低值易耗品管理流程與制度解析一、低值易耗品的定義與管理價(jià)值低值易耗品是指單位價(jià)值較低、使用期限較短，無法作為固定資產(chǎn)核算的用具物品，涵蓋辦公文具、小型工具、勞保用品、計(jì)量器具等類別。這類資產(chǎn)雖單值不高，但總量占比可觀，其管理水平直接影響企業(yè)成本控制、資產(chǎn)安全與運(yùn)營效率。高效的低值易耗品管理可減少浪費(fèi)、規(guī)避資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)通過規(guī)范核算提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。二、全流程管理要點(diǎn)解析（一）申購與審批環(huán)節(jié)1.需求提報(bào)：使用部門結(jié)合實(shí)際需求（如辦公耗材消耗周期、項(xiàng)目工具需求），填制《低值易耗品申購單》，注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)用途及預(yù)算金額。2.審批流程：申購單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審（確認(rèn)需求合理性）、行政部門復(fù)核（結(jié)合庫存臺賬判斷是否需采購）、財(cái)務(wù)部門終審（預(yù)算合規(guī)性審核）后，由行政部門統(tǒng)籌采購。*實(shí)操提示*：對于高頻消耗品（如打印紙、筆），可按“安全庫存+月度用量”制定采購計(jì)劃，避免重復(fù)申購。（二）驗(yàn)收與入庫管理1.到貨驗(yàn)收：采購人員、倉庫管理員共同驗(yàn)收，核對送貨單與申購單的一致性，檢查物品質(zhì)量（如工具是否完好、耗材是否無破損）、數(shù)量是否匹配。驗(yàn)收不合格的，由采購人員協(xié)調(diào)退換貨。2.入庫登記：驗(yàn)收合格后，倉庫管理員及時(shí)登記《低值易耗品臺賬》，記錄物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商、存放位置等信息，并生成唯一編號（便于后續(xù)跟蹤）。（三）領(lǐng)用與發(fā)放流程1.領(lǐng)用申請：使用人填寫《領(lǐng)用單》，注明領(lǐng)用物品、用途、預(yù)計(jì)使用期限，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交倉庫。2.發(fā)放與登記：倉庫管理員按單發(fā)放，在臺賬中標(biāo)記“已領(lǐng)用”，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。對于易損耗、高價(jià)值工具（如專業(yè)測量儀），可實(shí)行“以舊換新”或“專人領(lǐng)用制”，避免隨意領(lǐng)用。（四）使用與維護(hù)規(guī)范1.日常使用：使用部門需制定《低值易耗品使用指南》，明確操作規(guī)范（如電子秤的校準(zhǔn)要求、工具的操作禁忌），避免因使用不當(dāng)導(dǎo)致?lián)p壞。2.維護(hù)與報(bào)修：使用人定期檢查物品狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)填寫《報(bào)修單》交行政部門，由專業(yè)人員維修或鑒定是否報(bào)廢。對于可復(fù)用的勞保用品（如安全帽），需定期清潔、檢測，確保安全性能。（五）盤點(diǎn)與清查機(jī)制1.定期盤點(diǎn)：每月末或季度末，倉庫管理員聯(lián)合使用部門進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對臺賬與實(shí)物數(shù)量、狀態(tài)。盤點(diǎn)結(jié)果需形成《盤點(diǎn)報(bào)告》，注明賬實(shí)差異原因（如損耗、丟失、未及時(shí)登記）。2.異常處理：對于盤虧物品，若因個(gè)人過失導(dǎo)致，由責(zé)任人賠償；若為正常損耗，按審批流程核銷；盤盈物品需追溯來源，補(bǔ)充登記臺賬。（六）報(bào)廢與處置流程1.報(bào)廢鑒定：物品因損壞、過期或技術(shù)淘汰無法使用時(shí)，使用人或倉庫管理員填寫《報(bào)廢申請單》，附鑒定證明（如維修報(bào)告、檢測報(bào)告），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、行政部門、財(cái)務(wù)部門審批。2.