全國稅務(wù)師考試稅法一題庫及參考答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分全國稅務(wù)師考試稅法一題庫及參考答案考核對(duì)象：全國稅務(wù)師考試考生難度等級(jí)：中等級(jí)別總分：100分---題型分值分布1.單選題（20題，每題2分，共40分）2.多選題（20題，每題2分，共40分）3.判斷題（10題，每題2分，共20分）4.案例分析題（3題，每題20分，共60分）---一、單選題（共20題，每題2分，共40分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在稅前扣除時(shí)，其扣除限額一般不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.0.5%B.1.5%C.3%D.5%參考答案：A2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上全部參考答案：D3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利所得B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.接受捐贈(zèng)收入?yún)⒖即鸢福篈4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.混合稅率參考答案：B5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.外商投資企業(yè)參考答案：B6.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的財(cái)政性補(bǔ)貼收入?yún)⒖即鸢福篊7.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，采用（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法C.免稅政策D.出口退稅參考答案：B8.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.混合稅率參考答案：B9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，可以享受（）。A.100%加計(jì)扣除B.50%加計(jì)扣除C.30%加計(jì)扣除D.10%加計(jì)扣除參考答案：A10.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.財(cái)產(chǎn)租賃所得參考答案：D11.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%參考答案：A12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在稅前扣除時(shí)，其扣除限額一般不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的（）。A.5%B.12%C.30%D.100%參考答案：B13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.45%參考答案：A14.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。A.直接抵扣銷項(xiàng)稅額B.間接抵扣銷項(xiàng)稅額C.不予抵扣D.先征后抵參考答案：A15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，其折舊方法應(yīng)（）。A.由企業(yè)自行決定B.遵循企業(yè)所得稅法規(guī)定C.與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致D.以上均不對(duì)參考答案：B16.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.混合稅率參考答案：A17.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得（）。A.開具增值稅專用發(fā)票B.開具增值稅普通發(fā)票C.享受免稅政策D.享受即征即退政策參考答案：A18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，其扣除限額為（）。A.當(dāng)年利潤(rùn)總額的50%B.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%C.當(dāng)年利潤(rùn)總額的30%D.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%參考答案：B19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.45%參考答案：A20.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其銷售額為不含稅銷售額的（）。A.1.13倍B.1.03倍C.1.17倍D.1.21倍參考答案：C---二、多選題（共20題，每題2分，共40分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物參考答案：ABC2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用支出，在稅前扣除時(shí)，其真實(shí)性要求包括（）。A.支出與取得收入相關(guān)B.支出合理C.有合法有效憑證D.支出及時(shí)參考答案：ABC3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：ABC4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情況包括（）。A.購進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目C.購進(jìn)的貨物用于集體福利D.購進(jìn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)參考答案：ABC5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的工資薪金支出，在稅前扣除時(shí)，其合理性要求包括（）。A.支出與取得收入相關(guān)B.支出合理C.有合法有效憑證D.支出及時(shí)參考答案：ABC6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，免稅收入的項(xiàng)目包括（）。A.股息、紅利所得B.國債利息收入C.保險(xiǎn)賠償款D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：ABC7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以（）。A.開具增值稅普通發(fā)票B.享受免稅政策C.享受即征即退政策D.采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法參考答案：ABD8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在稅前扣除時(shí)，其限制條件包括（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)B.有合法有效憑證C.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%D.不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的0.5%參考答案：ABC9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得參考答案：ABC10.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其銷售額為含稅銷售額的（）。A.1.13倍B.1.03倍C.1.17倍D.1.21倍參考答案：AC11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，其扣除方式包括（）。A.直接扣除B.分期扣除C.不予扣除D.先征后抵參考答案：AB12.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.45%參考答案：AD13.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%參考答案：ABD14.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的捐贈(zèng)支出，在稅前扣除時(shí)，其限制條件包括（）。A.捐贈(zèng)對(duì)象合法B.捐贈(zèng)方式合法C.捐贈(zèng)金額合理D.捐贈(zèng)時(shí)間及時(shí)參考答案：ABC15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.財(cái)產(chǎn)租賃所得參考答案：ABC16.