PAGE規(guī)范調(diào)查審查制度一、總則（一）目的為了確保公司/組織在各項業(yè)務(wù)活動中調(diào)查審查工作的科學(xué)性、公正性、合法性，有效防范風(fēng)險，保障公司/組織及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，特制定本規(guī)范調(diào)查審查制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及各類業(yè)務(wù)活動、項目開展、合同簽訂、人員管理等方面的調(diào)查審查工作。包括但不限于市場調(diào)研、財務(wù)審計、法務(wù)審查、人事調(diào)查等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織內(nèi)部的規(guī)章制度，確保調(diào)查審查工作在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.客觀公正原則：以客觀事實為依據(jù)，不受主觀因素干擾，公正地開展調(diào)查審查工作，如實反映情況，提供準(zhǔn)確的審查結(jié)論。3.全面細(xì)致原則：對調(diào)查審查對象進(jìn)行全面、深入的了解和分析，不放過任何可能存在的問題和風(fēng)險點，確保審查工作無遺漏。4.保密性原則：在調(diào)查審查過程中涉及的商業(yè)秘密、個人隱私等信息，嚴(yán)格予以保密，防止信息泄露。二、調(diào)查審查機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）調(diào)查審查委員會1.組成：由公司/組織高層管理人員、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)專家、財務(wù)專家等組成。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂調(diào)查審查制度，審議重大調(diào)查審查事項。對涉及公司/組織重大利益、復(fù)雜疑難的調(diào)查審查項目進(jìn)行決策和指導(dǎo)。監(jiān)督調(diào)查審查工作的整體開展情況，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的重大問題。（二）調(diào)查審查部門1.設(shè)置：根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨立的調(diào)查審查部門，配備專業(yè)的調(diào)查審查人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)具體實施各類調(diào)查審查工作，按照制度要求制定詳細(xì)的調(diào)查審查計劃和方案。運(yùn)用專業(yè)方法和手段，收集、整理、分析相關(guān)資料和信息，進(jìn)行實地調(diào)查、訪談等工作。對調(diào)查審查結(jié)果進(jìn)行綜合評估，撰寫審查報告，提出審查意見和建議。建立調(diào)查審查工作檔案，妥善保存相關(guān)資料，以備查閱和追溯。（三）調(diào)查審查人員1.資質(zhì)要求：具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，如法律、財務(wù)、審計、風(fēng)險管理等。具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，能夠獨立、客觀地開展工作。2.職責(zé)按照部門安排，承擔(dān)具體的調(diào)查審查任務(wù)，嚴(yán)格遵守工作流程和規(guī)范。積極收集和掌握與調(diào)查審查對象相關(guān)的各類信息，及時反饋工作進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的問題。配合其他部門和人員，為公司/組織的決策提供專業(yè)的支持和建議。三、調(diào)查審查流程（一）項目啟動1.需求提出：公司/組織內(nèi)部各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向調(diào)查審查部門提出調(diào)查審查需求，明確調(diào)查審查的目的、范圍、重點等內(nèi)容。2.立項審批：調(diào)查審查部門對需求進(jìn)行初步評估，認(rèn)為確有必要開展調(diào)查審查的，填寫立項申請表，提交調(diào)查審查委員會審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，正式立項。（二）計劃制定1.組建團(tuán)隊：根據(jù)項目的性質(zhì)和要求，由調(diào)查審查部門負(fù)責(zé)人挑選合適的調(diào)查審查人員組成項目團(tuán)隊，并明確各成員的職責(zé)分工。2.制定計劃：項目團(tuán)隊依據(jù)立項審批意見，制定詳細(xì)的調(diào)查審查計劃。計劃應(yīng)包括工作目標(biāo)、工作步驟、時間安排、人員分工、所需資源等內(nèi)容。調(diào)查審查計劃需報調(diào)查審查部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。（三）調(diào)查實施1.