PAGE社保會計制度規(guī)范一、總則（一）目的為了規(guī)范公司社保會計核算，保證社保會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《社會保險法》以及國家統(tǒng)一的會計制度等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及其所屬各部門社保業(yè)務的會計處理。（三）社保會計核算原則1.合法性原則：社保會計核算應當符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，確保社保業(yè)務的處理合法合規(guī)。2.準確性原則：社保會計核算應當準確、完整地記錄和反映社保業(yè)務的發(fā)生情況，提供真實、可靠的會計信息。3.及時性原則：社保會計核算應當及時進行，不得提前或延后，確保會計信息的時效性。4.一致性原則：社保會計核算應當遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的會計政策和會計方法，保證會計信息的可比性。二、社保業(yè)務概述（一）社保種類本公司涉及的社保種類包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。（二）社保繳費基數社保繳費基數根據國家和地方規(guī)定，按照員工上一年度月平均工資確定。月平均工資低于當地上一年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資60%的，按照60%計算；高于當地上一年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資300%的，按照300%計算。（三）社保繳費比例1.養(yǎng)老保險：單位繳費比例為[X]%，個人繳費比例為[X]%。2.醫(yī)療保險：單位繳費比例為[X]%（其中含生育保險[X]%），個人繳費比例為[X]%。3.失業(yè)保險：單位繳費比例為[X]%，個人繳費比例為[X]%。4.工傷保險：根據行業(yè)風險類別確定繳費比例，具體比例為[X]%[X]%。5.生育保險：已并入醫(yī)療保險，不再單獨繳費。三、社保會計科目設置（一）資產類科目1.其他應收款社保個人部分：核算公司為員工代扣代繳的社保個人應繳納部分。2.銀行存款社保專戶：核算公司存入社保專戶的資金，用于繳納社保費用。（二）負債類科目1.應付職工薪酬社保單位部分：核算公司應承擔的社保單位繳納部分。2.其他應付款社保費：核算公司代收代付的社保費用，包括單位部分和個人部分。（三）成本類科目1.生產成本社保費：核算生產部門員工的社保費用，計入產品成本。2.制造費用社保費：核算生產車間管理人員的社保費用，計入制造費用。3.管理費用社保費：核算公司行政管理部門員工的社保費用，計入管理費用。4.銷售費用社保費：核算公司銷售部門員工的社保費用，計入銷售費用。（四）損益類科目1.營業(yè)外支出社保滯納金：核算公司因未按時繳納社保產生的滯納金支出。四、社保會計核算流程（一）社保費用計提1.根據每月工資表，計算員工應繳納社保的個人部分和公司應承擔的單位部分。2.按照不同部門和成本項目，分別計提社保費用。生產部門：借：生產成本社保費制造費用社保費貸：應付職工薪酬社保單位部分其他應收款社保個人部分行政管理部門：借：管理費用社保費貸：應付職工薪酬社保單位部分其他應收款社保個人部分銷售部門：借：銷售費用社保費貸：應付職工薪酬社保單位部分"其他應收款社保個人部分（二）社保費用繳納1.根據社保經辦機構核定的繳費金額，從銀行存款社保專戶支付社保費用。借：應付職工薪酬社保單位部分其他應付款社保費（個人部分）貸：銀行存款社保專戶2.收回員工個人應繳納的社保費用。借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應收款社保個人部分（三）社保費用調整1.若因政策調整、工資變動等原因導致社保費用發(fā)生變化，應及時調整社保費用計提和繳納金額。2.調整時，按照上述計提和繳納流程進行相應的會計處理。（四）社保滯納金核算1.若公司未按時繳納社保產生滯納金，根據社保經辦機構出具的滯納金明細，進行賬務處理。借：營業(yè)外支出社保滯納金貸：銀行存款社保專戶五、社保會計憑證與賬簿管理（一）會計憑證1.社保業(yè)務的原始憑證包括工資表、社保繳費通知單、銀行付款憑證等。2.會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應注明業(yè)務內容、金額、會計科目等信息。3.記賬憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（二）會計賬簿1.社保會計應設置總賬、明細賬和日記賬?？傎~應按照會計科目分類登記，明細賬應按照具體業(yè)務明細登記，日記賬應按照業(yè)務發(fā)生時間順序登記。2.賬簿應定期結賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.年度終了，應將全年的賬簿進行整理、歸檔，妥善保管。六、社保會計報表編制（一）報表種類1.社保費用明細表：反映公司每月社保費用的計提、繳納情況，包括單位部分和個人部分的明細。2.社保費用匯總表：按季度或年度編制，匯總公司社保費用的總體情況，包括不同部門、不同社保種類的費用匯總。（二）編制方法1.社保費用明細表根據會計賬簿中的明細數據編制，按照社保種類、部門等分類列示。2.社保費用匯總表根據社保費用明細表的數據進行匯總計算編制。（三）報表報送1.社保費用明細表應每月編制完成后報送財務負責人和相關部門負責人。2.社保費用匯總表應按季度或年度編制完成后報送公司管理層、稅務部門等相關單位。七、社保會計檔案管理（一）檔案內容社保會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、社保繳費記錄等相關資料。（二）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為[X]年。2.會計報表保管期限為[X]年。（三）檔案保管與查閱1.社保會計檔案應指定專人負責保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。2.內部查閱社保會計檔案，應經財務負責人批準，并登記查閱日期、查閱人、查閱內容等信息。3.外部查閱社保會計檔案，應持有單位介紹信，經公司負責人批準，并登記查閱日期、查閱人、查閱內容等信息。查閱完畢后，應及時歸還檔案。八、社保會計監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門應定期對社保會計核算進行審計監(jiān)督，檢查會計憑證、賬簿、報表等是否真實、準確、完整，會計核算是否符合本制度規(guī)定。2.財務部門應建立內部自查制度，定期對社保會計業(yè)務進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部檢查1.接受