處置方式：報(bào)廢物品可通過變賣、捐贈(zèng)、銷毀等方式處置，處置收入（如變賣金額）需上繳財(cái)務(wù)，銷毀需留存影像記錄備查。三、核心管理制度構(gòu)建（一）分類管理制度根據(jù)物品屬性、價(jià)值、使用頻率，將低值易耗品分為三類：A類（高價(jià)值/關(guān)鍵工具）：如專業(yè)儀器、精密工具，實(shí)行“一人一卡”管理，領(lǐng)用、歸還需登記使用時(shí)長、狀態(tài)。B類（常用耗材）：如打印紙、筆，按“定額領(lǐng)用+月度考核”管理，控制人均消耗量。C類（勞保/臨時(shí)用品）：如手套、一次性口罩，按“按需申領(lǐng)+批次管理”，避免積壓浪費(fèi)。（二）職責(zé)分工制度行政部門：負(fù)責(zé)采購、驗(yàn)收、入庫、發(fā)放、維修、報(bào)廢處置的全流程執(zhí)行，維護(hù)臺賬與庫存安全。使用部門：負(fù)責(zé)提出需求、規(guī)范使用、日常維護(hù)、配合盤點(diǎn)，對物品使用效率負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)預(yù)算審核、賬務(wù)處理（如攤銷方式選擇：一次攤銷法適用于耗材，五五攤銷法適用于工具類）、監(jiān)督資產(chǎn)減值情況。（三）核算與財(cái)務(wù)管理制度1.初始計(jì)量：按實(shí)際采購成本入賬，包括買價(jià)、運(yùn)費(fèi)、稅費(fèi)（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅除外）。2.攤銷處理：一次攤銷法：領(lǐng)用時(shí)全額計(jì)入“管理費(fèi)用/制造費(fèi)用”，適用于價(jià)值低、易損耗的物品（如文具、勞保用品）。五五攤銷法：領(lǐng)用時(shí)攤銷50%，報(bào)廢時(shí)攤銷剩余50%，適用于價(jià)值較高、使用周期長的工具（如電鉆、萬用表）。3.期末管理：財(cái)務(wù)部門定期核對臺賬與賬務(wù)，確保賬賬、賬實(shí)相符，對長期閑置物品計(jì)提減值準(zhǔn)備。（四）監(jiān)督與考核制度1.監(jiān)督機(jī)制：成立跨部門監(jiān)督小組，不定期抽查庫存、領(lǐng)用記錄、報(bào)廢處置流程，檢查是否存在“賬外資產(chǎn)”“虛假報(bào)廢”等違規(guī)行為。2.考核指標(biāo)：設(shè)定“低值易耗品損耗率”（損耗量/總用量）、“賬實(shí)相符率”（盤盈盤虧金額/總價(jià)值）等指標(biāo)，與部門績效、個(gè)人評優(yōu)掛鉤。四、常見問題與優(yōu)化建議（一）典型問題1.管理松散：無固定臺賬，領(lǐng)用隨意，導(dǎo)致物品丟失、重復(fù)采購。2.核算混亂：攤銷方式不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法真實(shí)反映成本。3.盤點(diǎn)形式化：僅核對數(shù)量，忽視狀態(tài)檢查，報(bào)廢物品長期滯留賬內(nèi)。（二）優(yōu)化策略1.信息化管理：引入“低值易耗品管理系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)申購、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報(bào)廢全流程線上化，自動(dòng)生成臺賬與報(bào)表，減少人工誤差。2.分類精細(xì)化：針對A類物品，加裝RFID標(biāo)簽，實(shí)時(shí)追蹤位置與狀態(tài)；B類物品推行“以舊換新+月度限額”，C類物品采用“集中采購+按需分配”。3.培訓(xùn)與宣貫：定期組織使用部門、倉庫人員培訓(xùn)，明確管理要求與操作規(guī)范；通過案例分享（如因管理不善導(dǎo)致的成本浪費(fèi)）提升全員重視度。五、案例實(shí)踐：某制造企業(yè)的管理升級某機(jī)械制造企業(yè)曾因低值易耗品管理混亂，年損耗率超15%，工具丟失率達(dá)8%。通過優(yōu)化流程與制度：1.分類管理：將工具類列為A類，實(shí)行“領(lǐng)用登記+季度盤點(diǎn)”；耗材類列為B類，按“部門月度定額”領(lǐng)用。2.信息化賦能：上線管理系統(tǒng)，工具領(lǐng)用后自動(dòng)關(guān)聯(lián)使用人，盤點(diǎn)時(shí)掃碼核對，賬實(shí)相符率提升至98%。3.考核掛鉤：將損耗率納入部門KPI，超額部分由部門承擔(dān)，當(dāng)