PAGE財(cái)政部規(guī)范國(guó)企管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)管理，規(guī)范國(guó)有企業(yè)行為，提高國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合國(guó)有企業(yè)實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于財(cái)政部監(jiān)管的所有國(guó)有企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2.產(chǎn)權(quán)清晰原則：明確國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬，界定產(chǎn)權(quán)邊界，保障國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益。3.權(quán)責(zé)明確原則：合理劃分國(guó)有企業(yè)各部門(mén)、各層級(jí)的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、權(quán)利對(duì)等。4.管理科學(xué)原則：運(yùn)用科學(xué)的管理方法和手段，提高國(guó)有企業(yè)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率。5.監(jiān)督有效原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查，確保國(guó)有資產(chǎn)安全和有效運(yùn)營(yíng)。二、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)（一）股東會(huì)1.股東會(huì)的組成：國(guó)有企業(yè)股東會(huì)由國(guó)有資產(chǎn)出資人代表組成。2.股東會(huì)的職責(zé)：決定國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃。選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告。審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告。審議批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。審議批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。對(duì)國(guó)有企業(yè)增加或者減少注冊(cè)資本作出決議。對(duì)發(fā)行公司債券作出決議。對(duì)國(guó)有企業(yè)合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議。修改國(guó)有企業(yè)章程。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。（二）董事會(huì)1.董事會(huì)的組成：國(guó)有企業(yè)董事會(huì)由董事組成，董事人數(shù)應(yīng)當(dāng)符合公司章程規(guī)定。董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表。2.董事會(huì)的職責(zé)：召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作。執(zhí)行股東會(huì)的決議。決定國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。制訂國(guó)有企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。制訂國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。制訂國(guó)有企業(yè)增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案。制訂國(guó)有企業(yè)合并、分立、解散或者變更公司形式的方案。決定國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。決定聘任或者解聘國(guó)有企業(yè)經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘國(guó)有企業(yè)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。制定國(guó)有企業(yè)的基本管理制度。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。（三）監(jiān)事會(huì)1.監(jiān)事會(huì)的組成：國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成，監(jiān)事會(huì)成員不得少于三人。監(jiān)事會(huì)中的職工代表由國(guó)有企業(yè)職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。2.監(jiān)事會(huì)的職責(zé)：檢查國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)。對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議。當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害國(guó)有企業(yè)的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理人員予以糾正。提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行本法規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)會(huì)議。向股東會(huì)會(huì)議提出提案。依照《中華人民共和國(guó)公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟。公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。（四）經(jīng)理層1.經(jīng)理層的組成：國(guó)有企業(yè)經(jīng)理層由經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等組成。2.經(jīng)理層的職責(zé)：主持國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議。組織實(shí)施國(guó)有企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。擬訂國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。擬訂國(guó)有企業(yè)的基本管理制度。制定國(guó)有企業(yè)的具體規(guī)章。提請(qǐng)聘任或者解聘國(guó)有企業(yè)副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。董事會(huì)授予的其他職權(quán)。三、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算年度內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整：國(guó)有企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.成本費(fèi)用控制：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，采取有效措施降低成本費(fèi)用。成本費(fèi)用控制應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。3.成本費(fèi)用分析：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷提高成本費(fèi)用管理水平。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)做到安全、完整、有效。3.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策應(yīng)當(dāng)遵循兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會(huì)責(zé)任的原則。2.利潤(rùn)分配方案：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)成果，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配實(shí)施：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照股東會(huì)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案實(shí)施利潤(rùn)分配。四、投資管理（一）投資決策程序1.投資項(xiàng)目立項(xiàng)：國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項(xiàng)。立項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目的必要性、可行性、收益性等進(jìn)行充分論證。2.投資項(xiàng)目可行性研究：國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。可行性研究應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等方面進(jìn)行全面分析論證。3.投資項(xiàng)目決策：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)可行性研究報(bào)告，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行決策。投資項(xiàng)目決策應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）投資風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全投資風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)識(shí)別投資項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)識(shí)別出的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的程度和影響范圍。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。（三）投資后管理1.項(xiàng)目跟蹤：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。2.績(jī)效評(píng)價(jià)：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等。3.退出機(jī)制：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全投資退出機(jī)制，如果投資項(xiàng)目出現(xiàn)重大問(wèn)題或不符合預(yù)期目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施退出投資項(xiàng)目。五、人力資源管理（一）人員招聘與錄用1.招聘計(jì)劃：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定人員招聘計(jì)劃。招聘計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確招聘崗位、招聘人數(shù)、招聘條件等。2.招聘渠道：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種渠道進(jìn)行人員招聘，包括招聘網(wǎng)站、人才市場(chǎng)、校園招聘、內(nèi)部推薦等。3.錄用程序：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行人員錄用，包括面試、筆試、體檢、背景調(diào)查等。錄用人員應(yīng)當(dāng)符合招聘條件和崗位要求。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.培訓(xùn)計(jì)劃：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工職業(yè)發(fā)展需求和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定員工培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間等。2.培訓(xùn)實(shí)施：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。培訓(xùn)方式可以包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等。3.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)為員工制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，幫助員工明確職業(yè)發(fā)展方向，提高員工職業(yè)素質(zhì)和能力。（三）績(jī)效考核與薪酬管理1.績(jī)效考核制度：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全績(jī)效考核制度，明確績(jī)效考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期等?？?jī)效考核應(yīng)當(dāng)客觀、公正、公平。2.薪酬管理制度：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全薪酬管理制度，明確薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬水平、薪酬調(diào)整等。薪酬管理制度應(yīng)當(dāng)與績(jī)效考核制度相掛鉤，激勵(lì)員工積極工作。3.福利與保險(xiǎn)：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為員工提供必要的福利和保險(xiǎn)，包括社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假、節(jié)日福利等。六、監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以包括監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等。2.監(jiān)督職責(zé)：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職責(zé)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以采取定期檢查、不定期檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度。（三）紀(jì)檢監(jiān)察1.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)：國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全