2025年自考0062《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》練習(xí)題和答案范文一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關(guān)于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)原則的表述中，正確的是（）A.為降低成本，可忽略國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范B.需兼顧當(dāng)前需要與未來(lái)發(fā)展，體現(xiàn)前瞻性C.企業(yè)規(guī)模越小，制度設(shè)計(jì)越應(yīng)復(fù)雜全面D.只需滿足財(cái)務(wù)部門需求，無(wú)需考慮其他部門2.某企業(yè)在設(shè)計(jì)銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，要求銷售部門與收款部門分離，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）A.授權(quán)審批控制B.不相容職務(wù)分離控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.績(jī)效考評(píng)控制3.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中，“出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作”主要是為了防范（）A.坐支現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)B.資金挪用風(fēng)險(xiǎn)C.賬實(shí)不符風(fēng)險(xiǎn)D.多頭開戶風(fēng)險(xiǎn)4.制造業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)成本核算制度時(shí)，若采用分批法，其成本計(jì)算對(duì)象應(yīng)確定為（）A.產(chǎn)品品種B.產(chǎn)品生產(chǎn)步驟C.產(chǎn)品批別D.產(chǎn)品類別5.下列關(guān)于固定資產(chǎn)卡片設(shè)計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.應(yīng)記錄固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值等基本信息B.需包含使用部門、存放地點(diǎn)等使用信息C.卡片只需財(cái)務(wù)部門保管，無(wú)需移交使用部門D.報(bào)廢清理時(shí)應(yīng)注明處置方式及損益情況6.企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度時(shí)，要求“不得提前或推遲結(jié)賬”，主要是為了保證財(cái)務(wù)信息的（）A.相關(guān)性B.可比性C.及時(shí)性D.可靠性7.商品流通企業(yè)設(shè)計(jì)存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)流程時(shí)，“請(qǐng)購(gòu)單需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審批”這一環(huán)節(jié)的主要目的是（）A.確保采購(gòu)數(shù)量合理B.降低采購(gòu)成本C.防止采購(gòu)人員吃回扣D.明確責(zé)任歸屬8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)要求的表述中，正確的是（）A.只需遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，無(wú)需自行增設(shè)B.明細(xì)科目設(shè)計(jì)應(yīng)滿足企業(yè)內(nèi)部管理需求C.科目編碼越長(zhǎng)，越能體現(xiàn)系統(tǒng)性D.所有企業(yè)的一級(jí)科目編碼必須完全一致9.某企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，針對(duì)管理層關(guān)注的“各部門費(fèi)用超支情況”設(shè)計(jì)了專項(xiàng)報(bào)表，這體現(xiàn)了內(nèi)部報(bào)表設(shè)計(jì)的（）A.合法性原則B.成本效益原則C.針對(duì)性原則D.一貫性原則10.企業(yè)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證傳遞制度時(shí)，“憑證傳遞路線需經(jīng)過(guò)必要的審核環(huán)節(jié)”主要是為了（）A.提高傳遞效率B.防止憑證丟失C.確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法合規(guī)D.便于會(huì)計(jì)檔案保管二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）11.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)包括（）A.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》B.企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)C.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則E.企業(yè)管理層的主觀偏好12.貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（）A.崗位分離控制B.授權(quán)審批控制C.現(xiàn)金盤點(diǎn)控制D.銀行對(duì)賬控制E.票據(jù)與印章管理控制13.存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括（）A.保證存貨安全完整B.提高存貨周轉(zhuǎn)效率C.準(zhǔn)確反映存貨價(jià)值D.簡(jiǎn)化存貨核算流程E.防止存貨積壓或短缺14.成本核算制度設(shè)計(jì)需考慮的因素有（）A.企業(yè)生產(chǎn)組織特點(diǎn)B.企業(yè)生產(chǎn)工藝過(guò)程C.成本管理要求D.企業(yè)規(guī)模大小E.國(guó)家稅收政策15.財(cái)務(wù)報(bào)告附注設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容包括（）A.