2026年經(jīng)濟(jì)師資格考試試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師資格考試試卷（中級）考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-單選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-多選題（共10題，每題2分，計(jì)20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計(jì)18分）-論述題（共2題，每題11分，計(jì)22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會計(jì)核算健全的，可以選擇不認(rèn)定為一般納稅人。4.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但必須由納稅人自行申報(bào)。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府對地方政府提供的無償資金支持，主要用于平衡地區(qū)間財(cái)力差異。6.稅收滯納金是指納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰金，其利率通常為每日萬分之五。7.增值稅專用發(fā)票的稅率分為13%、9%、6%三檔，適用于不同類型的應(yīng)稅行為。8.企業(yè)所得稅前可扣除的利息費(fèi)用，不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額。9.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策自2019年1月1日起施行，至今已調(diào)整為每年動態(tài)調(diào)整。10.財(cái)政預(yù)算按收支分類，分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算四類。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.房地產(chǎn)銷售2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在企業(yè)所得稅前可扣除的比例為？（）A.不超過當(dāng)年銷售收入的5‰B.不超過當(dāng)年銷售收入的10‰C.不超過當(dāng)年銷售成本的8‰D.不超過當(dāng)年利潤總額的5‰3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，哪一項(xiàng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)會根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平動態(tài)調(diào)整？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.慈善捐贈4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式不包括？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.投資性轉(zhuǎn)移支付5.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列哪項(xiàng)不符合規(guī)定？（）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品D.購進(jìn)用于不動產(chǎn)建設(shè)的鋼材6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，哪一項(xiàng)適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）A.減按25%的稅率征收B.減按15%的稅率征收C.免征企業(yè)所得稅D.減半征收企業(yè)所得稅7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，哪一項(xiàng)的扣除期限最長？（）A.大病醫(yī)療B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)C.繼續(xù)教育D.住房租金8.財(cái)政預(yù)算的編制原則不包括？（）A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)B.分級管理C.權(quán)責(zé)清晰D.逐年平衡9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為？（）A.3%或5%B.5%或10%C.6%或9%D.13%或9%10.企業(yè)所得稅的稅收虧損彌補(bǔ)期限為？（）A.3年B.5年C.10年D.永久彌補(bǔ)三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅2.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要作用包括？（）A.平衡地區(qū)財(cái)力差異B.優(yōu)化資源配置C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整D.增加中央財(cái)政收入E.控制地方政府支出3.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括？（）A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.免征環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目的稅收E.減半征收文化事業(yè)的稅收5.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，哪幾項(xiàng)需要提供相關(guān)證明材料？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.慈善捐贈6.財(cái)政預(yù)算的編制方式包括？（）A.收支預(yù)算B.政策性預(yù)算C.專項(xiàng)預(yù)算D.部門預(yù)算E.單位預(yù)算7.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括？（）A.購進(jìn)原材料B.購進(jìn)固定資產(chǎn)C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.支付的行政人員工資E.支付的咨詢服務(wù)費(fèi)8.企業(yè)所得稅的稅收虧損彌補(bǔ)方式包括？（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移虧損C.向下一年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D.向股東分配利潤E.向銀行貸款彌補(bǔ)9.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策對納稅人有哪些影響？（）A.降低應(yīng)納稅所得額B.提高可支配收入C.增加稅收征管成本D.促進(jìn)消費(fèi)支出E.影響稅收公平性10.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.投資性轉(zhuǎn)移支付E.債務(wù)性轉(zhuǎn)移支付四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月經(jīng)營數(shù)據(jù)如下：-銷售產(chǎn)品收入1000萬元（適用13%稅率）；-購進(jìn)原材料支付貨款800萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%）；-支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%）；-支付行政人員工資100萬元；-支付廣告服務(wù)費(fèi)用20萬元（取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。