2026年12366稅務(wù)熱線考試題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某個體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為8萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是多少？A.7200元B.9600元C.12000元D.14400元2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，其稅前扣除限額一般不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.增值稅小規(guī)模納稅人2026年起適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.1.5%C.2%D.4%4.某企業(yè)2025年度匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)多繳稅款5萬元，其退稅期限一般應(yīng)在何時提出申請？A.次年3月31日前B.次年6月30日前C.次年9月30日前D.次年12月31日前5.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出每月最高可扣除多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元6.企業(yè)購買環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可從應(yīng)納稅所得額中扣除，該政策屬于哪種稅收優(yōu)惠？A.稅收減免B.加計扣除C.即征即退D.抵免所得稅7.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅的是指什么情況？A.非股權(quán)支付方式取得B.通過二級市場交易取得C.直接持有滿12個月且通過ondemand股息方式取得D.境外子公司分紅8.發(fā)票丟失后，增值稅專用發(fā)票丟失應(yīng)如何處理？A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)開B.通過電子發(fā)票系統(tǒng)申請開具數(shù)據(jù)電文C.向接收方開具發(fā)票聯(lián)復(fù)印件并加蓋公章D.無需處理，因已入賬9.某外貿(mào)企業(yè)出口貨物，離岸價為100萬美元，出口退稅率為13%，其應(yīng)退增值稅是多少？（假設(shè)匯率1美元=7元人民幣）A.91萬元B.130萬元C.100萬元D.70萬元10.個人所得稅綜合所得匯算清繳時，居民個人可以選擇在哪一年度補(bǔ)繳或預(yù)繳稅款？A.僅可補(bǔ)繳上一年度B.僅可預(yù)繳當(dāng)年C.可選擇最近三個納稅年度中的任何一個D.必須補(bǔ)繳上一年度二、多選題（共8題，每題3分）1.下列哪些情形屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將外購貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品2.個人所得稅專項附加扣除中，哪些項目需要提供相關(guān)證明材料？A.住房貸款利息支出B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出C.股票期權(quán)激勵收入D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出3.企業(yè)所得稅前可扣除的期間費(fèi)用包括哪些？A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些屬于不征稅收入？A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)收入C.國債利息收入D.符合條件的財政貼息5.發(fā)票管理中，哪些情形屬于違規(guī)行為？A.未按規(guī)定驗舊購新B.使用電子發(fā)票代替紙質(zhì)發(fā)票開具C.將發(fā)票存根聯(lián)銷毀D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票6.個人所得稅匯算清繳時，以下哪些項目可以申請退稅？A.多預(yù)繳的稅款B.專項附加扣除不足C.依法應(yīng)當(dāng)預(yù)繳但未預(yù)繳的稅款D.稅收優(yōu)惠未充分享受7.增值稅留抵退稅政策適用于哪些企業(yè)？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)納稅額超過500萬元的商貿(mào)企業(yè)D.符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)8.企業(yè)并購重組中，哪些情形可享受特殊性稅務(wù)處理？A.企業(yè)合并，合并方承受被合并方債權(quán)債務(wù)B.企業(yè)分立，分立后存續(xù)或新設(shè)企業(yè)承繼原企業(yè)資產(chǎn)C.企業(yè)股權(quán)收購，收購企業(yè)承繼被收購企業(yè)全部債權(quán)債務(wù)D.企業(yè)資產(chǎn)收購，收購企業(yè)支付對價不超過被收購資產(chǎn)60%三、判斷題（共10題，每題1分）1.個體工商戶的應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。（√）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（×）3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以自行開具增值稅電子普通發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票。（√）4.個人所得稅專項附加扣除需要每年重新填報，不得長期享受。（×）5.