（第2頁）制卷人簽名：制卷日期制卷人簽名：制卷日期：審核人簽名：：審核日期：………………………………………………裝……訂……線…………………學院專業(yè)/班級學號姓名題號一二三四五六七八總分閱卷教師得分………………一、單項選擇題（總共10題，每題2分，每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列有關審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應當采用外部證據(jù)B.審計證據(jù)不包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關系D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?.下列有關函證的說法中，正確的是（）。A.如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)B.如果被審計單位與銀行存款存在認定有關的內(nèi)部控制設計良好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量C.注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對財務報表不重要且評估的重大錯報風險低D.如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預期不符事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質(zhì)性程序3.下列有關審計程序的說法中，正確的是（）。A.檢查內(nèi)部記錄或文件時，其可靠性取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性B.函證的內(nèi)容僅限于賬戶余額C.詢問程序僅適用于風險評估程序D.注冊會計師應當獲取書面聲明以證實對口頭詢問的答復4.在確定實質(zhì)性程序的范圍時，下列說法中不正確的是（）。A.要根據(jù)評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結果，來確定實質(zhì)性程序的范圍B.在設計細節(jié)測試確定實質(zhì)性程序的測試范圍時，注冊會計師需要考慮選取的樣本量C.可容忍偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進一步調(diào)查的范圍就越大D.如果對控制測試結果不滿意，注冊會計師可能需要考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍5.下列有關審計工作底稿的說法中，不正確的是（）。A.審計工作底稿是形成審計報告的基礎B.審計證據(jù)的載體是審計工作底稿C.審計工作底稿中僅記錄獲取的審計證據(jù)及形成的審計結論D.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程6.下列有關審計抽樣的說法中，正確的是（）。A.審計抽樣適用于財務報表審計的所有審計程序B.統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計抽樣的消亡C.統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風險D.對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應越大7.下列有關控制測試目的的說法中，正確的是（）。A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B.控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認定層次發(fā)生錯報的金額C.控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結果的可靠性D.控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行8.下列有關注冊會計師在臨近審計結束時實施分析程序的說法中，錯誤的是（）。A.實施分析程序的目的是確定財務報表是否與注冊會計師對被審計單位的了解一致B.實施分析程序所使用的手段與風險評估程序中使用的分析程序基本相同C.實施分析程序應當達到與實質(zhì)性分析程序相同的保證水平D.如果通過實施分析程序識別出以前未識別的重大錯報風險，注冊會計師應當修改原計劃實施的進一步審計程序9.下列有關書面聲明的說法中，正確的是（）。A.書面聲明的日期應當和審計報告日在同一天，且應當涵蓋審計報告針對的所有財務報表期間B.管理層已提供可靠書面聲明的事實，影響注冊會計師就管理層責任履行情況或具體認定獲取的其他審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍C.如果對管理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認為其作出的書面聲明不可靠，注冊會計師在出具審計報告時應當對財務報表發(fā)表無法表示意見D.如果書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，注冊會計師應當要求管理層修改書面聲明10.下列有關審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告B.注冊會計師不得對審計報告日后發(fā)生的事項實施審計程序C.審計報告應當由至少兩名具備相關業(yè)務資格的注冊會計師簽名并蓋章D.審計報告的日期不應晚于注冊會計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題的備選項中，有兩個或兩個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.下列各項中，屬于審計業(yè)務要素的有（）。A.財務報表B.審計證據(jù)C.財務報表編制基礎D.審計報告2.下列有關審計程序的說法中，正確的有（）。A.檢查是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查，或?qū)Y產(chǎn)進行實物審查B.觀察是指注冊會計師查看相關人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦駽.詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務信息和非財務信息，并對答復進行評價的過程D.函證是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復以作為審計證據(jù)的過程，書面答復可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式3.下列有關審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的有（）。A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.注冊會計師推理得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠4.下列有關審計工作底稿歸檔期限的說法中，正確的有（）。A.如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)B.如果完成審計業(yè)務，歸檔期限為外勤審計工作結束日后60天內(nèi)C.如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為外勤審計工作中止日后30天內(nèi)D.如果未能完成審計業(yè)務，歸檔期限為審計業(yè)務中止日后60天內(nèi)5.下列有關注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時的說法中，正確的有（）。A.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關系B.如果注冊會計師獲取的審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C.如果注冊會計師評估的認定層次重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多D.如果注冊會計師評估的認定層次重大錯報風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多三、判斷題（總共10題，每題1分，請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]）1.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，必須考慮獲取審計證據(jù)的成本。（）2.函證應收賬款可以證實應收賬款的存在認定、權利和義務認定，但不能證實應收賬款的計價和分攤認定。（）3.控制測試的目的是評價控制是否有效運行；細節(jié)測試的目的是發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報。（）4.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后30天內(nèi)。（）5.如果注冊會計師對被審計單位重大錯報風險的評估結果為低，則可以不用實施實質(zhì)性程序。（）6.注冊會計師應當對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）及與金融機構往來的其他重要信息實施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大錯報風險很低。（）7.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關系，但不應以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序。（）8.注冊會計師應當對所有重大類別的交易、賬戶余額、披露實施實質(zhì)性程序。（）9.當評估的重大錯報風險增加時，注冊會計師應當考慮擴大審計程序的范圍。（）10.書面聲明是注冊會計師在財務報表審計中需要獲取的必要信息，是審計證據(jù)的重要組成部分。（）四、簡答題（總共3題，每題10分，請簡要回答下列問題）1.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性的含義，并說明兩者之間的關系。2.請說明控制測試的性質(zhì)有哪些，以及注冊會計師在確定控制測試的性質(zhì)時需要考慮的因素。3.簡述審計工作底稿的編制目的和編制要求。五、綜合題（總共1題，每題30分，請根據(jù)所給資料，回答下列問題）ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2025年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊會計師對應收賬款明細賬中余額大于50萬元的項目全部實施了函證，對余額小于50萬元的項目采用了消極式函證方式，并在詢證函中特別注明“如與貴公司記錄不符，請在回函中注明不符金額”。（2）甲公司應付賬款年末余額為1000萬元，其中有500萬元系與乙公司的采購合同形成。因乙公司與甲公司在同一城市，A注冊會計師認為實施函證的成本過高，決定不對應付賬款實施函證程序，并在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由。（3）甲公司與丙公司簽訂了一份銷售合同，約定在2025年12月31日交付一批貨物。甲公司在2025年12月31日確認了銷售收入100萬元，并結轉(zhuǎn)了銷售成本80萬元。A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，該批貨物實際于2026年1月5日發(fā)出。A注冊會計師認為甲公司在2025年確認銷售收入的做法不符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，擬在審計報告中發(fā)表保留意見。（4）A