PAGE規(guī)范會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織會(huì)計(jì)管理工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)各部門及全體員工在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)活動(dòng)中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)管理活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等應(yīng)符合會(huì)計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄和反映，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，以便為公司/組織的決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持，滿足內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的要求。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保會(huì)計(jì)工作的有序開展。2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和管理能力，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.按照會(huì)計(jì)工作崗位的要求，配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，包括會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書和工作經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任本職工作。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有人員變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本公司/組織的會(huì)計(jì)管理工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度，確保會(huì)計(jì)工作符合法律法規(guī)和公司/組織要求。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算過程，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司/組織管理層提供決策支持，并負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的會(huì)計(jì)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本公司/組織采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循會(huì)計(jì)分期假設(shè)，將公司/組織的經(jīng)營活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證編號(hào)、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法填制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。4.會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的會(huì)計(jì)管理制度。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓，定期裝訂成冊(cè)，妥善保管。（三）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置與登記1.本公司/組織應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。更正處應(yīng)加蓋記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的印章。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和公司/組織負(fù)責(zé)人審核并簽名蓋章。3.公司/組織應(yīng)定期向投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門等提供財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足各方對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)信息的需求。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金安全。每日下班前，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。建立現(xiàn)金收支審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司/組織負(fù)責(zé)人審批。2.銀行存款管理制度按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格控制銀行存款的收支，所有銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)審核和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司/組織的業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)規(guī)定，不得報(bào)銷與公司/組織經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核和公司/組織負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。3.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)予以拒絕。定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。（三）成本核算制度1.根據(jù)公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，為公司/組織的成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，做好成本核算數(shù)據(jù)的收集、整理和分析工作。3.定期進(jìn)行成本核算和成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取有效措施降低成本，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.明確固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)方法。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄，確保固定資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、折舊、處置等管理制度。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，驗(yàn)收合格后及時(shí)入賬。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。五、會(huì)計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)公司/組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并向公司/組織負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料，積極協(xié)助審計(jì)人員開展工作，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。六、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等與會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)年度終了后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的方法進(jìn)行結(jié)賬、裝訂，并在封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內(nèi)容，由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或蓋章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制完成后，及時(shí)整理歸檔。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)永久保存，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)保存一定期限。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管與查閱1.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫（柜），配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和利用。2.嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案查閱制度，本公司/組織內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）批準(zhǔn)；外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司/組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得擅