企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資額的10%可稅前扣除，該政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（×）6.增值稅專用發(fā)票未及時認(rèn)證抵扣的，其進(jìn)項稅額不得在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除。（√）7.出口貨物離岸價中包含的增值稅額，不計入應(yīng)退稅額。（√）8.居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，預(yù)繳稅率與匯算清繳稅率可能不同。（√）9.發(fā)票丟失后，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)開，但需提供詳細(xì)情況說明。（√）10.企業(yè)合并時，合并方承擔(dān)被合并方債務(wù)的，可享受增值稅留抵退稅政策。（×）四、簡答題（共4題，每題5分）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的條件及流程。答：轉(zhuǎn)登記條件包括：①連續(xù)12個月銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)；②選擇轉(zhuǎn)登記當(dāng)期作為一般納稅人申報期。流程：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請表》，經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)。2.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出如何申報？答：納稅人通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局申報，填寫子女姓名、受教育階段等信息，并上傳相關(guān)證明材料（如學(xué)生證等），系統(tǒng)自動預(yù)填扣除額。3.企業(yè)如何開具紅字發(fā)票？答：符合條件的情況下，通過電子發(fā)票系統(tǒng)申請開具紅字發(fā)票，需填寫原發(fā)票信息、作廢原因等，經(jīng)系統(tǒng)校驗通過后生成紅字發(fā)票數(shù)據(jù)電文。4.簡述企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)。答：可扣除費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，但需符合真實性、相關(guān)性、合理性原則。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%；廣告費(fèi)不超過銷售（營業(yè)）收入15%。五、計算題（共4題，每題6分）1.某個體工商戶2025年經(jīng)營收入80萬元，成本費(fèi)用30萬元，無其他調(diào)整事項。其應(yīng)納個人所得稅是多少？答：應(yīng)納稅所得額=80-30=50萬元；應(yīng)納個人所得稅=50×20%-1.5=9.5萬元。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬元，稅額13萬元；銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬元。當(dāng)期應(yīng)納增值稅是多少？答：當(dāng)期應(yīng)納增值稅=26-13=13萬元。3.居民個人2025年取得工資薪金收入12萬元，專項附加扣除共計2萬元。其預(yù)繳個人所得稅是多少？（適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410元）答：應(yīng)納稅所得額=12-2-6=4萬元；預(yù)繳稅額=4×20%-1410=59元。4.某外貿(mào)企業(yè)出口貨物離岸價100萬美元（匯率7元/美元），成本80萬元人民幣。出口退稅率為13%，其應(yīng)退稅額是多少？答：應(yīng)退稅額=100×7×13%=91萬元。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：個體工商戶按5%比例預(yù)繳，匯算清繳時適用稅率20%，應(yīng)納個稅=8×20%-1.5=7200元。2.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的60%以內(nèi)，超過部分不得扣除。3.A解析：2026年起小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%，此前1.5%政策已結(jié)束。4.B解析：多繳稅款應(yīng)在次年6月30日前提出退稅申請，逾期不予辦理。5.C解析：子女教育支出每月最高可扣3000元，父母可平分扣除。6.B解析：環(huán)保設(shè)備投資額的10%稅前扣除屬于“加計扣除”政策。7.C解析：符合條件的股息、紅利免稅需同時滿足持股滿12個月且通過ondemand股息方式取得。8.B解析：發(fā)票丟失應(yīng)通過電子發(fā)票系統(tǒng)申請開具數(shù)據(jù)電文，無需提供復(fù)印件。9.A解析：退稅額=100×7×13%=91萬元，不含運(yùn)費(fèi)等雜費(fèi)。10.C解析：納稅人可選擇最近三個納稅年度中的任何一個補(bǔ)繳或預(yù)繳，無需連續(xù)。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：自產(chǎn)貨物用于集體福利、委托加工貨物捐贈、外購貨物分配給股東均視同銷售；連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不視同銷售。2.A、B、D解析：住房貸款利息、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、職業(yè)資格繼續(xù)教育可專項附加扣除；股票期權(quán)激勵屬于“其他綜合所得”。3.A、B、C解析：期間費(fèi)用包括管理、銷售、財務(wù)費(fèi)用；營業(yè)外支出屬于營業(yè)外收入，不直接扣除。