PAGE檢察院財(cái)務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)檢察院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障檢察工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合檢察院實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于檢察院機(jī)關(guān)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.公開性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置檢察院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合規(guī)合法。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。完整性原則：涵蓋檢察院所有收入和支出項(xiàng)目。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)合理地預(yù)測收入和支出。嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測各項(xiàng)收入。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類，根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，并結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出全院年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)檢察長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。檢察院工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)檢察長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)表，全面反映檢察院年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)，賬表相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)撰寫年度決算報(bào)告，對(duì)年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。4.年度決算報(bào)表和決算報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍檢察院收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，積極組織收入，防止收入流失。3.收入與支出相匹配原則：合理安排收入，確保收入能夠滿足檢察院各項(xiàng)工作的資金需求。（三）財(cái)政撥款收入管理1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和撥款方式及時(shí)足額到位。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)政撥款政策和資金安排情況，確保財(cái)政撥款收入的穩(wěn)定增長。3.嚴(yán)格按照財(cái)政撥款用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（四）其他收入管理1.事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的核算和監(jiān)督，及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。3.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入票據(jù)管理，加強(qiáng)對(duì)收入來源和收入項(xiàng)目的審核。五、支出管理（一）支出范圍檢察院支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行支出活動(dòng)。2.合理性原則：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理安排支出，確保支出與工作任務(wù)相匹配。3.效益性原則：注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和政策標(biāo)準(zhǔn)，合理確定人員經(jīng)費(fèi)支出水平，確保人員工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。3.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行工資發(fā)放審批制度，確保人員經(jīng)費(fèi)支出的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審批和管理，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，規(guī)范報(bào)銷流程，確保公用經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性和合法性。（五）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。2.建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍、審批程序和核算方法。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用效益。（六）其他支出管理1.其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保支出合法合規(guī)。2.嚴(yán)格控制其他支出規(guī)模，加強(qiáng)對(duì)其他支出的審批和管理，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類檢察院資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)足額上繳國庫。（五）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)清查是指對(duì)檢察院的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、核實(shí)和登記，查明資產(chǎn)的實(shí)存情況和使用狀況，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)每年進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合實(shí)施。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查情況進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷（一）財(cái)務(wù)審批原則1.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：根據(jù)支出金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保審批工作規(guī)范有序。3.程序規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，不得越級(jí)審批或簡化審批程序。（二）財(cái)務(wù)審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，簽字審核。分管檢察長審批，簽字批準(zhǔn)。檢察長審批，簽字批準(zhǔn)。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.重大支出審批流程經(jīng)辦人填寫重大支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)期效果等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核支出的必要性和可行性，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出審核意見。分管檢察長組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和評(píng)審，提出評(píng)審意見。檢察長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。按照審批意見組織實(shí)施重大支出項(xiàng)目。（三）報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，不得報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得支付現(xiàn)金。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部部門的工作。2.按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理情況。3.對(duì)