PAGE規(guī)范公司票據(jù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動的合法、有序進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及票據(jù)使用的經(jīng)濟(jì)活動中。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及稅收政策，確保票據(jù)的取得、開具、使用和保管合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：及時取得、開具和使用票據(jù)，按照規(guī)定的期限進(jìn)行票據(jù)處理和歸檔。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的貨物銷售、應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)提供等業(yè)務(wù)，作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人或個人之間的交易，以及不能抵扣進(jìn)項稅額的業(yè)務(wù)活動。3.其他普通發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要使用，主要用于特定行業(yè)或特定業(yè)務(wù)場景。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的往來款項結(jié)算，如員工借款、備用金領(lǐng)取、部門間費(fèi)用分?jǐn)偟取?.外部收據(jù)：在收到非經(jīng)營性款項時開具，如押金、定金、違約金等，作為收款憑證。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，主要適用于公司向員工發(fā)放工資、獎金、差旅費(fèi)等現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)，如支付貨款、償還債務(wù)、支付費(fèi)用等。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算，尤其適用于金額較大、結(jié)算時間要求較短的交易。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間的延期付款交易。三、票據(jù)的取得（一）發(fā)票取得1.在購買貨物、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額等。發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯格，不得涂改、挖補(bǔ)。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，公司有權(quán)拒收。（二）收據(jù)取得1.內(nèi)部收據(jù)應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的格式，由經(jīng)辦人員按照實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后開具。2.外部收據(jù)應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)或財政部門指定的正規(guī)渠道購買，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，加蓋公司財務(wù)專用章。（三）支票取得1.支票應(yīng)由出票人按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保支票要素齊全、準(zhǔn)確。2.收到支票后，應(yīng)及時進(jìn)行審核，檢查支票的真實(shí)性、有效性和完整性。審核內(nèi)容包括支票的出票日期、收款人名稱、金額、出票人簽章等。3.對于遠(yuǎn)期支票或存在可疑情況的支票，應(yīng)謹(jǐn)慎收取，并及時與出票人溝通核實(shí)。（四）匯票取得1.銀行匯票和商業(yè)匯票的取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和銀行規(guī)定辦理。2.取得匯票后，應(yīng)仔細(xì)核對匯票的票面信息，包括出票人、收款人、金額、出票日期、到期日、背書情況等，確保匯票的真實(shí)性和有效性。3.妥善保管匯票，防止丟失、被盜或損壞。四、票據(jù)的開具（一）發(fā)票開具1.公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定及時開具發(fā)票。開具發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)按照以下順序依次填開：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。填寫發(fā)票時應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。3.開具發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的期限將發(fā)票交付給購買方。4.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。（二）收據(jù)開具1.內(nèi)部收據(jù)開具時，應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息，并由收款人簽字確認(rèn)。2.外部收據(jù)開具時，應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明收款單位、收款事由、金額、收款日期等內(nèi)容，并加蓋公司財務(wù)專用章。（三）支票開具1.支票開具應(yīng)按照公司財務(wù)審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫支票內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，加蓋公司財務(wù)專用章和法人章。2.支票開具后，應(yīng)及時交付給收款人，并告知收款人支票的使用注意事項。3.對于已開具的支票，如因特殊原因需要作廢，應(yīng)及時收回支票，并在支票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。（四）匯票開具1.公司如需開具銀行匯票或商業(yè)匯票，應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.開具匯票時，應(yīng)填寫匯票的各項要素，確保匯票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。3.匯票開具后，應(yīng)及時交付給收款人，并告知收款人匯票的到期日、兌付方式等信息。五、票據(jù)的傳遞與交接（一）發(fā)票傳遞1.銷售部門開具發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購買方，并將記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門。2.購買方取得發(fā)票后，應(yīng)及時進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或不符合規(guī)定，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系更換。3.