PAGE出納規(guī)范管理制度范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強資金管理，確保公司資金安全、高效運作，提高財務管理水平，保障公司各項業(yè)務的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準確性原則：保證現(xiàn)金收付、銀行結算等各項業(yè)務準確無誤，賬目清晰。3.及時性原則：及時處理各類資金收支業(yè)務，不得拖延積壓，確保資金流轉順暢。4.安全性原則：加強現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，確保資金和財務信息安全。二、崗位職責（一）出納崗位主要職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理款項收付手續(xù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。5.協(xié)助會計做好賬務處理，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。6.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。（二）工作權限1.在授權范圍內(nèi)進行現(xiàn)金收付和銀行結算操作。2.對不符合規(guī)定的資金收付業(yè)務有權拒絕辦理，并及時向上級報告。3.有權參與公司資金管理相關制度的制定和完善。（三）崗位分工與牽制1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.實行錢賬分管，出納與會計崗位相互獨立，相互牽制，確保資金安全和財務信息準確。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金收付流程1.收款流程收到現(xiàn)金時，出納應立即開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。仔細核對現(xiàn)金的真?zhèn)魏徒痤~，無誤后將現(xiàn)金存入保險柜。及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄收款日期、來源、金額等信息。2.付款流程付款申請：由相關部門或人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)審批后提交給出納。審核付款申請：出納對付款申請進行審核，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額是否正確、收款單位是否合規(guī)等。支付現(xiàn)金：審核無誤后，出納從保險柜中取出相應現(xiàn)金，當面點交給收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。登記現(xiàn)金日記賬：付款后，及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄付款日期、用途、金額等信息。（三）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支情況，與開戶銀行核定庫存現(xiàn)金限額。2.庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。3.出納應嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要超過限額，應及時報經(jīng)財務負責人批準。（四）現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.出納應每日營業(yè)終了進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。2.現(xiàn)金盤點采用實地盤點法，由出納自行盤點現(xiàn)金實存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并報告財務負責人。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于其他原因的，應按照規(guī)定進行處理。4.財務負責人應定期或不定期對出納的現(xiàn)金盤點情況進行監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金管理規(guī)范。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.出納應妥善保管銀行賬戶開戶許可證、預留印鑒卡等重要資料，確保其安全完整。4.嚴格控制銀行賬戶數(shù)量，避免不必要的賬戶開設，減少資金分散和管理風險。（二）銀行結算方式1.公司主要采用支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等銀行結算方式。2.出納應根據(jù)業(yè)務需要，合理選擇銀行結算方式，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.支票的使用應嚴格遵守支票管理規(guī)定，填寫支票時應確保內(nèi)容準確、清晰，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。4.匯票、本票的使用應按照相關票據(jù)管理辦法進行操作，確保票據(jù)的真實性和有效性。5.匯兌、委托收款、托收承付等結算方式應按照銀行規(guī)定的程序辦理，及時跟蹤款項收付情況。（三）銀行存款收付流程1.收款流程收到銀行存款時，出納應及時取得銀行進賬單或收款通知，并核對款項來源和金額。與相關業(yè)務部門核對收款信息，確?？铐椗c業(yè)務相符。登記銀行存款日記賬，記錄收款日期、來源、金額等信息。2.付款流程付款申請：由相關部門或人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并經(jīng)審批后提交給出納。審核付款申請：出納對付款申請進行審核，檢查審批手續(xù)是否齊全、金額是否正確、收款單位是否合規(guī)、付款方式是否合理等。開具付款憑證：審核無誤后，出納根據(jù)付款申請開具支票、匯票、本票等付款憑證，并加蓋預留銀行印鑒。辦理付款手續(xù)：將付款憑證交給出納人員辦理付款手續(xù)，如通過銀行轉賬支付，應及時將付款憑證提交銀行辦理轉賬業(yè)務；如使用支票支付，應在支票登記簿上登記支票號碼、金額、用途等信息，并將支票交收款人。登記銀行存款日記賬：付款后及時登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、用途、金額等信息。（四）銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.出納應每月定期從銀行取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.核對過程中如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額進行調(diào)整，使其相符。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應經(jīng)出納、會計人員審核簽字后，作為會計檔案妥善保管。4.對于長期未達賬項，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理，確保銀行存款賬實相符。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.出納應負責票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。3.票據(jù)購買時，應向正規(guī)渠道購買，并妥善保管票據(jù)存根，以備查驗。4.建立票據(jù)使用登記制度，對票據(jù)的購買、領用、使用、作廢、核銷等情況進行詳細記錄，確保票據(jù)使用安全、規(guī)范。5.票據(jù)使用時，應嚴格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實、準確、完整。作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存，不得隨意銷毀。6.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與登記臺賬相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應立即報告財務負責人，并采取相應措施進行處理，防止造成經(jīng)濟損失。（二）印章管理1.公司印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章應由專人負責保管，實行印章保管與使用分離制度。3.印章保管人員應妥善保管印章，確保印章安全，不得隨意將印章交他人使用。4.印章使用時，應嚴格履行審批手續(xù)，由使用人填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)審批后交印章保管人員蓋章。5.嚴禁在空白票據(jù)、空白紙張上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白票據(jù)上加蓋印章，應經(jīng)財務負責人批準，并嚴格控制使用范圍和數(shù)量。6.定期對印章進行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章磨損、損壞等情況，應及時報告并申請更換。印章停用或作廢時，應及時上繳并辦理相關手續(xù)，防止印章流失和濫用。六、財務報銷管理（一）報銷流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人應按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并將相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證粘貼在報銷單后面。2.部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.財務審核：財務人員對報銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進行審核，檢查審批手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否合規(guī)、金額是否正確等。4.領導審批：根據(jù)公司審批權限，報經(jīng)相關領導審批。5.報銷支付：審核審批通過后，出納按照規(guī)定辦理報銷支付手續(xù)，將款項支付給報銷人。（二）報銷標準與范圍1.公司制定明確的財務報銷標準和范圍，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、通訊費等各項費用的報銷標準。2.報銷人應嚴格按照報銷標準和范圍進行報銷，不得超標準報銷或報銷與業(yè)務無關的費用。3.對于特殊情況需要突破報銷標準的，應報經(jīng)財務負責人和相關領導批準。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證的內(nèi)容應完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內(nèi)容、金額等信息。3.報銷憑證應與報銷事項相符，不得使用虛假發(fā)票或與業(yè)務無關的發(fā)票進行報銷。4.對于自制的報銷憑證，如差旅費報銷單、費用報銷審批表等，應按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息準確、清晰。七、財務檔案管理（一）檔案范圍出納工作涉及的財務檔案主要包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)存根、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財務報銷憑證等。（二）檔案整理與裝訂1.出納應定期對財務檔案進行整理，按照時間順序和類別進行分類編號。2.對各類財務檔案進行裝訂，確保檔案整齊、牢固，便于查閱和保管。3.裝訂后的檔案應在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、卷號等信息。（三）檔案保管與查閱1.財務檔案應指定專人負責保管，存放在安全、干燥、通風的地方，確保檔案安全完整。2.建立財務檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案查閱范圍和權限。查閱檔案時，查閱人應填寫查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)審批后在檔案保管人員陪同下查閱。3.查閱檔案時不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞等，如需復印或摘錄檔案內(nèi)容，應經(jīng)檔案保管人員同意，并進行登記。4.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對出納工作進行審計監(jiān)督，檢查出納工作是否符合本制度規(guī)定，資金管理是否安全、規(guī)范。2.財務負責人應加強對出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，確保賬實相符。