PAGE票據(jù)使用規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)使用管理。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、開具、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫必須準(zhǔn)確無誤，包括日期、金額、收款人、付款人等信息。4.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：票據(jù)的開具、傳遞、入賬等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為一般納稅人的情況。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人的情況。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取款項(xiàng)，如押金、定金、租金等，并作為收款憑證。2.付款收據(jù)：用于公司支付款項(xiàng)后，對(duì)方開具給公司的收款證明。（三）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)：用于收取政府非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。2.其他財(cái)政票據(jù)：根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定，在特定業(yè)務(wù)中使用的財(cái)政票據(jù)。（四）內(nèi)部結(jié)算憑證1.借款單：?jiǎn)T工因工作需要向公司借款時(shí)填寫的憑證。2.差旅費(fèi)報(bào)銷單：?jiǎn)T工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)使用的憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷單：?jiǎn)T工報(bào)銷日常費(fèi)用時(shí)使用的憑證。三、票據(jù)的取得（一）發(fā)票取得1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票號(hào)碼與機(jī)打號(hào)碼、發(fā)票聯(lián)（或抵扣聯(lián)）、發(fā)票專用章等。2.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。認(rèn)證期限為自發(fā)票開具之日起360天內(nèi)。3.如取得的發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系更換或重開。（二）收據(jù)取得1.公司在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，不得拆本使用。2.收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。3.對(duì)于付款收據(jù)，應(yīng)妥善保管，作為公司支付款項(xiàng)的憑證。（三）財(cái)政票據(jù)取得1.公司在收取政府非稅收入時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)取非稅收入票據(jù)。2.財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或偽造。3.使用完畢的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行核銷。（四）內(nèi)部結(jié)算憑證取得1.員工因工作需要向公司借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明借款金額、用途、還款期限等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。2.員工報(bào)銷差旅費(fèi)、日常費(fèi)用等時(shí)，應(yīng)填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證，并經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。四、票據(jù)的開具（一）發(fā)票開具1.公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的發(fā)票內(nèi)容，包括購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入開票信息，并打印發(fā)票。開具后的發(fā)票應(yīng)及時(shí)交給購貨方。（二）收據(jù)開具1.公司收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開具收款收據(jù)。收款收據(jù)的內(nèi)容應(yīng)包括收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款金額、收款事由等。2.收款收據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，不得跳號(hào)、重號(hào)。開具后的收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。3.對(duì)于付款收據(jù)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付情況如實(shí)開具，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（三）財(cái)政票據(jù)開具1.公司收取政府非稅收入時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容開具財(cái)政票據(jù)。財(cái)政票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)號(hào)碼、開票日期、付款人、收款人、項(xiàng)目名稱、金額、票據(jù)監(jiān)制章等。2.財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋票據(jù)專用章。3.使用財(cái)政票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政部門，不得截留、挪用。（四）內(nèi)部結(jié)算憑證開具1.員工填寫借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等內(nèi)部結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫相關(guān)信息，包括姓名、部門、日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。2.內(nèi)部結(jié)算憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核和處理。五、票據(jù)的傳遞與交接（一）發(fā)票傳遞1.銷售部門開具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)交給購貨方，并做好交接記錄。交接記錄應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開具日期、購貨方名稱、發(fā)票金額等信息。2.購貨方取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和認(rèn)證。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)與銷售部門聯(lián)系處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的傳遞情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給購貨方，并及時(shí)入賬。（二）收據(jù)傳遞1.收款部門開具收款收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將收據(jù)聯(lián)交給付款方，并做好交接記錄。交接記錄應(yīng)包括收據(jù)號(hào)碼、開具日期、付款方名稱、收款金額等信息。2.付款方取得收款收據(jù)后，應(yīng)妥善保管，作為支付款項(xiàng)的憑證。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收款收據(jù)的傳遞情況進(jìn)行檢查，確保收款收據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給付款方，并及時(shí)入賬。（三）財(cái)政票據(jù)傳遞1.收取政府非稅收入的部門開具財(cái)政票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)聯(lián)交給付款方，并做好交接記錄。交接記錄應(yīng)包括票據(jù)號(hào)碼、開具日期、付款方名稱、收款金額等信息。2.付款方取得財(cái)政票據(jù)后，應(yīng)妥善保管，作為支付款項(xiàng)的憑證。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政票據(jù)的傳遞情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)政票據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給付款方，并及時(shí)入賬。（四）內(nèi)部結(jié)算憑證傳遞1.員工填寫借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等內(nèi)部結(jié)算憑證后，應(yīng)及時(shí)提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，再提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到內(nèi)部結(jié)算憑證后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核和處理。審核無誤后，辦理借款、報(bào)銷等手續(xù)，并將相關(guān)憑證存檔。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部結(jié)算憑證的傳遞情況進(jìn)行檢查，確保內(nèi)部結(jié)算憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)部門和人員，并及時(shí)入賬。六、票據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、丟失或被盜。3.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，實(shí)行專人專管，專柜存放。空白票據(jù)不得隨意帶出公司，確需帶出的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。4.對(duì)于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。保管期限一般為5年，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為5年。2.收款收據(jù)存根聯(lián)的保管期限為5年。3.財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿的保管期限為5年。4.內(nèi)部結(jié)算憑證存根聯(lián)的保管期限為5年。（三）保管檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的安全和完整。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的存放位置、數(shù)量、號(hào)碼、開具情況等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或損壞，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，并向相關(guān)部門報(bào)告。七、票據(jù)的核銷與銷毀（一）核銷1.公司使用完畢的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的開具情況、收款情況、入賬情況等，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.對(duì)于發(fā)票、收款收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)提交相關(guān)資料，包括票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、收款收據(jù)存根聯(lián)、財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)等。3.對(duì)于內(nèi)部結(jié)算憑證，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查憑證的審批情況、報(bào)銷情況、入賬情況等，確保憑證的使用符合規(guī)定。（二）銷毀1.對(duì)于保管期滿且已核銷的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)的銷毀過程安全、合規(guī)。2.票據(jù)銷毀前，應(yīng)編制票據(jù)銷毀清單，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷毀時(shí)間等信息。銷毀清單應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。3.票據(jù)銷毀時(shí)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清單上簽字確認(rèn)，確保票據(jù)已全部銷毀。八、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時(shí)，公司審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查。（二）檢查內(nèi)容1.票據(jù)的取得、開具、使用、保管等是否符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.票據(jù)的填寫是否準(zhǔn)確、完整，是否加蓋相應(yīng)的印章。3.票據(jù)的傳遞、交接是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否有交接記錄。4.票據(jù)的保管是否安全、完整，是否按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。5.票據(jù)的核銷、銷毀是否符合規(guī)定的程序。（