PAGE門店規(guī)范財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強門店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保門店財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障門店的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本門店實際情況，特制定本規(guī)范財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本門店及其下屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作有章可循、規(guī)范操作。3.真實性原則：財務(wù)核算要真實、準確、完整地反映門店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益最大化。5.監(jiān)督制衡原則：實行財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制相結(jié)合，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行和資金安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置門店設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)門店財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負責(zé)門店財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與門店財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。2.出納職責(zé)負責(zé)門店現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.門店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)門店財務(wù)預(yù)算要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制門店年度財務(wù)預(yù)算草案，提交門店管理層審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.門店各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等。（三）預(yù)算考核1.門店應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.門店收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認，即在商品或服務(wù)已經(jīng)提供，經(jīng)濟利益已經(jīng)流入門店時確認收入。2.對于銷售商品收入，應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方；門店既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入門店；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計，分別采用完工百分比法或已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例法確認收入。（二）收入核算1.門店應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對各項收入進行明細核算。2.銷售商品收入應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的價款入賬，涉及增值稅的，應(yīng)按照規(guī)定確認銷項稅額。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)按照合同或協(xié)議約定的收費標準確認收入金額。4.門店應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確性。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保收入的合法性和可靠性。2.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范壞賬風(fēng)險。3.加強收款管理，及時催收貨款，確保資金及時足額回籠。對于逾期未收回的貨款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.門店成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本是指門店銷售商品或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本。3.營業(yè)稅金及附加是指門店經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。4.銷售費用是指門店在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。5.管理費用是指門店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。6.財務(wù)費用是指門店為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益等。（二）成本費用核算1.門店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進行核算。2.營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，對于已銷售商品或已提供勞務(wù)的成本，應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)。3.營業(yè)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率計算并及時繳納。4.銷售費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，準確歸集各項費用支出。5.門店應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.加強采購管理，合理控制采購成本。選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，優(yōu)化采購流程，降低采購價格。3.加強庫存管理，合理控制庫存水平。定期盤點庫存，及時處理積壓商品，降低庫存成本。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低人工成本和運營成本。5.嚴格控制費用支出，加強費用審批管理，杜絕不合理的費用開支。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.門店應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行錢賬分管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保現(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。（二）存貨管理1.門店應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和實際需求進行，選擇合適的采購方式，確保采購質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應(yīng)嚴格按照標準進行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)。4.存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨安全完整。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、品種和金額準確無誤。（三）固定資產(chǎn)管理1.門店應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類管理和核算。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照標準進行，對驗收合格的固定資產(chǎn)及時辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計提，確保折舊計提準確無誤。5.固定資產(chǎn)定期盤點，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保處置收入及時足額入賬。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.門店應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，對無形資產(chǎn)進行登記、核算和攤銷。2.其他資產(chǎn)如長期待攤費用等，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行攤銷和核算。3.定期對各項資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整和賬實相符。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.門店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映門店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋門店公章。（二）財務(wù)報告報送1.門店應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送門店管理層、股東及相關(guān)政府部門。2.財務(wù)報告報送前，應(yīng)進行內(nèi)部審計，確保財務(wù)報告的真實性和準確性。（三）財務(wù)分析1.門店應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，找出門店經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進措施和建議。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.門店應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)、采購、銷售、庫存等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)活動的規(guī)范運行。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財產(chǎn)保護制度、預(yù)算控制制度、會計系統(tǒng)控制制度等。（二）內(nèi)部審計1.門店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對門店財務(wù)收支、經(jīng)營活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作，確保審計結(jié)果的客觀公正。3.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，