風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制檢查清單模板一、模板應(yīng)用場景與適用對象年度內(nèi)部控制體系建設(shè)與有效性評價(jià)；專項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估（如采購、銷售、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等）；新業(yè)務(wù)/新項(xiàng)目上線前的內(nèi)控合規(guī)性審查；監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求內(nèi)控檢查的迎檢準(zhǔn)備工作；單位內(nèi)部審計(jì)部門或第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的內(nèi)控專項(xiàng)檢查。模板適用于單位管理層、內(nèi)控部門、審計(jì)部門及業(yè)務(wù)部門人員協(xié)同使用，可根據(jù)單位規(guī)模、行業(yè)特性及業(yè)務(wù)復(fù)雜度調(diào)整內(nèi)容深度。二、檢查清單實(shí)施步驟（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與范圍組建檢查工作組由單位分管領(lǐng)導(dǎo)（如副總經(jīng)理）擔(dān)任組長，成員包括內(nèi)控、審計(jì)、財(cái)務(wù)及核心業(yè)務(wù)部門骨干（如財(cái)務(wù)經(jīng)理、*采購主管），明確職責(zé)分工（如資料收集組、現(xiàn)場檢查組、問題匯總組）。若涉及第三方審計(jì)，需提前溝通檢查范圍及模板調(diào)整需求。確定檢查范圍與重點(diǎn)結(jié)合單位戰(zhàn)略目標(biāo)及年度風(fēng)險(xiǎn)清單，明確本次檢查的業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如資金管理、合同管理、人力資源等）及關(guān)鍵控制點(diǎn)（如不相容崗位分離、授權(quán)審批流程）。重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如大額資金支付、重大投資決策）及上次檢查發(fā)覺問題的整改情況。收集基礎(chǔ)資料收集單位層面資料：公司章程、三會(huì)會(huì)議記錄、內(nèi)控手冊、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、制度文件匯編等。收集業(yè)務(wù)層面資料：相關(guān)業(yè)務(wù)流程文檔、審批記錄、會(huì)計(jì)憑證、合同臺(tái)賬、信息系統(tǒng)操作日志等。收集previous檢查資料：歷年內(nèi)控檢查報(bào)告、問題整改記錄、審計(jì)意見等。（二）實(shí)施階段：現(xiàn)場檢查與證據(jù)獲取穿行測試與流程驗(yàn)證選取典型業(yè)務(wù)場景（如“采購付款流程”），從業(yè)務(wù)發(fā)起至最終完成（如合同簽訂、訂單下達(dá)、付款審批、資金支付），全程跟蹤流程執(zhí)行情況，驗(yàn)證控制措施是否有效落地（如是否執(zhí)行“三重一大”決策程序、審批權(quán)限是否越級）。記錄測試過程，保留穿行測試底稿（如流程節(jié)點(diǎn)截圖、審批單掃描件）。文檔查閱與數(shù)據(jù)分析查閱關(guān)鍵文檔：檢查合同是否經(jīng)法務(wù)審核、會(huì)計(jì)憑證附件是否完整（如發(fā)票、驗(yàn)收單）、審批記錄簽字是否齊全等。數(shù)據(jù)分析：利用信息系統(tǒng)導(dǎo)出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如采購價(jià)格偏離度、費(fèi)用報(bào)銷異常頻次），分析是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)（如關(guān)聯(lián)交易未披露、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷）。人員訪談與溝通與關(guān)鍵崗位人員訪談（如出納、銷售經(jīng)理、*倉庫管理員），知曉其對內(nèi)控流程的熟悉程度及執(zhí)行中的困難（如審批流程冗余、系統(tǒng)操作不便）。訪談需提前準(zhǔn)備提綱，記錄訪談內(nèi)容并由被訪談人簽字確認(rèn)，保證信息真實(shí)可追溯。（三）整改階段：問題梳理與跟蹤驗(yàn)證問題匯總與分類檢查工作組匯總現(xiàn)場檢查、文檔查閱、訪談等發(fā)覺的問題，按“控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五大要素分類，明確問題性質(zhì)（一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷）。對問題進(jìn)行編號（如“內(nèi)控-2024-001”），描述問題現(xiàn)象、發(fā)生環(huán)節(jié)及違反的制度條款（如“未執(zhí)行‘采購申請-訂單-驗(yàn)收’三單匹配，違反《采購管理辦法》第X條規(guī)定”）。制定整改方案針對每個(gè)問題，明確責(zé)任部門（如財(cái)務(wù)部、采購部）及責(zé)任人（如財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購經(jīng)理），要求其分析問題根源（如制度缺失、執(zhí)行不到位、系統(tǒng)缺陷），制定具體整改措施（如修訂制度、加強(qiáng)培訓(xùn)、優(yōu)化系統(tǒng)流程）。設(shè)定整改期限（一般缺陷不超過30天，重要缺陷不超過60天，重大缺陷需制定專項(xiàng)整改計(jì)劃并報(bào)管理層審批）。跟蹤整改效果責(zé)任部門按期限提交整改報(bào)告，附整改證明材料（如修訂后的制度文件、培訓(xùn)簽到表、系統(tǒng)更新截圖）。檢查工作組對整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，通過再次穿行測試、文檔抽查等方式驗(yàn)證整改措施是否有效，保證問題“閉環(huán)管理”。（四）總結(jié)階段：報(bào)告編制與經(jīng)驗(yàn)沉淀編制檢查報(bào)告報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查工作概況（范圍、時(shí)間、人員）、內(nèi)控體系總體評價(jià)、發(fā)覺的問題清單（含問題描述、責(zé)任部門、整改要求）、整改情況總結(jié)、管理建議（如優(yōu)化審批流程、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制）。報(bào)告需經(jīng)工作組組長審核，并提交單位管理層（如總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)）審議。