企業(yè)基本情況B.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.或有事項(xiàng)D.關(guān)聯(lián)方交易E.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）16.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)17.不相容職務(wù)分離控制18.成本項(xiàng)目19.財(cái)務(wù)報(bào)告附注四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）20.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系。21.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)有哪些？22.固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)包括哪些？23.簡(jiǎn)述內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的特點(diǎn)。五、綜合設(shè)計(jì)題（本大題共2小題，第24題15分，第25題29分，共44分）24.某制造企業(yè)擬設(shè)計(jì)成本核算制度，該企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品為大量大批單步驟生產(chǎn)，乙產(chǎn)品為小批單件多步驟生產(chǎn)。要求：（1）為甲、乙產(chǎn)品分別選擇合適的成本計(jì)算方法；（2）設(shè)計(jì)甲產(chǎn)品成本核算的基本流程（至少列出5個(gè)關(guān)鍵步驟）；（3）說(shuō)明乙產(chǎn)品成本計(jì)算對(duì)象的確定依據(jù)。25.某商品流通企業(yè)（一般納稅人）擬設(shè)計(jì)存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)制度，已知其采購(gòu)流程為：使用部門提出請(qǐng)購(gòu)→采購(gòu)部門編制采購(gòu)計(jì)劃→審批部門審批→采購(gòu)部門簽訂合同→供應(yīng)商發(fā)貨→倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收→財(cái)務(wù)部門付款。要求：（1）設(shè)計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)中“請(qǐng)購(gòu)與審批”環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要點(diǎn)（至少4個(gè)）；（2）設(shè)計(jì)“驗(yàn)收與入庫(kù)”環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)憑證（至少2種），并說(shuō)明各憑證的基本內(nèi)容；（3）設(shè)計(jì)“付款”環(huán)節(jié)的控制流程（用文字描述關(guān)鍵步驟）；（4）分析該流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（至少3個(gè)）及對(duì)應(yīng)的防范措施。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.C5.C6.D7.A8.B9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題11.ABC12.ABCDE13.ABCE14.ABCDE15.ABCDE三、名詞解釋題16.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是指根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需求，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、管理等相關(guān)制度進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃與安排的過(guò)程，旨在規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。17.不相容職務(wù)分離控制是指將那些如果由一人擔(dān)任既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的職務(wù)分離，交由不同人員擔(dān)任，以形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，是內(nèi)部控制的基本手段之一。18.成本項(xiàng)目是指生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類的具體項(xiàng)目，反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成內(nèi)容，通常包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理需求調(diào)整具體項(xiàng)目。19.財(cái)務(wù)報(bào)告附注是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明，是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，用于補(bǔ)充和解釋報(bào)表信息。四、簡(jiǎn)答題20.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系體現(xiàn)在：（1）目標(biāo)一致性：均為規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為、提高信息質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)；（2）內(nèi)容交叉性：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)需融入內(nèi)部控制要求（如崗位分離、授權(quán)審批），內(nèi)部控制需通過(guò)會(huì)計(jì)制度落實(shí)（如憑證傳遞、賬簿記錄）；（3）相互促進(jìn)性：科學(xué)的會(huì)計(jì)制度為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，完善的內(nèi)部控制保障會(huì)計(jì)制度有效執(zhí)行。