財務(wù)部門收到發(fā)票記賬聯(lián)后，應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行核對，確保發(fā)票金額與業(yè)務(wù)金額一致，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）收據(jù)傳遞與交接1.內(nèi)部收據(jù)開具后，經(jīng)辦人員應(yīng)將收據(jù)聯(lián)交付給付款方，并將記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門。2.外部收據(jù)開具后，經(jīng)辦人員應(yīng)將收據(jù)聯(lián)交付給收款方，并將記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到收據(jù)記賬聯(lián)后，應(yīng)與相關(guān)收款憑證進(jìn)行核對，確保收據(jù)金額與收款金額一致，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支票傳遞與交接1.支票開具后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時將支票交付給收款人，并辦理相關(guān)交接手續(xù)，由收款人在支票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。2.收款人收到支票后，應(yīng)按照支票的使用規(guī)定及時辦理入賬手續(xù)。如因特殊原因未能及時入賬，應(yīng)妥善保管支票，并及時告知公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對支票的使用情況，確保支票的收付與賬務(wù)記錄一致。（四）匯票傳遞與交接1.匯票開具后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時將匯票交付給收款人，并辦理相關(guān)交接手續(xù)，由收款人在匯票存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。2.收款人收到匯票后，應(yīng)按照匯票的兌付規(guī)定及時辦理兌付手續(xù)。如因特殊原因未能及時兌付，應(yīng)妥善保管匯票，并及時告知公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對匯票的使用情況，確保匯票的收付與賬務(wù)記錄一致。六、票據(jù)的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全完整。3.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞或丟失。4.對于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票、銀行匯票等，應(yīng)采取加密存儲、專人保管等措施，確保票據(jù)信息的安全。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.收據(jù)存根聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)保存3年，期滿后經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。3.支票存根聯(lián)、匯票存根聯(lián)等其他票據(jù)應(yīng)按照公司財務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，保管期限一般為10年。（三）盤點(diǎn)與清查1.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期一般為每月一次。2.公司財務(wù)部門應(yīng)定期組織對票據(jù)保管情況進(jìn)行清查，檢查票據(jù)的保管是否符合規(guī)定，有無丟失、被盜、損壞等情況。清查周期一般為每年一次。3.對于盤點(diǎn)和清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門掛失。七、票據(jù)的使用與審核（一）使用規(guī)定1.公司員工在使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照本制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行操作，確保票據(jù)的使用合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。2.票據(jù)使用人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)。3.對于已使用的票據(jù)，應(yīng)及時進(jìn)行整理、裝訂，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保管。（二）審核流程1.員工報銷或支付款項時，應(yīng)填寫相關(guān)報銷憑證或付款申請單，并附上對應(yīng)的票據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按照公司財務(wù)審批制度對報銷憑證或付款申請單及票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)真實(shí)性、票據(jù)合規(guī)性、金額合理性等。3.財務(wù)部門收到報銷憑證或付款申請單后，應(yīng)進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及與報銷內(nèi)容的一致性。對于不符合規(guī)定的票據(jù)或報銷內(nèi)容，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷或支付。4.經(jīng)審核無誤的報銷憑證或付款申請單及票據(jù)，按照公司財務(wù)審批流程報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和資金支付。八、票據(jù)的風(fēng)險防范（一）風(fēng)險識別1.公司應(yīng)建立票據(jù)風(fēng)險識別機(jī)制，定期對票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點(diǎn)。2.風(fēng)險識別內(nèi)容包括但不限于票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，票據(jù)的傳遞與交接過程，票據(jù)的保管情況，以及與票據(jù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工對票據(jù)風(fēng)險的認(rèn)識和防范意識，確保員工熟悉票據(jù)法律法規(guī)和公司票據(jù)管理制度。2.完善票據(jù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在票據(jù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對票據(jù)業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)控。3.建立票據(jù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的票據(jù)風(fēng)險及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)及時了解票據(jù)政策法規(guī)的變化，確保公司票據(jù)管理工作符合最新要求。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行