PAGE醫(yī)院規(guī)范國庫管理制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)院財務管理，規(guī)范國庫資金使用，提高資金使用效益，確保醫(yī)院各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門及全體員工在涉及國庫資金收支及管理活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及財經(jīng)紀律，確保國庫資金使用合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的國庫管理制度流程，明確各環(huán)節(jié)職責與操作要求。3.效益性原則：優(yōu)化國庫資金配置，提高資金使用效益，保障醫(yī)院事業(yè)發(fā)展。4.公開透明原則：國庫資金收支情況應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、國庫管理職責分工（一）財務部門職責1.國庫賬戶管理（1）負責按照規(guī)定開設(shè)、變更和撤銷醫(yī)院國庫賬戶，確保賬戶安全合規(guī)。（2）定期核對國庫賬戶余額及收支明細，保證賬實相符。2.資金收支核算（1）準確記錄國庫資金的收入與支出，及時編制相關(guān)會計憑證和報表。（2）對國庫資金收支進行明細核算，為財務管理提供準確數(shù)據(jù)支持。3.資金預算管理（1）參與醫(yī)院年度預算編制，負責國庫資金預算的細化與分解。（2）跟蹤預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行中的問題并提出建議。4.資金安全監(jiān)督（1）建立健全國庫資金安全內(nèi)部控制制度，防范資金風險。（2）定期對國庫資金安全情況進行檢查，確保資金安全。（二）業(yè)務部門職責1.收入管理（1）負責本部門相關(guān)業(yè)務收入的組織與收繳，確保收入及時足額上繳國庫。（2）配合財務部門做好收入核對與確認工作，提供準確的收入信息。2.支出申請（1）根據(jù)業(yè)務需要，合理編制國庫資金支出申請，明確支出項目、金額及用途。（2）對提交的支出申請進行內(nèi)部審核，確保申請真實、合理、合規(guī)。3.項目執(zhí)行（1）按照批準的支出申請組織項目實施，確保項目資金?？顚Ｓ谩＃?）定期向財務部門反饋項目執(zhí)行情況，配合做好資金使用效益評估工作。（三）審計部門職責1.監(jiān)督檢查（1）定期對醫(yī)院國庫管理制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資金收支的合法性、合規(guī)性和效益性。（2）對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.風險評估（1）參與醫(yī)院國庫資金風險評估工作，識別潛在風險點并提出防控建議。（2）協(xié)助完善國庫管理制度，提高制度的科學性和有效性。三、國庫收入管理（一）收入范圍1.醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，涵蓋掛號費、檢查費、治療費、藥費等各項醫(yī)療服務收費。2.財政補助收入：指醫(yī)院從財政部門取得的各類補助資金，如基本建設(shè)補助、設(shè)備購置補助、人員經(jīng)費補助等。3.科教項目收入：來源于科研項目、教學項目等的經(jīng)費收入。4.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入收繳1.收費管理（1）醫(yī)院各收費部門應嚴格按照物價部門核定的收費標準進行收費，確保收費準確無誤。（2）使用統(tǒng)一規(guī)范的收費票據(jù)，及時開具并交付患者或繳費單位。2.收入繳存（1）每日營業(yè)終了，各收費部門應將當日所收款項足額繳存國庫賬戶或指定的繳存賬戶。（2）財務部門應及時核對繳存金額與收費記錄，確保收入資金及時、足額入庫。（三）收入核對與確認1.內(nèi)部核對（1）財務部門定期與各收費部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符。（2）對收入差異進行及時調(diào)查與分析，查明原因并進行相應處理。2.與相關(guān)部門核對（1）與財政部門核對財政補助收入的金額、項目及撥付情況。（2）與科研、教學管理部門核對科教項目收入的到賬情況及項目執(zhí)行進度。四、國庫支出管理（一）支出預算編制1.預算編制原則（1）量入為出，收支平衡原則，根據(jù)醫(yī)院收入情況合理安排支出。（2）統(tǒng)籌兼顧，保證重點原則，優(yōu)先保障醫(yī)院基本運轉(zhuǎn)和重點項目支出。（3）勤儉節(jié)約，提高效益原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低行政成本。2.預算編制方法（1）各業(yè)務部門根據(jù)年度工作計劃和項目需求，編制本部門國庫資金支出預算草案。（2）財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃，編制醫(yī)院年度國庫資金支出預算。3.預算審批與下達（1）醫(yī)院年度國庫資金支出預算經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（2）上級主管部門批準后的預算下達醫(yī)院執(zhí)行，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。（二）支出申請與審批1.支出申請（1）業(yè)務部門根據(jù)預算安排和實際工作需要，填寫國庫資金支出申請表，詳細說明支出項目、金額、用途及預計支付時間。