21.貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括：（1）保證貨幣資金安全性，防止挪用、盜竊；（2）確保貨幣資金完整性，避免遺漏或隱匿；（3）提高貨幣資金使用效率，合理安排收支；（4）保證貨幣資金信息真實(shí)性，準(zhǔn)確反映收支及結(jié)存情況；（5）符合國(guó)家貨幣資金管理法規(guī)（如現(xiàn)金管理暫行條例）。22.固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制要點(diǎn)包括：（1）處置申請(qǐng)控制：使用部門提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明原因（報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等）；（2）審批控制：需經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、管理層逐級(jí)審批，金額較大的需集體決策；（3）評(píng)估控制：出售或報(bào)廢時(shí)需由專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；（4）會(huì)計(jì)處理控制：及時(shí)注銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確認(rèn)處置損益并入賬；（5）跟蹤控制：對(duì)處置過(guò)程（如拍賣、轉(zhuǎn)讓）進(jìn)行監(jiān)督，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完備。23.內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的特點(diǎn)包括：（1）針對(duì)性：根據(jù)管理層需求設(shè)計(jì)（如成本分析表、費(fèi)用明細(xì)表），內(nèi)容靈活；（2）及時(shí)性：編報(bào)周期短（如日?qǐng)?bào)、周報(bào)），滿足實(shí)時(shí)管理需要；（3）靈活性：格式、項(xiàng)目可自定義（如增加差異分析欄），無(wú)需遵循統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；（4）保密性：涉及企業(yè)敏感信息（如成本結(jié)構(gòu)），需限制傳遞范圍；（5）分析性：常附數(shù)據(jù)說(shuō)明或趨勢(shì)分析，輔助決策。五、綜合設(shè)計(jì)題24.（1）甲產(chǎn)品：大量大批單步驟生產(chǎn)，適用品種法；乙產(chǎn)品：小批單件多步驟生產(chǎn)，適用分批法。（2）甲產(chǎn)品成本核算流程：①確定成本計(jì)算對(duì)象（甲產(chǎn)品品種）；②歸集生產(chǎn)費(fèi)用（材料費(fèi)用根據(jù)領(lǐng)料單匯總，人工費(fèi)用根據(jù)工時(shí)記錄分配，制造費(fèi)用按機(jī)器工時(shí)分配）；③劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本（因單步驟生產(chǎn)，在產(chǎn)品數(shù)量少可忽略，或按約當(dāng)產(chǎn)量法分配）；④編制成本計(jì)算單（列示直接材料、直接人工、制造費(fèi)用）；⑤結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（借記“庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品”，貸記“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品”）。（3）乙產(chǎn)品成本計(jì)算對(duì)象的確定依據(jù)：小批單件生產(chǎn)，以產(chǎn)品的批別（如生產(chǎn)訂單號(hào)）為對(duì)象，因?yàn)槊颗a(chǎn)品的生產(chǎn)任務(wù)由生產(chǎn)通知單確定，成本需按批歸集，便于考核各批次的生產(chǎn)效益。25.（1）請(qǐng)購(gòu)與審批環(huán)節(jié)內(nèi)部控制要點(diǎn)：①請(qǐng)購(gòu)單需注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途，使用部門負(fù)責(zé)人簽字；②采購(gòu)部門審核請(qǐng)購(gòu)單合理性（如是否超出預(yù)算、現(xiàn)有庫(kù)存能否滿足）；③審批部門根據(jù)權(quán)限審批（如5萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)總監(jiān)批，5萬(wàn)元以上由總經(jīng)理批）；④超預(yù)算或臨時(shí)請(qǐng)購(gòu)需額外說(shuō)明原因并經(jīng)更高權(quán)限審批；⑤請(qǐng)購(gòu)單需連續(xù)編號(hào)，防止遺漏或重復(fù)。（2）驗(yàn)收與入庫(kù)環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)憑證及內(nèi)容：①驗(yàn)收單：包含供應(yīng)商名稱、采購(gòu)合同號(hào)、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)論（合格/不合格）、驗(yàn)收人簽字；②入庫(kù)單：包含存貨編碼、倉(cāng)庫(kù)名稱、入庫(kù)日期、數(shù)量、單位成本（暫估或發(fā)票價(jià)）、保管員簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)。（3）付款環(huán)節(jié)控制流程：①財(cái)務(wù)部門核對(duì)采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票（“三單匹配”），檢查金額、數(shù)量是否一致；②審核發(fā)票合規(guī)性（如稅號(hào)、備注欄是否正確）；③根據(jù)合同約定付款時(shí)間（如驗(yàn)收后30天），填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；④出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理支付（電匯或支票），登記銀行存款日記賬；⑤付款后在發(fā)票上加蓋“已付訖”章，防止重復(fù)付款；⑥定期與供應(yīng)商對(duì)賬，編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。（4）