案例二：某個人年收入情況如下：-工資收入30萬元；-股息收入5萬元；-房屋出租收入8萬元（扣除相關(guān)費(fèi)用后凈收入6萬元）；-專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目：子女教育每月1000元，大病醫(yī)療支出3萬元，住房貸款利息每月2000元。要求：計(jì)算該個人當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅額。案例三：某地方政府2025年度財(cái)政預(yù)算如下：-一般公共預(yù)算收入50億元；-一般公共預(yù)算支出60億元；-政策性基金預(yù)算收入10億元；-政策性基金預(yù)算支出8億元。要求：分析該地方政府財(cái)政收支狀況，并提出可能的解決方案。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅改革對中小企業(yè)發(fā)展的影響。2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，分析個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的優(yōu)化方向。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（小規(guī)模納稅人不得選擇不認(rèn)定為一般納稅人）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則，所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。3.小型微利企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須認(rèn)定為一般納稅人，不得選擇不認(rèn)定。10.財(cái)政預(yù)算按收支分類，分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算四類，符合財(cái)政預(yù)算的構(gòu)成體系。二、單選題1.C2.A3.C4.D5.B6.B7.B8.D9.A10.B解析：1.行政管理服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，屬于非應(yīng)稅行為。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在企業(yè)所得稅前可扣除的比例為當(dāng)年銷售收入的5‰。3.住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)會根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平動態(tài)調(diào)整，其他項(xiàng)目為固定標(biāo)準(zhǔn)。8.財(cái)政預(yù)算的編制原則不包括逐年平衡，應(yīng)為逐年平衡預(yù)算。9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%或5%，適用于不同類型的應(yīng)稅行為。10.企業(yè)所得稅的稅收虧損彌補(bǔ)期限為5年，超過5年的虧損不得再彌補(bǔ)。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,E8.A,C9.A,B,C,D10.A,B,C解析：1.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。2.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要作用包括平衡地區(qū)財(cái)力差異、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括13%、9%、6%、0%、3%等檔次。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額、加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、免征環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目的稅收、減半征收文化事業(yè)的稅收等。5.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療、住房貸款利息、慈善捐贈需要提供相關(guān)證明材料。6.財(cái)政預(yù)算的編制方式包括收支預(yù)算、政策性預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、部門預(yù)算、單位預(yù)算。7.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料、購進(jìn)固定資產(chǎn)、支付的運(yùn)輸費(fèi)用、支付的咨詢服務(wù)費(fèi)。8.企業(yè)所得稅的稅收虧損彌補(bǔ)方式包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅、向下一年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。9.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策對納稅人降低應(yīng)納稅所得額、提高可支配收入、增加稅收征管成本、促進(jìn)消費(fèi)支出。10.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付。四、案例分析題案例一：計(jì)算步驟：1.銷項(xiàng)稅額=1000萬元×13%=130萬元；2.進(jìn)項(xiàng)稅額=800萬元×9%+50萬元×9%+20萬元×6%=72萬元+4.5萬元+1.2萬元=77.7萬元；3.應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=130萬元-77.7萬元=52.3萬元。案例二：計(jì)算步驟：1.工資收入應(yīng)納稅所得額=30萬元-5000元（基本減除費(fèi)用）-5000元（專項(xiàng)扣除）-1500元（專項(xiàng)附加扣除）=28500元；2.股息收入應(yīng)納稅所得額=5萬元×50%（稅率）=2.5萬元；3.房屋出租收入應(yīng)納稅所得額=6萬元；4.應(yīng)納稅所得額合計(jì)=28500元+2.5萬元+6萬元=10.85萬元；5.應(yīng)納個人所得稅額=10.85萬元×20%（稅率）-1.5萬元（速算扣除數(shù)）=1.37萬元。案例三：分析：1.該地方政府一般公共預(yù)算支出（60億元）大于收入（50億元），存在5億元的財(cái)政赤字；2.政策性基金預(yù)算收入（10億元）大于支出（8億元），存在2億元的結(jié)余。解決方案：1.增加一般公共預(yù)算收入，如提高稅收征管效率；2.調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，壓縮非急需支出；3.將政策性基金預(yù)算結(jié)余用于彌補(bǔ)一般公共預(yù)算赤字。五、論述題1.論述增值稅改革對中小企業(yè)發(fā)展的影響。增值稅改革對中小企業(yè)發(fā)展具有多方面影響，主要體現(xiàn)在以下方面：（1）降低稅收負(fù)擔(dān)：通過擴(kuò)大增值稅抵扣范圍、降低稅率等措施，中小企業(yè)可減少稅收支出，提高盈利能力。（2）優(yōu)化營商環(huán)境：簡化增值稅申報(bào)流程，減少企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，提升經(jīng)營效率。（3）促進(jìn)創(chuàng)新：增值稅留抵退稅政策可緩解中小企業(yè)資金壓力，支持研發(fā)投入。（4）推動產(chǎn)業(yè)升級：通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)中小企業(yè)向高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型。（5）增強(qiáng)競爭力：降低成本后，中小企業(yè)在國內(nèi)外市場