4.A、B、D解析：財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、符合條件的財政貼息為不征稅收入；國債利息收入屬于免稅收入。5.A、C、D解析：未驗舊購新、銷毀存根聯(lián)、轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)讓發(fā)票均屬違規(guī)行為；電子發(fā)票替代紙質(zhì)發(fā)票合規(guī)。6.A、B解析：多預(yù)繳稅款和專項附加扣除不足可申請退稅；依法應(yīng)預(yù)繳但未預(yù)繳的需補(bǔ)稅；稅收優(yōu)惠未充分享受通過匯算清繳調(diào)整。7.A、D解析：留抵退稅政策適用于一般納稅人及符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)；小規(guī)模納稅人無留抵稅額。8.A、B、C解析：企業(yè)合并、分立、股權(quán)收購符合特殊性稅務(wù)處理；資產(chǎn)收購需收購方支付對價超過被收購資產(chǎn)50%才適用。三、判斷題答案與解析1.√解析：個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減半計稅，適用20%稅率。2.×解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為銷售（營業(yè)）收入15%，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)5年。3.√解析：小規(guī)模納稅人可自行開具電子或紙質(zhì)發(fā)票，無需強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。4.×解析：專項附加扣除無需每年重新填報，長期有效，但需及時更新信息。5.×解析：國產(chǎn)設(shè)備投資額的10%稅前扣除適用于所有企業(yè)，非僅高新技術(shù)企業(yè)。6.√解析：增值稅專用發(fā)票未及時認(rèn)證，其進(jìn)項稅額不得抵扣，更不能在企業(yè)所得稅前扣除。7.√解析：出口退稅僅退還離岸價中不含增值稅的部分。8.√解析：勞務(wù)報酬所得預(yù)繳稅率（如20%）可能低于匯算清繳稅率（如30%）。9.√解析：發(fā)票丟失需向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并申請補(bǔ)開，不得自行偽造或轉(zhuǎn)借。10.×解析：企業(yè)合并時，合并方承擔(dān)被合并方債務(wù)不適用留抵退稅政策，僅適用于特定重組情形。四、簡答題答案與解析1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人的條件及流程答：轉(zhuǎn)登記條件包括：①連續(xù)12個月銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)納稅銷售額超過500萬元）；②選擇轉(zhuǎn)登記當(dāng)期作為一般納稅人申報期。流程：向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請表》，附送相關(guān)證明材料（如營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)負(fù)責(zé)人信息等），經(jīng)審核通過后，自申請當(dāng)期起按一般納稅人規(guī)定申報納稅。2.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出如何申報？答：納稅人通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局進(jìn)行申報，需填寫子女姓名、身份證號、受教育階段（小學(xué)、初中、高中）等信息。系統(tǒng)會自動預(yù)填扣除額，納稅人需確保信息準(zhǔn)確無誤。如需調(diào)整扣除比例（如父母平分），需在申報時明確填寫。相關(guān)證明材料（如學(xué)生證等）無需每次上傳，但需在首次申報時提供。3.企業(yè)如何開具紅字發(fā)票？答：企業(yè)開具紅字發(fā)票需通過電子發(fā)票系統(tǒng)操作，流程如下：①填寫原藍(lán)字發(fā)票信息（發(fā)票代碼、號碼、金額等）；②注明作廢原因（如銷售折讓、開票錯誤等）；③系統(tǒng)校驗通過后生成紅字發(fā)票數(shù)據(jù)電文；④接收方收到紅字發(fā)票后，需在系統(tǒng)中確認(rèn)作廢。紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票可同時存在，用于沖減原交易。4.簡述企業(yè)所得稅前可扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)答：可扣除費(fèi)用需滿足真實性、相關(guān)性、合理性原則，主要包括：①管理費(fèi)用（如行政辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）；②銷售費(fèi)用（如廣告費(fèi)、傭金等）；③財務(wù)費(fèi)用（如利息支出、匯兌損失等）。具體標(biāo)準(zhǔn)包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過銷售（營業(yè)）收入15%；職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%。超過標(biāo)準(zhǔn)部分不得稅前扣除，但可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。五、計算題答案與解析1.某個體工商戶2025年應(yīng)納個人所得稅答：應(yīng)納稅所得額=80-30=50萬元；應(yīng)納個人所得稅=50×20%-1.5=9.5萬元。解析：個體工商戶適用5級超額累進(jìn)稅率，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率計算。2.