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以（）。A.直接抵扣銷項(xiàng)稅額B.間接抵扣銷項(xiàng)稅額C.不予抵扣D.先征后抵參考答案：AB17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，其扣除限額為（）。A.當(dāng)年利潤(rùn)總額的50%B.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%C.當(dāng)年利潤(rùn)總額的30%D.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%參考答案：BD18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.45%參考答案：AD19.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其銷售額為含稅銷售額的（）。A.1.13倍B.1.03倍C.1.17倍D.1.21倍參考答案：AC20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，其折舊方法應(yīng)（）。A.由企業(yè)自行決定B.遵循企業(yè)所得稅法規(guī)定C.與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致D.以上均不對(duì)參考答案：B---三、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在稅前扣除時(shí)，其扣除限額一般不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。參考答案：正確2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。參考答案：正確3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。參考答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，其折舊方法應(yīng)遵循企業(yè)所得稅法規(guī)定。參考答案：正確5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得的稅率為20%。參考答案：正確6.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以直接抵扣銷項(xiàng)稅額。參考答案：正確7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的公益性捐贈(zèng)支出，在稅前扣除時(shí)，其扣除限額一般不得超過當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。參考答案：正確8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%。參考答案：正確9.增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，其銷售額為含稅銷售額的1.17倍。參考答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的工資薪金支出，在稅前扣除時(shí)，其合理性要求包括支出與取得收入相關(guān)、支出合理、有合法有效憑證。參考答案：正確---四、案例分析題（共3題，每題20分，共60分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅銷售額為1000萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，稅額為108萬元。該企業(yè)2023年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為50萬元，廣告費(fèi)支出為80萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年利潤(rùn)總額為200萬元。問題1.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.該企業(yè)2023年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)分別為多少萬元？3.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？答案與解析1.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+13%)×13%=1000/1.13×0.13≈115.04萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=108萬元應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=115.04-108=7.04萬元2.該企業(yè)2023年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)分別為：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×0.5%=1000×0.005=5萬元實(shí)際發(fā)生50萬元，按限額5萬元扣除。廣告費(fèi)扣除限額=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入×15%=1000×0.15=150萬元實(shí)際發(fā)生80萬元，可以全部扣除。3.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：利潤(rùn)總額=200萬元稅前扣除項(xiàng)目=業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元+廣告費(fèi)80萬元=85萬元應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-稅前扣除項(xiàng)目=200-85=115萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=115×0.25=28.75萬元案例二某個(gè)人2023年取得工資薪金所得10萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬元，稿酬所得3萬元，偶然所得2萬元。假設(shè)該個(gè)人2023年專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2萬元。問題1.該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？2.該個(gè)人2023年可以享受哪些專項(xiàng)附加扣除？答案與解析1.該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：綜合所得=工資薪金所得+勞務(wù)報(bào)酬所得×70%+稿酬所得×70%×(1-20%)=10+5×0.7+3×0.7×0.8=13.68萬元應(yīng)納稅所得額=綜合所得-專項(xiàng)附加扣除=13.68-2=11.68萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%=11.68×0.2=2.34萬元偶然所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=偶然所得×20%=2×0.2=0.4萬元總應(yīng)納個(gè)人所得稅=2.34+0.4=2.74萬元2.該個(gè)人2023年可以享受的專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等。案例三某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年銷售貨物取得含稅銷售額為200萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷售額為100萬元。該企業(yè)2023年發(fā)生固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用10萬元。問題1.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.該企業(yè)2023年可以在稅前扣除的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用為多少萬元？答案與解析1.該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅為：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+3%)×3%=(200+100)/1.03×0.03≈8.25萬元2.該企業(yè)2023年可以在稅前扣除的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用為：固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用可以直接扣除，無需分?jǐn)偦蛳?/p>