（2）支出申請表應附相關(guān)證明材料，如合同、發(fā)票、審批文件等。2.審批流程（1）業(yè)務部門負責人對支出申請進行初審，審核申請的合理性和必要性。（2）財務部門對支出申請進行合規(guī)性審核，審核資金來源、支付方式、預算執(zhí)行情況等。（3）分管領(lǐng)導對支出申請進行審批，重大支出項目需報院長審批。（三）支出執(zhí)行與支付1.支出執(zhí)行（1）業(yè)務部門按照批準的支出申請組織項目實施，確保項目進度與資金支付進度相匹配。（2）財務部門根據(jù)支出申請和實際執(zhí)行情況，及時辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式（1）國庫資金支付方式主要包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。（2）符合財政直接支付范圍的支出，由財務部門向財政部門提出支付申請，財政部門審核后直接將資金支付給收款人。（3）財政授權(quán)支付的支出，由財務部門將授權(quán)支付額度下達到醫(yī)院零余額賬戶，業(yè)務部門在額度范圍內(nèi)自行開具支付令，通過零余額賬戶辦理資金支付。（四）支出調(diào)整與追加1.調(diào)整原則（1）預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整支出預算，應遵循“先有預算、后有支出”原則。（2）調(diào)整后的預算應確保醫(yī)院總體目標的實現(xiàn)，不得隨意擴大支出規(guī)模。2.調(diào)整程序（1）業(yè)務部門提出支出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的支出安排。（2）財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。（3）經(jīng)院長辦公會審議批準后，報上級主管部門備案。3.追加預算（1）因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е箩t(yī)院需要追加國庫資金支出預算的，應按照規(guī)定程序及時申報。（2）追加預算申請應詳細說明追加原因、金額及用途，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。五、國庫資金風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別（1）財務部門會同審計部門等相關(guān)部門，定期對醫(yī)院國庫資金管理過程中的風險進行識別。（2）風險識別應涵蓋資金收支環(huán)節(jié)、賬戶管理、內(nèi)部控制等方面。2.風險評估（1）對識別出的風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。（2）根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.內(nèi)部控制（1）完善國庫資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責與權(quán)限，加強崗位分離與制衡。（2）建立健全資金收支審批流程，嚴格執(zhí)行審批制度，防范資金支付風險。2.監(jiān)督檢查（1）加強對國庫資金管理的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（2）定期開展內(nèi)部審計和專項檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題進行嚴肅處理。3.應急處置（1）制定國庫資金風險應急預案，明確風險發(fā)生時的應急處置流程和責任分工。（2）定期對應急預案進行演練，提高應對風險的能力。六、國庫會計核算與報告（一）會計核算1.核算原則（1）按照國家統(tǒng)一的會計制度進行國庫資金會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。（2）采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，正確計算收入和費用。2.核算方法（1）設(shè)置專門的國庫資金會計科目，對資金收支進行明細核算。（2）按照規(guī)定的會計核算程序，及時編制記賬憑證、登記賬簿和編制會計報表。（二）會計報告1.報告內(nèi)容（1）定期編制國庫資金收支情況報告，包括收入、支出、結(jié)余等情況。（2）報告應附相關(guān)報表和說明，如資產(chǎn)負債表、收入支出表、預算執(zhí)行情況分析等。2.報告報送（1）國庫資金收支情況報告經(jīng)財務部門負責人審核后，報醫(yī)院領(lǐng)導和上級主管部門。（2）按規(guī)定向財政部門報送國庫資金相關(guān)報表和資料。七、國庫監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督（1）財務部門負責對國庫資金收支及管理情況進行日常監(jiān)督，確保資金安全合規(guī)使用。（2）定期對國庫賬戶、會計核算、資金支付等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門監(jiān)督（1）審計部門定期對醫(yī)院國庫管理制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。（2）對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。（二）外部監(jiān)督1.財政部門監(jiān)督（1）財政部門對醫(yī)院國庫資金管理情況進行監(jiān)督檢查，指導醫(yī)