)、準確。（二）會計賬簿1.酒店應設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。總賬應按照會計科目分類登記，明細賬應根據(jù)具體業(yè)務進行明細核算，日記賬應序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.賬簿應使用規(guī)范的賬頁格式，按照規(guī)定的記賬方法進行登記。記賬時應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符時，應及時查明原因并進行調(diào)整。（三）財務報表1.酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應根據(jù)真實、準確的賬簿記錄和其他相關(guān)資料編制，做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由財務負責人審核簽字，并加蓋酒店公章后報送相關(guān)部門和人員。四、收入管理（一）客房收入1.前臺應準確記錄每一位客人的入住時間、退房時間、房費標準、加床費用等信息，并及時將入住和退房情況通知財務部門。2.客人退房時，前臺應按照規(guī)定的收費標準進行結(jié)賬，開具發(fā)票或收據(jù)。對于客人的消費項目，如餐飲、電話、洗衣等，應及時與相關(guān)部門核對并計入客人賬單。3.財務部門應根據(jù)前臺提供的數(shù)據(jù)，及時確認客房收入，并進行賬務處理。對于預收的房費，應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行收入確認。（二）餐飲收入1.餐廳應建立完善的點菜單管理制度，服務員應準確記錄客人所點菜品、酒水等信息，并及時傳遞給收銀臺。2.收銀臺應根據(jù)點菜單進行結(jié)賬，開具發(fā)票或收據(jù)。對于團體用餐或有特殊結(jié)算方式的客人，應按照合同約定進行結(jié)算。3.廚房應定期與收銀臺核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準確性。財務部門應根據(jù)餐廳提供的數(shù)據(jù)，及時確認餐飲收入，并進行賬務處理。（三）其他收入1.酒店的其他收入，如會議收入（場地租賃、設備租賃等）、娛樂收入、商品銷售收入等，應按照相應的業(yè)務流程進行管理。2.各業(yè)務部門應及時將收入信息傳遞給財務部門，財務部門應根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議等進行收入確認和賬務處理。五、成本費用管理（一）成本管理1.酒店的成本主要包括客房成本（如布草洗滌、水電費、物料消耗等）、餐飲成本（食材采購、調(diào)料消耗等）、商品成本等。2.采購部門應建立嚴格的采購制度，選擇合格的供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購時應取得合法有效的發(fā)票，并及時傳遞給財務部門。3.倉庫應建立物資出入庫管理制度，對采購的物資進行驗收、入庫、保管和發(fā)放。倉庫管理人員應定期盤點庫存物資，確保賬實相符。4.財務部門應按照成本核算方法，對各項成本進行歸集和分配，準確計算成本。對于成本的變動情況，應及時進行分析和控制。（二）費用管理1.酒店的費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.費用報銷應嚴格按照酒店的費用報銷制度進行，報銷人應填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。3.部門負責人應按照審批權(quán)限對報銷單據(jù)進行審核簽字，財務部門應進行復審。對于不符合規(guī)定的報銷單據(jù)，應予以退回。4.費用報銷應及時入賬，財務部門應定期對費用進行分析，控制費用支出，提高費用使用效益。六、資金管理(一)現(xiàn)金管理1.酒店應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.出納人員應按照規(guī)定的程序收付現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金收付的安全和準確。每日終了，應盤點現(xiàn)金庫存，做到賬實相符。3.建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況?，F(xiàn)金日記賬應日清月結(jié)，定期與總賬核對。(二)銀行存款管理1.酒店應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶和其他必要的賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定程序辦理。2.出納人員應負責銀行存款的收付業(yè)務，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶。對于銀行存款的收支，應進行嚴格的審批和授權(quán)。(三)資金預算與控制1.財務部門應根據(jù)酒店的經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算、資金使用預算等。2.加強資金預算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和評估。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應及時采取措施進行調(diào)整。3.合理安排資金使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。在保證酒店正常經(jīng)營資金需求的前提下，提高資金使用效率，降低資金成本。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由采購部門負責采購。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間等條款。3.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。驗收合格后，財務部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行賬務處理，增加固定資產(chǎn)賬面價值。（二）固定資產(chǎn)的折舊1.酒店應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。折舊費用應按照固定資產(chǎn)的使用部門進行分配，計入相應的成本或費用科目。（三）固定資產(chǎn)的清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與。2.清查盤點時，應核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等是否與賬面相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。3.根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，對固定資產(chǎn)的管理情況進行總結(jié)和分析，提出改進措施和建議。八、往來賬款管理（一）應收賬款管理1.酒店應建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。銷售部門負責應收賬款的催收工作，財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控。2.對于賒銷業(yè)務，應簽訂銷售合同或協(xié)議，明確付款方式、付款期限等條款。銷售部門應及時將賒銷信息傳遞給財務部門。3.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應及時通知銷售部門進行催收，并采取必要的法律措施維護酒店的合法權(quán)益。（二）應付賬款管理1.采購部門應按照合同約定及時支付應付賬款，確保酒店的信譽。對于應付賬款的支付，應進行嚴格的審批和授權(quán)。2.財務部門應定期核對應付賬款的余額，與供應商進行對賬，確保應付賬款的準確性。對于有爭議的應付賬款，應及時與供應商協(xié)商解決。3.加強應付賬款的管理，合理安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。九、稅務管理（一）稅務申報1.酒店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。財務部門應明確稅務申報的責任人，確保申報數(shù)據(jù)的準確、完整。2.每月應根據(jù)不同稅種的申報期限，及時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等稅款。3.稅務申報時，應填寫相關(guān)納稅申報表，附上財務報表等資料，并按時提交給稅務機關(guān)。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，酒店應進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結(jié)合酒店的經(jīng)營特點和財務狀況，制定合理的方案。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務籌劃策略。通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務流程等方式，實現(xiàn)稅務效益最大化。十、財務印章與票據(jù)管理（一）財務印章管理1.酒店應設置財務專用章、發(fā)票專用章、法人章等財務印章。財務印章應由專人負責保管，明確保管責任。2.財務印章的使用應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行。使用時，應填寫印章使用登記表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負責人審批簽字。3.定期對財務印章進行檢查和核對，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章丟失、損壞等情況，應及時報告并采取相應措施。（二）票據(jù)管理1.酒店應加強票據(jù)管理，包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。票據(jù)應由專人負責購買、保管、開具和核銷。2.發(fā)票的開具應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，確保發(fā)票的真實性和合法性。開具發(fā)票時，應加蓋發(fā)票專用章，并及時登記發(fā)票使用情況。3.收據(jù)的使用應符合相關(guān)規(guī)定，嚴格按照編號順序開具。對于作廢的收據(jù)，應加蓋“作廢”章，并妥善保管。4.支票的使用應嚴格遵守銀行結(jié)算制度，填寫支票時應認真核對各項信息，確保支票的安全和準確使用。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等與財務相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行