PAGE財政局財務(wù)管理規(guī)范制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范財政局財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高財政資金使用效益，確保財政工作的順利開展，保障財政資金的安全與合規(guī)。適用范圍本制度適用于財政局機關(guān)及所屬各單位的財務(wù)管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，保證財務(wù)管理工作有序進行。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確、真實，數(shù)據(jù)可靠，為財政決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.效益性原則：合理配置財政資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)財政資金的最大化價值。5.公開透明原則：增強財務(wù)管理透明度，主動接受社會監(jiān)督。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策、財政收支狀況以及本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、綜合預(yù)算等方法，對各項收入和支出進行詳細(xì)測算和分析。3.編制流程：各業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，報上級財政部門和同級人民代表大會審查批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.加強預(yù)算控制：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范資金支付：按照國庫集中支付制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、重大項目變動等特殊原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理。2.調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，提交同級人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。收入管理收入范圍財政局的收入主要包括財政撥款收入、非稅收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入等。收入征收1.依法征收：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法組織各項收入征收工作，確保應(yīng)收盡收。2.規(guī)范征收行為：加強對收入征收過程的管理和監(jiān)督，杜絕亂收費、亂罰款等違規(guī)行為。3.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購登記、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)安全。收入核算1.及時入賬：各項收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.準(zhǔn)確核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。支出管理支出范圍財政局的支出主要包括一般公共服務(wù)支出、教育支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出等。支出審批1.分級審批：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，實行分級審批制度。重大支出項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批依據(jù)：嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進行支出審批，確保支出合規(guī)合理。3.審批程序：支出申請部門填寫支出審批表，附相關(guān)文件、合同等資料，經(jīng)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支出手續(xù)。支出核算1.規(guī)范核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.分類核算：對各項支出進行分類核算，便于分析和統(tǒng)計財政資金使用情況。支出績效評價1.建立評價體系：建立健全財政支出績效評價制度，制定科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法。2.開展績效評價：定期對財政支出項目進行績效評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)績效評價結(jié)果，及時調(diào)整和完善預(yù)算安排，提高財政資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置1.合理配置：根據(jù)工作需要和實際情況，合理配置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費。2.審批程序：資產(chǎn)配置申請應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。資產(chǎn)購置1.政府采購：按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，對納入政府采購范圍的資產(chǎn)，實行政府采購。2.購置程序：資產(chǎn)購置部門填寫購置申請表，經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購程序進行采購。資產(chǎn)使用1.規(guī)范使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.定期清查：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置申請應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理活動的全過程監(jiān)督。2.定期檢查：定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。外部監(jiān)督1.接受審計監(jiān)督：主動接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。2.接受社會監(jiān)督：增強財務(wù)管理透明度，主動接受社會公眾的監(jiān)督，及時回應(yīng)社會關(guān)切。會計核算與財務(wù)報告會計核算1.規(guī)范核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計憑證：嚴(yán)格審核會計憑證，確保憑證內(nèi)容真實、合法、有效。3.會計賬簿：依法設(shè)置會計賬簿，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。財務(wù)報告1.定期編制：定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映財政局的財務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益。財務(wù)人員管理人員配備1.專業(yè)要求：配備具有會計專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，確保財務(wù)工作順利開展。2.崗位設(shè)置：根據(jù)財務(wù)管理工作需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)。培訓(xùn)與考核1.定期培訓(xùn)：