PAGE財(cái)務(wù)制度建設(shè)不規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和處置，確保資產(chǎn)保值增值。5.負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算、控制和分析，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和報(bào)送，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。9.負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和處置，確保資產(chǎn)保值增值。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算、控制和分析，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和報(bào)送，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和控制，按照規(guī)定的成本核算方法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算成本和費(fèi)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用管理中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度的要求，辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收支等業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的保管和清查盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理，包括開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等，及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，確保銀行賬戶的正常使用。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等的編制和報(bào)送，及時(shí)反映公司資金狀況。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)在每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門參與，共同完成預(yù)算編制工作。3.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境等因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。4.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額、調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)等，確保調(diào)整方案的合理性和可行性。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等，確保考核指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時(shí)性和合理性。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的籌資方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理籌資手續(xù)。3.公司在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)注重資金成本的控制，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)公司管理層審批。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，不得使用個(gè)人賬戶進(jìn)行資金結(jié)算。對(duì)于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等結(jié)算方式，確保資金安全。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，辦理票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷等業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，確保資金安全。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，公司應(yīng)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制策略，確保公司資金風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、清查、處置等流程和要求，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和詢價(jià)，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。4.固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)算，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。5.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，選擇合適的處置方式，確保固定資產(chǎn)處置的公開(kāi)、公正、公平。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.公司流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.公司應(yīng)建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的核算、清查和管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。3.貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度的要求進(jìn)行，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收賬款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象、核算方法和核算流程，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，采用合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用核算中存在的問(wèn)題，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制、過(guò)程控制和分析考核，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用支出。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制效果差的部門進(jìn)行處罰。（三）成本費(fèi)用分析1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容，通過(guò)分析找出成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用分析結(jié)果的應(yīng)用，將分析結(jié)果與公司預(yù)算、績(jī)效考核等相結(jié)合，促進(jìn)公司成本費(fèi)用管理水平的提高。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。3.公司應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容，通過(guò)分析找出公司存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將分析結(jié)果與公司預(yù)算、績(jī)效考核等相結(jié)合，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)安全。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部牽制制度、授權(quán)審批制度、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等內(nèi)容，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。3.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題