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與流程優(yōu)化定期召開內(nèi)控檢查總結(jié)會(huì)，分享檢查中發(fā)覺的優(yōu)秀實(shí)踐（如某部門“線上審批+電子留痕”模式），共性問題納入單位內(nèi)控培訓(xùn)案例庫。根據(jù)檢查結(jié)果，及時(shí)更新內(nèi)控手冊、業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)清單，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。三、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制檢查清單模板表格檢查維度檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問題描述責(zé)任部門/人整改措施整改期限整改狀態(tài)（未整改/整改中/已驗(yàn)證）控制環(huán)境組織架構(gòu)關(guān)鍵崗位職責(zé)是否明確（如審批、執(zhí)行、記賬、稽核崗位分離）查閱崗位說明書、組織架構(gòu)圖人力資源部*主管明確崗位職責(zé)，修訂崗位說明書2024-XX-XX未整改企業(yè)文化管理層是否重視內(nèi)控，員工是否遵守職業(yè)道德規(guī)范訪談管理層、員工問卷總經(jīng)理*經(jīng)理開展內(nèi)控文化宣貫會(huì)，簽訂《職業(yè)道德承諾書》2024-XX-XX整改中風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制是否定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估，識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)（如市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)）查閱風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要風(fēng)險(xiǎn)管理部*經(jīng)理建立季度風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，更新風(fēng)險(xiǎn)清單2024-XX-XX未整改風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略針對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否制定應(yīng)對措施（如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移）檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案財(cái)務(wù)部*總監(jiān)完善資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，增加流動(dòng)性儲(chǔ)備比例2024-XX-XX整改中控制活動(dòng)授權(quán)審批控制大額資金支付、重大合同簽訂等是否履行分級審批程序抽查審批單、合同總經(jīng)理辦公室*主任修訂《授權(quán)審批管理辦法》，明確各層級審批權(quán)限2024-XX-XX未整改資產(chǎn)安全控制存貨、固定資產(chǎn)是否定期盤點(diǎn)，賬實(shí)是否相符查閱盤點(diǎn)報(bào)告、核對賬實(shí)倉儲(chǔ)部*主管組織季度存貨盤點(diǎn)，對盤盈盤虧原因分析并處理2024-XX-XX整改中預(yù)算控制費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算支出是否履行審批程序查閱預(yù)算表、報(bào)銷單財(cái)務(wù)部*經(jīng)理加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤，超預(yù)算支出需提交專項(xiàng)說明并報(bào)總經(jīng)理審批2024-XX-XX已驗(yàn)證信息與溝通信息系統(tǒng)控制信息系統(tǒng)權(quán)限管理是否規(guī)范，是否存在越權(quán)操作風(fēng)險(xiǎn)查看系統(tǒng)日志、權(quán)限設(shè)置信息技術(shù)部*工程師定期review系統(tǒng)權(quán)限，刪除離職人員賬號2024-XX-XX未整改內(nèi)部報(bào)告機(jī)制是否建立問題上報(bào)渠道，員工可匿名舉報(bào)違規(guī)行為查閱內(nèi)部報(bào)告制度、舉報(bào)記錄監(jiān)察部*主任開通線上舉報(bào)平臺(tái)，對舉報(bào)內(nèi)容及時(shí)核查處理2024-XX-XX整改中內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門是否定期開展內(nèi)控檢查，審計(jì)報(bào)告是否跟蹤整改查閱內(nèi)審計(jì)劃、報(bào)告審計(jì)部*經(jīng)理制定年度內(nèi)審計(jì)劃，對上次審計(jì)問題整改情況專項(xiàng)檢查2024-XX-XX已驗(yàn)證績效考核內(nèi)控執(zhí)行情況是否納入部門及員工績效考核指標(biāo)查閱績效考核辦法、考核記錄人力資源部*主管在績效考核中增加“內(nèi)控執(zhí)行有效性”指標(biāo)，權(quán)重不低于10%2024-XX-XX未整改四、執(zhí)行要點(diǎn)與注意事項(xiàng)客觀公正，避免主觀臆斷檢查需基于事實(shí)和證據(jù)，問題描述需具體、可量化（如“2024年1-3月報(bào)銷單中缺少驗(yàn)收單的比例為15%”），避免模糊表述（如“報(bào)銷管理混亂”）。聚焦重點(diǎn)，兼顧全面性在覆蓋內(nèi)控五大要素的基礎(chǔ)上，優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及關(guān)鍵控制點(diǎn)，避免“面面俱到但深度不足”，同時(shí)需關(guān)注業(yè)務(wù)流程的完整性和銜接性。動(dòng)態(tài)調(diào)整，貼合單位實(shí)際模板內(nèi)容需根據(jù)單位行業(yè)特性（如制造業(yè)、金融業(yè)）、業(yè)務(wù)規(guī)模及發(fā)展階段進(jìn)行定制化調(diào)整，例如制造業(yè)可增加“生產(chǎn)流程控制”“質(zhì)量控制”等項(xiàng)目，金融業(yè)可強(qiáng)化“流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制”“合規(guī)管理”等內(nèi)容。保密原則，保護(hù)敏感信息檢查過程中獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密等敏感信息需嚴(yán)格保密，僅限檢查工作組成員知悉，不得