資料收集：調(diào)查審查人員按照調(diào)查審查計劃，通過多種渠道收集與調(diào)查審查對象相關(guān)的資料和信息。資料來源包括但不限于公司內(nèi)部文件、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)記錄、外部公開信息、相關(guān)人員訪談等。2.實地調(diào)查：根據(jù)需要，對涉及的場所、項目、人員等進(jìn)行實地考察和核實。實地調(diào)查過程中，調(diào)查審查人員應(yīng)做好記錄，收集相關(guān)證據(jù)。3.數(shù)據(jù)分析：對收集到的資料和信息進(jìn)行整理、分類、匯總和分析，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析方法和工具，挖掘潛在問題和風(fēng)險點。（四）審查評估1.綜合分析：調(diào)查審查人員根據(jù)調(diào)查實施階段獲取的信息和數(shù)據(jù)，結(jié)合專業(yè)知識和經(jīng)驗，對調(diào)查審查對象進(jìn)行全面、深入的綜合分析，評估其合規(guī)性、風(fēng)險狀況等。2.撰寫報告：在綜合分析的基礎(chǔ)上，撰寫調(diào)查審查報告。報告應(yīng)內(nèi)容完整、邏輯清晰、結(jié)論明確，包括調(diào)查審查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審查意見和建議等。3.內(nèi)部審核：調(diào)查審查報告撰寫完成后，先由項目團(tuán)隊成員進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查報告內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。審核通過后，提交調(diào)查審查部門負(fù)責(zé)人審核。（五）結(jié)果反饋與決策支持1.結(jié)果反饋：調(diào)查審查部門負(fù)責(zé)人對審核通過的報告進(jìn)行簽字確認(rèn)后，將報告反饋給提出調(diào)查審查需求的部門，并與相關(guān)人員進(jìn)行溝通和交流，解答疑問。2.決策支持：調(diào)查審查部門根據(jù)報告內(nèi)容，為公司/組織的決策提供專業(yè)的支持和建議。對于重大問題和風(fēng)險事項，及時向調(diào)查審查委員會匯報，協(xié)助公司/組織做出科學(xué)合理的決策。四、調(diào)查審查內(nèi)容（一）業(yè)務(wù)合規(guī)性審查1.檢查業(yè)務(wù)活動是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)政策以及公司/組織內(nèi)部的業(yè)務(wù)規(guī)范和流程。2.審查業(yè)務(wù)合同的簽訂、履行情況，確保合同條款合法有效，雙方權(quán)利義務(wù)明確，不存在潛在的法律風(fēng)險。（二）財務(wù)狀況審查1.對財務(wù)報表進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審查財務(wù)收支情況，核實資金來源和用途的合法性，是否存在財務(wù)舞弊、違規(guī)支出等問題。3.評估財務(wù)風(fēng)險，分析公司/組織的償債能力、盈利能力、資金流動性等指標(biāo)，提出風(fēng)險防控建議。（三）法務(wù)風(fēng)險審查1.審查各類文件、合同、協(xié)議等是否存在法律瑕疵，是否可能引發(fā)法律糾紛。2.對涉及的法律事項進(jìn)行分析和評估，提供法律意見和應(yīng)對策略，防范法律風(fēng)險。（四）人事相關(guān)審查1.調(diào)查員工背景信息，包括學(xué)歷、工作經(jīng)歷、職業(yè)資格等是否真實有效。2.在員工招聘、晉升、獎懲等環(huán)節(jié)，審查相關(guān)程序是否合規(guī)，是否存在違反人事制度的行為。3.關(guān)注勞動糾紛風(fēng)險，確保公司/組織在人事管理方面符合法律法規(guī)要求，保障員工合法權(quán)益。（五）項目可行性審查1.對新開展的項目進(jìn)行可行性研究，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境可行性等。2.審查項目立項文件、規(guī)劃設(shè)計、預(yù)算安排等是否合理，是否具備實施條件。3.預(yù)測項目實施過程中可能遇到的風(fēng)險和問題，提出風(fēng)險應(yīng)對措施和建議，為項目決策提供依據(jù)。五、調(diào)查審查方法（一）文件審查查閱公司/組織內(nèi)部的各類文件、檔案、記錄，包括規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)報表、合同協(xié)議、會議紀(jì)要等，從中獲取與調(diào)查審查對象相關(guān)的信息。（二）數(shù)據(jù)分析運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析和挖掘。例如，通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析財務(wù)狀況，通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)評估業(yè)務(wù)績效等。（三）實地考察對涉及的場所（如辦公地點、生產(chǎn)車間、項目現(xiàn)場等）、人員進(jìn)行實地考察，觀察實際情況，核實相關(guān)信息的真實性。（四）訪談?wù){(diào)查與公司/組織內(nèi)部相關(guān)人員、外部合作伙伴、客戶等進(jìn)行面對面訪談，了解情況，獲取第一手資料。訪談過程中應(yīng)注意提問方式和技巧，確保獲取真實、準(zhǔn)確的信息。（五）問卷調(diào)查根據(jù)調(diào)查審查的目的和內(nèi)容，設(shè)計合理的問卷，向特定群體發(fā)放并收集反饋信息。通過對問卷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，了解相關(guān)情況和意見。六、調(diào)查審查報告（一）報告格式調(diào)查審查報告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，包括封面、目錄、正文、附件等部分。封面應(yīng)注明報告名稱、調(diào)查審查項目名稱、報告日期、調(diào)查審查部門等信息。（二）報告內(nèi)容1.引言：簡要介紹調(diào)查審查項目的背景、目的、范圍和依據(jù)。2.基本情況：概述調(diào)查審查對象的基本信息，包括業(yè)務(wù)概況、財務(wù)狀況、人員構(gòu)成等。3.審查過程：描述調(diào)查審查所采用的方法、步驟和程序，說明資料收集、分析、實地考察等工作的開展情況。4.發(fā)現(xiàn)問題：詳細(xì)列舉在調(diào)查審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的表現(xiàn)形式、涉及的具體事項、影響程度等。5.審查意見：針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出明確的審查意見，如合規(guī)性判斷、風(fēng)險評估結(jié)論、改進(jìn)建議等。6.建議措施：根據(jù)審查意見，提出具體的建議措施，包括整改要求、責(zé)任部門、時間節(jié)點等，以幫助公司/組織解決問題，防范風(fēng)險。7.結(jié)論：對調(diào)查審查項目進(jìn)行總結(jié)，明確總體結(jié)論。（三）報告審批調(diào)查審查報告完成后，按照公司/組織內(nèi)部的審批流程進(jìn)行審批。一般先由調(diào)查審查部門負(fù)責(zé)人審核，再提交調(diào)查審查委員會審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的報告作為正式文件存檔，并作為公司/組織決策和后續(xù)工作的重要依據(jù)。七、監(jiān)督與管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.調(diào)查審查部門定期對自身工作進(jìn)行自查，檢查工作流程是否規(guī)范、審查報告質(zhì)量是否合格、問題整改是否落實等。2.公司/組織內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督崗位或監(jiān)督小組，對調(diào)查審查工作進(jìn)行不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受政府監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息，確保公司/組織的調(diào)查審查工作符合外部要求。2.對于涉及重大利益或社會關(guān)注度高的調(diào)查審查項目，可邀請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估和監(jiān)督，提高工作的公信力。（三）責(zé)任追究1.對在調(diào)查審查工作中違反制度規(guī)定、玩忽職守、故意隱瞞問題等行為的調(diào)查審查人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.因調(diào)查審查工作失誤給公司/組織造成損失的，按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。八、培訓(xùn)與提升（一）培訓(xùn)計劃調(diào)查審查部門應(yīng)制定年度培訓(xùn)計劃，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和人員需求，確定培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間等。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德等方面。（二）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，邀請公司內(nèi)部專家、業(yè)務(wù)骨干或外部專業(yè)人士進(jìn)行授課，分享經(jīng)驗和知識。2.外部培訓(xùn)：選派調(diào)查審查人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)課程、研討會、講座等，拓寬視野，提升專業(yè)水平。3.實踐鍛煉：安排調(diào)查審查人員參與實際項目，通過實踐操作積累經(jīng)驗，提高解決實際問題的能力。（三）考